【正文】 《》 、蘇國稅發(fā)（ 1999） 163 號 《》 、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第十五條 130 超范圍計提固定資產(chǎn)折舊 ①提取折舊的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③超范圍的相關(guān)證明材料；④納稅申報資料。 國 稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第三十一條 138 未按規(guī)定列支廣告費 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③銷售收入總帳和明細帳；④相關(guān)廣告合同和協(xié)議；⑤廣告制作單位所在地工商部門證明材料文件。 財稅（ 97） 22 號 《關(guān)于企業(yè)收取和繳納的各種價內(nèi)外基金（資金、附加）和收費征免企業(yè)所得稅等幾個政策問題的通知》 、蘇國稅發(fā)（ 1995） 166號 144 補計 以前年度 應(yīng)計未計的扣除項目 ①列支的 相關(guān) 記帳憑證及附件；② 成本費用 明細帳；③ 納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第五十四條第二款第二項 152 為其他企業(yè)加工、制造大型機械設(shè)備、船舶等，持續(xù)時間超過一年 未 按完 工進度或完成的工作量確定收入的實現(xiàn) ① 加工或制造合同 ； ② 持續(xù)時間超過一年的證明材料 ；③ 完工進度表或完成的工作量表 。 《中華人民共和國外商投資 企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 實施細則 》第四十四條 159 利息收入未計入納稅所得 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報資料。 國稅發(fā)【 1999】 195 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務(wù)處理的通知》 166 預(yù)售房地產(chǎn)取得的預(yù)收款未納稅 ①相關(guān)憑證及附件；②收款收據(jù)；③相關(guān)明細帳；④房地產(chǎn)銷售合同；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第三十四條、第三十五條的 174 未按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn) ①攤銷的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議或其他攤銷年限的 證明材料 ；③成本費用明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條 182 違反規(guī)定列支各項稅收的滯納金和罰款 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③納稅申報資料。 財稅字（ 84）第 10 號 《 關(guān)于合營企業(yè)預(yù)提費用或準(zhǔn)備金在計算繳納所得稅時應(yīng)如何列支問題的通知 》 190 未按規(guī)定列支職工福利費 ①職工福利費列支記帳憑證及附件；② 應(yīng)付工資總帳及 相關(guān)明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第五十一條 198 非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第五條第一 款第九項、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條第二款 204 盜用他人的增值稅專用發(fā)票 ①相關(guān)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③現(xiàn)場筆錄；④稅務(wù)機關(guān)證明材料。 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法 實施細則》第四十九條 196 未按照規(guī)定保管發(fā)票的 ①相關(guān)發(fā)票；②證人證言、當(dāng)事人陳述；③稅務(wù)機關(guān)證明材料；④現(xiàn)場筆錄。 國稅函【 2020】 112 號《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)通過虛開增值稅專用發(fā)票購進的貨物所得稅處理問題的批復(fù)》 188 以不符合稅收法律規(guī)定的憑證列支費用 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用 明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第十九條 180 未按規(guī)定列支各項所得稅稅款 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十五條 、 國稅發(fā)（ 1991） 165 號 《關(guān)于貫徹執(zhí)行外商投資企業(yè)和外 國企業(yè)所得稅法若干業(yè)務(wù)處理問題的通知 》 172 稅前列支其他各項準(zhǔn)備金 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第二十七條 164 逾期的應(yīng)付未付款未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③債權(quán)人未要求償還的相關(guān)證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十八條及《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則》第 二十九條 157 納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅所得額 ①相關(guān)憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③關(guān)聯(lián)企業(yè) 證明材料 ；④計算計稅依據(jù)的帳冊憑證及材料；⑤納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 》第七條第八項 150 以分期收款方式銷售商品 未按規(guī)定 確定銷售收入 ① 相關(guān)合同 、協(xié)議 ； ② 收款期已到的相關(guān)證明材料。 國稅發(fā) (2020)年 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十八條 142 未按規(guī)定列支列支傭金 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③相關(guān)合同、協(xié)議；④中 介機構(gòu)身份證明材料；⑤納稅申報資料。 國稅發(fā) (2020)年 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第六條 136 稅前列支其他各項準(zhǔn)備金 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②費用明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十八條、國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《 企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第四十五條、第四十六條、第四十七條、第四十八條 128 未按規(guī)定列支財產(chǎn)損失 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)盤點表；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條第四 項 120 未按規(guī)定列支自然災(zāi)害或者意外事 故損失有賠償?shù)牟糠郑? ①相關(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十條、 國 稅發(fā)（ 2020） 84號第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條 113 未按規(guī)定列支計稅工資 ①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計表；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 財稅字（ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》 105 未按規(guī)定扣減銷售折扣 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 銷售發(fā)票 ；③ 相關(guān) 合同 、協(xié)議 ；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條 第七款 、國稅發(fā)（ 98） 228 號 《》 97 保險公司給予的無賠款優(yōu)待未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險合同和協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第四項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條 89 特許權(quán)使用費收入未計入應(yīng)納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報資料。 銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知 》 81 賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費稅 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。 稅若干具體問題的規(guī)定》 、國稅函（ 1997） 306 號 《 消費稅問題解答 》 73 酒類產(chǎn)品包裝物押金未 按規(guī)定申報 繳納消費稅 ① 收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件； ②收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳 。 65 隨同應(yīng)稅消費品銷售的包裝物未按規(guī)定 申報 繳納消費稅 ①發(fā)出包裝物 及應(yīng)稅消費 品 的記帳憑證及附件；②相關(guān) 明細帳 ；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三 第 六項 消費稅 部分 此 資料來自 , 大量管理資料下載 9 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 59 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品未 按規(guī)定申報 繳納 消費稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；② 相 關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單 。 國稅發(fā)（ 1995） 015 號 《關(guān)于加強增值稅征收管理工作的通知》 51 申報抵扣免稅期間的進項稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應(yīng)交稅金明細帳；④ 享受優(yōu)惠政策通知書 。 財稅字 (1994)060 號 《關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》第一條 44 取得不符合規(guī)定的運費結(jié)算單據(jù)抵扣進項稅 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②應(yīng)交稅金明細帳； ③ 納稅申報資料。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 第 三 項 37 購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個人消費申報抵扣 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②納稅 申報表 ；③相關(guān)明細帳。 財稅字（ 1994） 011 號 《關(guān)于軍隊、軍工系統(tǒng)所屬單位征收流轉(zhuǎn)稅、資源稅問題的通知》 29 民政福利企業(yè)外購貨物、委外加工銷售享受 先征后返政策 ① 銷售發(fā)票或收據(jù)；② 貨物銷售或發(fā)出時 相關(guān) 記 帳憑證及 附件 ；③ 外購貨物或委托加工 的記帳憑證及 附件；④ 相 關(guān) 合同、協(xié)議； ⑤ 納稅申報資料； ⑥ 銷售收入明細帳 、應(yīng)交稅金 明細帳 ； ⑦ 享受先征后返政策的批復(fù)； ⑧ 收入退還書。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條、國稅發(fā)（ 1994）186 號 21 取得“三包”收入未按規(guī)定申報繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及其附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③納稅申報資料；④ 相關(guān) 明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第二項 12 將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售未 按規(guī)定 申報繳納增值稅 ①接受貨物機構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④接受貨物機構(gòu)記錄及相關(guān)證明材料；⑤計算計稅價格的相關(guān)帳冊憑證；⑥納稅申報資料；⑦銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫 行條例》第一條及《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條 4 適用稅率錯誤少申報繳納增值稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三條 3 以貨物抵付貨款、加工費未申報繳納增值稅 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人 民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條第一項 11 銷售代銷貨物未申報繳納增值稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條 、 第十條、 第十三條 20 承租、 承包經(jīng)營未按規(guī)定申報繳納增值稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及附件；③承包合同、協(xié)議；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應(yīng)交稅金明細帳。 國稅發(fā) （ 1993） 154 號 《增值稅若干具體問題 的 規(guī)定》 28 軍隊系統(tǒng)銷售應(yīng)稅貨物未按規(guī)定申報繳納增值稅 ① 銷售發(fā)票或收據(jù)；② 貨物銷售或發(fā)出時 相關(guān) 記帳憑證及 附件 ； ③ 相 關(guān)銷售合同 、協(xié)議；④ 納稅申報資料；⑤ 銷售收入明細帳 、應(yīng)交稅金 明細帳 。 《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 第 二 項 36 用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)申報抵扣 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②納稅 申報表 ；③相關(guān)明細帳。 國稅發(fā)（ 95） 192 號 《關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》第一條 43 購銷免稅貨物的運費申報抵扣進項稅額 ①相關(guān) 記帳憑證及附件 ；②應(yīng)交稅金明細帳； ③ 納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 2020） 17 號 《關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知》 50 申報抵扣停止抵扣期間 進項稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應(yīng)交稅金明細帳；④ 享受優(yōu)惠政策通知書 。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三 第 五項 58 銷售應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定時間申報繳納增值稅 ① 相關(guān)記帳憑證及附件； ② 已提供應(yīng)稅勞務(wù)的 證明材料 。 《中華人民共和國消費稅暫行條例》第四條、第八條 、 國稅發(fā)（ 95） 122號《關(guān)于加強委托加工應(yīng)稅消費品征收管理的 通知 》 、國稅發(fā)（ 94） 130《關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知》 64 收取價外費用未 按規(guī)定 申報 繳納 消費 稅 ①相關(guān)記帳憑證及