【正文】 納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③承包合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。①、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于無償贈送他人時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、出庫單；③、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：有關(guān)貨物成本核算明細(xì)帳頁；④、納稅申報(bào)資料；⑤、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。178將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人未申報(bào)繳納增值稅將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③相關(guān)合同、協(xié)議；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；①、將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、出庫單；③、證明是自產(chǎn)而非外購貨物的證據(jù)；④、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：有關(guān)貨物成本核算明細(xì)帳頁；⑤、納稅申報(bào)資料；⑥、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。167將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議。156將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者未申報(bào)繳納增值稅將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，未申報(bào)繳納增值稅①、相關(guān)記帳憑證及附件；②、出庫單；③、計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的帳冊憑證；④納稅申報(bào)資料；⑤股東或投資者證明材料；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。145將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，未申報(bào)繳納增值稅將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②出庫單；③相關(guān)的協(xié)議、合同；④計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑤納稅申報(bào)資料；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。134將自產(chǎn)或委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目未申報(bào)繳納增值稅將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③自產(chǎn)或委托加工的證明材料；④有關(guān)的協(xié)議、合同；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報(bào)資料；⑦銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。123將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅銷售代銷貨物未申報(bào)繳納增值稅①接受貨物機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④接受貨物機(jī)構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報(bào)資料；⑦銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第一項(xiàng)112銷售代銷貨物未申報(bào)繳納增值稅將貨物交付他人代銷未申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條7價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②有關(guān)銷售發(fā)票或收據(jù)；③出庫單；④納稅申報(bào)資料；⑤計(jì)算計(jì)稅價(jià)格的相關(guān)帳冊憑證；⑥銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑦相關(guān)合同、協(xié)議?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條3以貨物抵付貨款、加工費(fèi)未申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)合同、協(xié)議；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。目 錄序號148增值稅銷項(xiàng)序號4971增值稅進(jìn)項(xiàng)序號7290消費(fèi)稅序號91113稅務(wù)征收管理序號114131發(fā)票序號132201企業(yè)所得稅序號202230外資企業(yè)所得稅常見稅務(wù)違法行為處理規(guī)范及主要證據(jù)編 號違法類型主要關(guān)鍵證據(jù)處理依據(jù)增值稅銷項(xiàng)稅額1銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)未申報(bào)繳納增值稅①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第一條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條4適用稅率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第七條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條8適用征收率錯(cuò)誤少申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。①、代銷合同或協(xié)議；②、出庫單；③、發(fā)出貨物時(shí)帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；④、納稅申報(bào)資料；⑤、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁；⑥、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：該貨物的成本核算明細(xì)帳頁；⑦、受托方交付的代銷清單。①、銷售發(fā)票或收據(jù)；②、銷售貨物時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；③、出庫單；④、納稅申報(bào)資料；⑤、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。①、被移送機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②、貨物轉(zhuǎn)移時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；③出庫單；④、被移送機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)匾宰约旱拿x對被移送貨物開具的發(fā)票，或者因銷售被移送貨物而自行收取的款項(xiàng)證明（移送機(jī)構(gòu)在被移送機(jī)構(gòu)所在地以自己名義開設(shè)帳戶收取款項(xiàng)除外）；⑤、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：有關(guān)貨物成本核算明細(xì)帳頁；⑥、納稅申報(bào)資料；⑦、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。①、將自產(chǎn)或委托加工產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、出庫單；③、證明是自產(chǎn)或委托加工而非外購貨物的證據(jù)；④、有關(guān)的協(xié)議、合同；⑤、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：委托加工產(chǎn)品明細(xì)帳頁；⑥、納稅申報(bào)資料；⑦、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。①、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、出庫單；③、有關(guān)的協(xié)議、合同；④、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：有關(guān)貨物成本核算明細(xì)帳頁；⑤、納稅申報(bào)資料；⑥、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。①、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、出庫單；③、納稅人當(dāng)月（或最近時(shí)期）此類貨物銷售收入明細(xì)帳頁、銷售發(fā)票及其簽章認(rèn)可的平均售價(jià)清冊，無當(dāng)月或最近時(shí)期平均售價(jià)的為：有關(guān)貨物成本核算明細(xì)帳頁；④、納稅申報(bào)資料；⑤證明被分配者是股東的證據(jù)（如有關(guān)企業(yè)章程、合同、驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照等）；⑥有關(guān)分配的決議、清單；⑦、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)稅銷售額－元，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五條、第十三條、財(cái)稅字（94）026號《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》、國稅發(fā)（94）122號《關(guān)于增值稅若干征收問題的通知》將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人，應(yīng)稅銷售額－元，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條、國稅發(fā)（1994）186號21取得“三包”收入未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)記帳憑證及其附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。根據(jù)國稅發(fā)（1993）154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》文《增值稅若干具體問題的規(guī)定》第二條第二項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。采取以舊換新、還本支出方式銷售貨物，少計(jì)應(yīng)稅銷售額－元。259代購貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①相關(guān)、相關(guān)協(xié)議、合同；②、支付銷貨方款項(xiàng)的記帳憑證及其附件；②③有關(guān)、銷售方開具給受托方的發(fā)票及收據(jù)；③④納稅申報(bào)資料；④、收取委托方款項(xiàng)的記帳憑證及其附件；⑤、出庫單；⑥、納稅申報(bào)資料；相關(guān)協(xié)議、合同；⑤⑦、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。該單位年月至年月銷售舊貨；銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇；舊機(jī)動車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動車、摩托車、游艇元，未按照規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。該單位－年－月至－年－月，隨同貨物銷售的包裝物逾期押金－元，不并入銷售提取銷項(xiàng)稅額－元。根據(jù)財(cái)稅字（1994）011號《關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。3037校辦企業(yè)非自用部分貨物申報(bào)免稅未少申報(bào)繳納增值稅①、銷售發(fā)票或收據(jù)；②、貨物銷售或發(fā)出時(shí)相關(guān)的帳務(wù)處理（記記帳憑證及其附件）；③相關(guān)、對外銷售合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；、收款憑證；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。3144拍賣行受托拍賣貨物未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①向購買方收取的全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用、向購買方收取全部價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用的發(fā)票或收據(jù)；相關(guān)記帳憑證及附件；②有關(guān)合同、協(xié)議；、貨物銷售或發(fā)出時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；③納稅申報(bào)資料；、受托拍賣合同、協(xié)議；④營業(yè)收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。3245購入拍賣商品再銷售、罰沒物品納入正常銷售渠道銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①、銷售發(fā)票或收據(jù)；②、貨物銷售或發(fā)出時(shí)的相關(guān)帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；③、出庫單；④、納稅申報(bào)資料；⑤、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。如企業(yè)申報(bào)表、被查企業(yè)相關(guān)的基本情況、如是否為增值稅一般納稅人及年審情況、詢問及調(diào)查筆應(yīng)交稅金明細(xì)帳。購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)記帳憑證及附件、證明該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于企業(yè)免稅項(xiàng)目的證據(jù)、證明該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已申報(bào)抵扣的證據(jù)、企業(yè)相關(guān)的基本情況?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（四）項(xiàng)5438非正常損失的購進(jìn)貨物未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額購進(jìn)貨物時(shí)記帳憑證及附件、證明貨物屬于企業(yè)非正常損失的證據(jù)、證明該貨物已申報(bào)抵扣的證據(jù)。的證據(jù)、企業(yè)相關(guān)的基本情況?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅問題解答（之一）的通知》第一條（一）項(xiàng)“……準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)”的規(guī)定，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不屬于運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣范圍，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。根據(jù)國稅發(fā)（200095）19214號《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》第一條文《關(guān)于鐵路運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有關(guān)問題的通知》“增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的鐵路運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的范圍限于鐵路運(yùn)輸部門開具的貨票上注明的以下項(xiàng)目：運(yùn)輸運(yùn)營費(fèi)用（即發(fā)到運(yùn)費(fèi)和運(yùn)行運(yùn)費(fèi)）；鐵路建設(shè)基金；臨管鐵路運(yùn)費(fèi)及新線運(yùn)費(fèi)”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。根據(jù)財(cái)稅字(1994)060號《關(guān)于增值稅幾個(gè)稅收政策問題的通知》第一條文《關(guān)于增值稅幾個(gè)稅收政策問題的通知》第一條“……納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。根據(jù)國稅函發(fā)（1995）288號《增值稅問題解答》《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)增值稅問題解答（之一）的通知》第一條（一）項(xiàng)“增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開據(jù)的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。根據(jù)國稅發(fā)（1995）192號《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》第一條《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》第一條（一）項(xiàng) “……準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。根據(jù)財(cái)稅字（1998）114號《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》文《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅運(yùn)輸費(fèi)用扣除率的通知》“從1998年7月1日起將增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率，由10%降低為7%，凡1998年7月1日以后申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額不論運(yùn)輸發(fā)票何時(shí)開具，其所注明的運(yùn)輸費(fèi)用是否已經(jīng)支付，均按7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。該單位－年月至年月，采取郵寄方式銷售、購買貨物支付的郵寄費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－元。該單位取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（票號為），開票日期為，認(rèn)證日期為，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅元。6851免稅貨物恢復(fù)征稅后申報(bào)抵扣免稅期間的進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)資料；③應(yīng)交稅金明細(xì)帳；④享受優(yōu)惠政策通知書?；謴?fù)征稅后收到的該項(xiàng)貨物免稅期間的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。53直接收款方式銷售貨物已取得貨款或索取銷售額的憑據(jù)未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅①已取得貨款或索取銷售額的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③直接收款方式的其他證明材料。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三第四項(xiàng)57委托他人代銷方式銷售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅①代銷協(xié)議或合同；②代銷清單。檢查人員在運(yùn)用和組合證據(jù)時(shí)：一要確認(rèn)此批產(chǎn)品的品種；二要確認(rèn)此筆的數(shù)量和價(jià)格；三要確認(rèn)此筆業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間；四要確認(rèn)被查對象此筆業(yè)務(wù)未入賬、入錯(cuò)帳、滯后入賬；五要確