【正文】 國稅函【1991】326號(hào)《國家稅務(wù)局關(guān)于外商投資企業(yè)利息列支問題的批復(fù)》187稅前列支取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③稅務(wù)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條183未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑虎傧嚓P(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第十九條179未按規(guī)定列支資本的利息①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告；④營業(yè)執(zhí)照；⑤納稅申報(bào)資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十七條175未按規(guī)定攤銷籌辦費(fèi)①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③開始生產(chǎn)經(jīng)營月份的相關(guān)證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十四條171未經(jīng)報(bào)批提取壞帳準(zhǔn)備金①費(fèi)用明細(xì)帳；②應(yīng)收帳款帳簿；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（1995）153《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營征收所得稅有關(guān)問題的通知》167收取會(huì)員費(fèi)、資格保證金未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細(xì)帳；④相關(guān)章程；⑤納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第二十三條163已作為壞帳處理的應(yīng)收款項(xiàng)在以后年度收回時(shí)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額①已作為壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六條第（二）款。156清算所得未納入納稅所得①相關(guān)憑證及附件；②清算決議；③納稅申報(bào)資料；④有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十四條第二款第三項(xiàng)外資企業(yè)所得稅收入總額153銷售收入、營業(yè)收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報(bào)資料；④相關(guān)帳簿。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項(xiàng)、財(cái)稅字（1995）81號(hào)《關(guān)于企業(yè)收入征稅等問題的通知》149列支與取得收入無關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營成本①列支成本的記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③與收入無關(guān)的證明材料；④納稅申報(bào)資料。財(cái)稅字（1996）79號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》145稅前列支回扣①列支的相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》四十二條141稅前扣除關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的壞帳損失①相關(guān)記帳憑證及附件；②關(guān)聯(lián)企業(yè)的證明材料；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料。⑥納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)[2000]84號(hào) 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、蘇國稅函〔2003〕37號(hào)135稅前列支賄賂等非法支出①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③有關(guān)部門證明材料；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條，及《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條，及國稅發(fā)（2000）84號(hào)文第二十二條、第二十四條、第三十條、第三十二條131未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)(2000)年84號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十八條127超標(biāo)準(zhǔn)提取壞帳準(zhǔn)備金①應(yīng)收帳款帳簿；②費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條、二十七條第六款、國稅發(fā)（1994）229號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》123未按規(guī)定列支各項(xiàng)非廣告性贊助①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第三項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十七條第三項(xiàng)119未按規(guī)定列支罰款、罰金、滯納金①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費(fèi)用明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料。國稅發(fā)（1998）86號(hào)《關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、國稅函（1999）294號(hào)《關(guān)于實(shí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)改組改造后工資支出稅前扣除問題的批復(fù)》115未按規(guī)定列支三項(xiàng)費(fèi)用①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計(jì)表；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條，財(cái)稅字（1995）81號(hào)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問題的通知》第一條、財(cái)稅字（1997）22號(hào)《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知》第一條成本費(fèi)用列支112超標(biāo)準(zhǔn)列支利息支出①列支記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③借款合同、協(xié)議；④同類、同期金融機(jī)構(gòu)貸款年利率；⑤納稅申報(bào)資料。 財(cái)稅字（1994）009號(hào)《企業(yè)所得稅若干政策問題的規(guī)定》第二條、第三條、國稅發(fā)（1994）229號(hào)《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個(gè)具體問題的通知》第二條、財(cái)稅字（1997）22號(hào)《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價(jià)內(nèi)外基金（資金、附加）和收費(fèi)征免企業(yè)所得稅等幾個(gè)政策問題的通知》108減免及返還的流轉(zhuǎn)稅未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②減免稅批文、收入退還書；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第五十五條104補(bǔ)貼收入未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條100匯兌凈收益未計(jì)應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則細(xì)則》第七條第七款96逾期未返還的包裝物押金收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①收入記帳憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議；④相關(guān)明細(xì)帳；⑤納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項(xiàng)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第七款92罰款收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第三項(xiàng)，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條88租賃收入未計(jì)入應(yīng)納稅所得①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細(xì)帳；③相關(guān)租賃合同和協(xié)議；④納稅申報(bào)資料?！吨腥A人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條第一款第三項(xiàng)規(guī)定8482其它結(jié)算方式銷售貨物已收訖銷貨款未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅結(jié)轉(zhuǎn)銷售①有關(guān)合同、協(xié)議；②已收訖銷貨款或者索取銷售款憑據(jù)的相關(guān)記帳憑證及附件。⑤相關(guān)明細(xì)帳；⑥產(chǎn)品說明書或包裝物說明書。國稅發(fā)（1994）267號(hào)《金銀手飾消費(fèi)稅征收管理辦法》76金銀首飾的生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單；③相關(guān)明細(xì)帳；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳；⑥計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的帳冊憑證。財(cái)稅（2001）91號(hào)《關(guān)于調(diào)整煙類品消費(fèi)稅政策的通知》72購進(jìn)已稅煙絲生產(chǎn)出口卷煙，扣除已納消費(fèi)稅，未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購貨發(fā)票、出口卷煙的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)交稅金明細(xì)帳。國稅發(fā)（1997）84號(hào)《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知》68從商業(yè)企業(yè)購入應(yīng)稅消費(fèi)品，扣除已納消費(fèi)稅稅款①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細(xì)帳；③購貨發(fā)票、銷貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；④納稅申報(bào)資料；⑤應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第四條、第八條、國稅發(fā)（95）122號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的通知》、國稅發(fā)（94）130《關(guān)于消費(fèi)稅若干征稅問題的通知》64收取價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②與價(jià)外費(fèi)用相關(guān)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售時(shí)記帳憑證及附件；③相關(guān)合同、協(xié)議；④納稅申報(bào)資料；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。檢查人員在運(yùn)用和組合證據(jù)對(duì)以上問題進(jìn)行確認(rèn)后，相關(guān)證據(jù)材料可以減少，但記賬憑證及原始憑證、“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)賬及相關(guān)詢問筆錄及被查對(duì)象自述材料，不得缺少。《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》第一條規(guī)定7660兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別進(jìn)行核算，或者將不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售未按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②未分別核算銷售額的帳冊憑證；③、納稅申報(bào)資料；④銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳。④納稅申報(bào)表；⑤銷售收入明細(xì)帳、應(yīng)交稅金明細(xì)帳?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十三第三項(xiàng)56預(yù)收貨款方式銷售貨物未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納增值稅①預(yù)收貨款的記帳憑證及附件；②貨物發(fā)出的單據(jù)；③相關(guān)合同、協(xié)議。根據(jù)國稅發(fā)（1997）167號(hào)《關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》第二條《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》第二條“自1997年１月１日起，增值稅一般納稅人因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金，并從其取得的返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。根據(jù)國稅發(fā)（1996）155號(hào)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問題的通知》《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干征管問題的通知》第五條“免稅貨物恢復(fù)征稅后，其免稅期間外購的貨物，一律不得作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。根據(jù)國稅發(fā)（1995）015號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》文件的規(guī)定。④認(rèn)證清單已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的憑證、取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證清單、企業(yè)申報(bào)資料、企業(yè)相關(guān)的基本情況。支付費(fèi)用的相關(guān)憑證、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的憑證、企業(yè)申報(bào)資料、企業(yè)相關(guān)的基本情況。該單位1998年7月至年－月，按所列運(yùn)費(fèi)金額１０％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并已申報(bào)抵扣。該單位年月至年月取得貨運(yùn)定額發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅元。該單位年月至年月取得不符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅元。該單位－年月至年月購進(jìn)、銷售免稅貨物，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅元。該單位－年月至年月將支付的其他鐵路運(yùn)費(fèi)－元，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額－元。根據(jù)財(cái)稅字 （１９９４）０１２(1994)012號(hào)《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知》、文《關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用和廢舊物資準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問題的通知》第一條“……隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額”的規(guī)定，國稅函發(fā)（1995）288號(hào)《增值稅問題解答》第一條?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（五）項(xiàng)5439非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②非正常損失證明材料；③納稅申報(bào)表；相關(guān)明細(xì)帳；⑤購進(jìn)貨物時(shí)記帳憑證及附件、證明該貨物已申報(bào)抵扣的證據(jù)、證明企業(yè)非正常損失的證據(jù)、證明企業(yè)發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所中耗用了購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的相關(guān)帳冊憑證。企業(yè)相關(guān)的基本情況。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第（二）項(xiàng)3652用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報(bào)表；③相關(guān)明細(xì)帳。進(jìn)項(xiàng)稅額3450購進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅①相關(guān)企業(yè)記帳憑證及附件；②固定資產(chǎn)明細(xì)帳；、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)③納稅申報(bào)表；、證明屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的證據(jù)④，如該固定資產(chǎn)入庫憑證及固定資產(chǎn)明細(xì)帳、證明固定資產(chǎn)已申報(bào)抵扣的證據(jù)。3437建筑安裝企業(yè)制售鋁合金門窗產(chǎn)品未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①、銷售發(fā)票或收據(jù)；②、相有關(guān)記帳憑證及其附件；③、出庫單；④、納稅申報(bào)資料；⑤相關(guān)明細(xì)帳。根據(jù)國稅發(fā)（1999）40號(hào)《關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅相關(guān)問題的通知》第一條《國家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業(yè)稅有關(guān)問題的通知》第一條的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。根據(jù)財(cái)稅字（2000）92號(hào)《關(guān)于校辦企業(yè)免稅問題的通知》第一條《 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于校辦企業(yè)免稅問題的通知》第一條“校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本校教學(xué)、科研方面的，經(jīng)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，免征增值稅”的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。根據(jù)國稅發(fā)（1994）155號(hào)《關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》《國家稅務(wù)總局關(guān)于民政福利企業(yè)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅元。該單位屬軍隊(duì)系統(tǒng)單位，年月至年月銷售應(yīng)稅貨物計(jì)稅銷售額為元，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。；⑥、核算包裝物的明細(xì)帳頁；⑦、收取、退還押金的明細(xì)帳頁；⑧、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。2633銷售舊貨；銷售自己使用過的應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇；舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅①、相關(guān)銷售時(shí)的帳務(wù)處理（記帳憑證及其附件）；②、相關(guān)固定資產(chǎn)明細(xì)帳頁；③相關(guān)、購入時(shí)的相關(guān)發(fā)票或收據(jù)；④、納稅申報(bào)資料；⑤、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。根據(jù)國稅發(fā)（1993）154號(hào)《增值稅若干具體問題的規(guī)定》、國稅發(fā)（1994）244號(hào)《貨物期貨征收增值稅具體辦法》《增值稅若干具體問題的規(guī)定》第一條（一）項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅－元。、新貨物的同期銷售價(jià)格；⑦、應(yīng)稅銷售收入明細(xì)帳頁、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅金明細(xì)帳頁。采取折扣方式銷售貨物，折扣額另開了發(fā)票，未按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條、第十條、第十三條20承租、承包經(jīng)營未按規(guī)定申報(bào)繳