【正文】 關證明材料；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十四條133以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費用①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③納稅申報資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條134稅前列支善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③稅務部門證明材料；④納稅申報資料。國稅發(fā)[2000]84號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條、蘇國稅函〔2003〕37號135稅前列支賄賂等非法支出①相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③有關部門證明材料；④納稅申報資料。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條136稅前列支其他各項準備金①相關記帳憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條137未按規(guī)定攤銷固定資產改良支出①攤銷的相關記帳憑證及附件；②固定資產成本費用明細帳、固定資產明細帳；③達到固定資產改良標準的相關證明材料；④納稅申報資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三十一條138未按規(guī)定列支廣告費①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③銷售收入總帳和明細帳；④相關廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。⑥納稅申報資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條、四十一條139稅前列支糧食類白酒廣告費①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③銷售收入總帳和明細帳；④相關廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。⑥納稅申報資料。國稅發(fā)（2000）84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十條140未按規(guī)定列支業(yè)務宣傳費①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③銷售收入總帳或明細帳；④納稅申報資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》四十二條141稅前扣除關聯(lián)企業(yè)之間的壞帳損失①相關記帳憑證及附件；②關聯(lián)企業(yè)的證明材料；③相關明細帳；④納稅申報資料。國稅發(fā)(2000)年84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十八條142未按規(guī)定列支列支傭金①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③相關合同、協(xié)議；④中介機構身份證明材料；⑤納稅申報資料。國稅發(fā)[2000]84號《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十三條143未經省政府批準開征的其他地方基金在稅前扣除①列支相關記帳憑證及附件；②征收基金的相關證明材料；③相關明細帳；④納稅申報資料。財稅（97）22號《關于企業(yè)收取和繳納的各種價內外基金（資金、附加）和收費征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知》、蘇國稅發(fā)（1995）166號144補計以前年度應計未計的扣除項目①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③納稅申報資料。財稅字（1996）79號《關于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》145稅前列支回扣①列支的相關憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同協(xié)議；④納稅申報資料。國稅函（1997）472號《關于企業(yè)銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復》第二款146超標準列支技術開發(fā)費①列支的相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③稅務部門審批材料；④納稅申報資料。國稅發(fā)[1999]4號147超標準列支勞保服裝費①列支的相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③納稅申報資料。國稅函（1996）673號《關于職工冬季取曖補貼等稅前扣除問題的批復》、蘇國稅發(fā)（2000）126號《關于職工勞動保護費稅前列支標準問題的通知》148未按規(guī)定列支與收入無關貸款擔保支出①列支的相關記帳憑證及附件；②相關擔保合同；③相關明細帳；④與本企業(yè)經營活動無關的文字證明材料；⑤納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項、財稅字（1995）81號《關于企業(yè)收入征稅等問題的通知》149列支與取得收入無關的生產、經營成本①列支成本的記帳憑證及附件；②相關明細帳；③與收入無關的證明材料；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八項150以分期收款方式銷售商品未按規(guī)定確定銷售收入①相關合同、協(xié)議；②收款期已到的相關證明材料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第五十四條第二款第一項151建筑、安裝、裝配工程和提供勞務，持續(xù)時間超過一年的，未按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn)①相關合同、協(xié)議；②完工進度表或完成的工作量表；③持續(xù)時間超過一年的證明材料?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第五十四條第二款第二項152為其他企業(yè)加工、制造大型機械設備、船舶等，持續(xù)時間超過一年未按完工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn)①加工或制造合同；②持續(xù)時間超過一年的證明材料；③完工進度表或完成的工作量表。《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第五十四條第二款第三項外資企業(yè)所得稅收入總額153銷售收入、營業(yè)收入未計入應納稅所得①收入的相關記帳憑證及附件；②相關收入成本結轉憑證及附件；③納稅申報資料；④相關帳簿?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條154其他所得未計入應納稅所得①收益的相關記帳憑證及附件；②相關收入成本結轉憑證及附件；③納稅申報資料；④相關帳簿?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第一條第一款、第二款155未按規(guī)定扣減銷售折扣①相關記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票；③納稅申報資料；④相關合同協(xié)議。（86）財稅外字第331號《關于對外商投資企業(yè)計征所得稅若干成本、費用列支問題的通知》。156清算所得未納入納稅所得①相關憑證及附件；②清算決議；③納稅申報資料；④有關中介機構的審計報告。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十九條157納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或支付價款、費用，而減少其應納稅所得額①相關憑證及附件；②相關明細帳；③關聯(lián)企業(yè)證明材料；④計算計稅依據的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條及《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十五條158固定資產轉讓收益未計入應納稅所得①相關憑證及附件；②相關明細帳；③轉讓協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第四十四條159利息收入未計入納稅所得①相關憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同協(xié)議；④納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第六條第（二）款。160租金收入未計入納稅所得①相關憑證及附件；②相關明細帳；③相關租賃合同和協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第六條161特許權使用費收入未計入納稅所得①相關憑證及附件；②相關明細帳；③相關轉讓合同和協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第三條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第六條162匯兌凈收益未計入納稅所得①相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十三條163已作為壞帳處理的應收款項在以后年度收回時未計入應納稅所得額①已作為壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時記帳憑證及附件；③相關明細帳；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十七條164逾期的應付未付款未按規(guī)定計入應納稅所得①相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③債權人未要求償還的相關證明材料；④納稅申報資料。國稅發(fā)【1999】195號《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知》165接受捐贈未按規(guī)定計入應納稅所得額①相關記帳憑證及附件；②捐贈合同、協(xié)議；③相關明細帳；④納稅申報資料。國稅發(fā)【1999】195號《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知》166預售房地產取得的預收款未納稅①相關憑證及附件；②收款收據；③相關明細帳；④房地產銷售合同；⑤納稅申報資料。國稅發(fā)（1995）153《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)從事房地產開發(fā)經營征收所得稅有關問題的通知》167收取會員費、資格保證金未按規(guī)定計入應納稅所得①相關憑證及附件；②收款收據；③相關明細帳；④相關章程；⑤納稅申報資料。國稅發(fā)（95）146號《關于外商投資企業(yè)收取會員費等如何計征企業(yè)所得稅問題的通知》、國稅發(fā)（96）84號《關于外商投資企業(yè)在籌辦期間取得的會員費有關稅務處理問題的通知》成本費用列支168超標準列支利息支出①列支憑證及附件；②相關明細帳；③借款合同協(xié)議；④一般商業(yè)貸款利率標準證明材料；⑤納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十一條169未按規(guī)定列支交際應酬費①相關憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十二條170列支在中國境內工作的職工的境外社會保險費①相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③保險合同；④付匯憑證；⑤納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十四條171未經報批提取壞帳準備金①費用明細帳；②應收帳款帳簿；③納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十五條、國稅發(fā)（1991）165號《關于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法若干業(yè)務處理問題的通知》172稅前列支其他各項準備金①相關記帳憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料。國稅發(fā)【2002】31號《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)為抵御風險和減少未來費用而發(fā)生的支出有關所得稅稅務處理問題的通知》173未按規(guī)定提取固定資產折舊①提取折舊的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第三十四條、第三十五條的174未按規(guī)定攤銷無形資產①攤銷的相關記帳憑證及附件；②相關合同協(xié)議或其他攤銷年限的證明材料；③成本費用明細帳；④納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第四十七條175未按規(guī)定攤銷籌辦費①攤銷的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③開始生產經營月份的相關證明材料；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第四十九條176違反規(guī)定列支關聯(lián)企業(yè)的管理費①相關憑證及附件；②相關明細帳；③關聯(lián)企業(yè)證明材料；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第五十八條177未按規(guī)定列支固定資產的購置、建造支出①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同、協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條178未按規(guī)定列支無形資產的受讓、開發(fā)支出①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同、協(xié)議；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條179未按規(guī)定列支資本的利息①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同、協(xié)議、驗資報告；④營業(yè)執(zhí)照；⑤納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條180未按規(guī)定列支各項所得稅稅款①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條181違反規(guī)定列支違法經營的罰款和被沒收財物的損失①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③罰沒收款收據；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條182違反規(guī)定列支各項稅收的滯納金和罰款①列支的相關記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條183未按規(guī)定列支自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?；①相關記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關明細帳；④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條184未按規(guī)定列支捐贈支出①列支的記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③有關捐贈材料、④納稅申報資料?！吨腥A人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條185列支向總機構支付的特許權使用費①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③總機構身份資料證明材料；④納稅申報資料。《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條186未繳足其應繳資本額的外商投資企業(yè)，未按規(guī)定列支利息支出①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③相關合同、協(xié)議章程；④驗資報告、批準成立材料；⑤納稅申報資料。國稅函【1991】326號《國家稅務局關于外商投資企業(yè)利息列支問題的批復》187稅前列支取得虛開的增值稅專用發(fā)票所支付的貨款①列支相關記帳憑證及附件；②相關明細帳；③稅務部門證明材料；④納稅申報資料。國稅函【2003】112號《國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過虛開增值稅專用發(fā)票購進