【正文】 國稅函【2003】112號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過虛開增值稅專用發(fā)票購進(jìn)的貨物所?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條186未繳足其應(yīng)繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議章程；④驗(yàn)資報(bào)告、批準(zhǔn)成立材料；⑤納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條184未按規(guī)定列支捐贈支出①列支的記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈材料、④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條182違反規(guī)定列支各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條180未按規(guī)定列支各項(xiàng)所得稅稅款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條178未按規(guī)定列支無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十九條176違反規(guī)定列支關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第三十四條、第三十五條的174未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的證明材料；③成本費(fèi)用明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十五條、國稅發(fā)（1991）165號《關(guān)于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法若干業(yè)務(wù)處理問題的通知》172稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十二條170列支在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險(xiǎn)費(fèi)①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③保險(xiǎn)合同；④付匯憑證；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（95）146號《關(guān)于外商投資企業(yè)收取會員費(fèi)等如何計(jì)征企業(yè)所得稅問題的通知》、國稅發(fā)（96）84號《關(guān)于外商投資企業(yè)在籌辦期間取得的會員費(fèi)有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》成本費(fèi)用列支168超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出①列支憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同協(xié)議；④一般商業(yè)貸款利率標(biāo)準(zhǔn)證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)【1999】195號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務(wù)處理的通知》166預(yù)售房地產(chǎn)取得的預(yù)收款未納稅①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④房地產(chǎn)銷售合同；⑤納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十七條164逾期的應(yīng)付未付款未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條162匯兌凈收益未計(jì)入納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。160租金收入未計(jì)入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十四條159利息收入未計(jì)入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十九條157納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅所得額①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè)證明材料；④計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報(bào)資料。（86）財(cái)稅外字第331號《關(guān)于對外商投資企業(yè)計(jì)征所得稅若干成本、費(fèi)用列支問題的通知》?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條154其他所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收益的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第二項(xiàng)152為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時(shí)間超過一年未按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn)①加工或制造合同；②持續(xù)時(shí)間超過一年的證明材料；③完工進(jìn)度表或完成的工作量表?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項(xiàng)150以分期收款方式銷售商品未按規(guī)定確定銷售收入①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。國稅函（1996）673號《關(guān)于職工冬季取曖補(bǔ)貼等稅前扣除問題的批復(fù)》、蘇國稅發(fā)（2000）126號《關(guān)于職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)問題的通知》148未按規(guī)定列支與收入無關(guān)貸款擔(dān)保支出①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)擔(dān)保合同；③相關(guān)明細(xì)帳；④與本企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的文字證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。國稅函（1997）472號《關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計(jì)征所得稅時(shí)如何處理問題的批復(fù)》第二款146超標(biāo)準(zhǔn)列支技術(shù)開發(fā)費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門審批材料；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅（97）22號《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知》、蘇國稅發(fā)（1995）166號144補(bǔ)計(jì)以前年度應(yīng)計(jì)未計(jì)的扣除項(xiàng)目①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十八條142未按規(guī)定列支列支傭金①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④中介機(jī)構(gòu)身份證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條140未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳或明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條、四十一條139稅前列支糧食類白酒廣告費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條138未按規(guī)定列支廣告費(fèi)①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③銷售收入總帳和明細(xì)帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條136稅前列支其他各項(xiàng)準(zhǔn)備金①相關(guān)記帳憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條134稅前列支善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條、國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第二十二條、第二十五條、第二十六條、第二十七條、第三十一條132未按規(guī)定攤銷開辦費(fèi)①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施》第六條、中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條、蘇國稅發(fā)（1997）168號《》、蘇國稅發(fā)（1999）163號《》、國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第十五條130超范圍計(jì)提固定資產(chǎn)折舊①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③超范圍的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十八條、國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條128未按規(guī)定列支財(cái)產(chǎn)損失①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤點(diǎn)表；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十七條第二款、國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十九條126經(jīng)營租賃支出未按規(guī)定稅前列支①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②租賃合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第七款124未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)①相關(guān)憑證及附件；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第六項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條122超標(biāo)準(zhǔn)列支捐贈支出①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③有關(guān)捐贈材料、④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第四項(xiàng)120未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑虎傧嚓P(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十二條、第三十三條，及國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第二十八條、第二十九條118未按規(guī)定列支違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③罰沒收款收據(jù)；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項(xiàng)、國稅發(fā)（1998）86號《國家稅務(wù)總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、蘇國稅發(fā)（1998）321號、國稅函（2000）678號《關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》116稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資支出①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1995）81號《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》、財(cái)稅字（1999）258號《關(guān)于調(diào)整計(jì)稅工資扣除限等有關(guān)問題的通知》、蘇財(cái)稅（2000）7號114實(shí)行工效掛鉤企業(yè)未按規(guī)定列支工資①列支憑證及其附件；②工效掛鉤批復(fù)材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條、國稅發(fā)（2000）84號第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條113未按規(guī)定列支計(jì)稅工資①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（97）77號《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估增值有關(guān)所得稅處理問題的通知》111其他收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿。財(cái)稅字（1994）074號《關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知》109企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對外投資取得的款項(xiàng)高于其帳面價(jià)值的差額未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（1994）132號《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的通知》107聯(lián)營分配利潤未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②聯(lián)營合同和協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④聯(lián)營方證明材料；⑤納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1995）81號《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》105未按規(guī)定扣減銷售折扣①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十五條103對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料按合同規(guī)定留給企業(yè)所有的部分未計(jì)應(yīng)納稅所得①相關(guān)合同、協(xié)議；②節(jié)省材料的相關(guān)證明材料；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（1994）128號《關(guān)于餐匯管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務(wù)稅收處理的通知》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條101清算所得未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十六條、《中華人民共和國稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第五十四條、第五十五條的規(guī)定、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條99已作為支出、虧損或壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額①已作為支出、虧損或壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款、國稅發(fā)（98）228號《》97保險(xiǎn)公司給予的無賠款優(yōu)待未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險(xiǎn)合同和協(xié)議；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款95教育費(fèi)附加返還款未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款93無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③逾期及無法支付的證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第六項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第六款91固定資產(chǎn)盤盈收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②盤點(diǎn)表；③固定資