【正文】 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③有關(guān)捐贈材料、④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第四項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十七條第四 項 120 未按規(guī)定列支自然災害或者意外事 故損失有賠償?shù)牟糠郑? ①相關(guān)記帳憑證及附件；②收到賠償?shù)淖C明材料；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十二條、第三十三條，及國稅發(fā)（ 2020） 84 號 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》 第二十八條、第二十 九條 118 未按規(guī)定列支違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失 ①列支的相關(guān)記帳憑證及附件；②成本費用明細帳；③罰沒收款收據(jù)；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第三項、國稅發(fā)（ 1998）86 號《國家稅務總局關(guān)于工效掛鉤企業(yè)工資稅前扣除口徑問題的通知》、蘇國稅發(fā)（ 1998） 321 號、國稅函（ 2020） 678 號 《關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》 116 稅前列支購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資支出 ①列支相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。財稅字 （ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》、財稅字（ 1999） 258 號 《關(guān)于調(diào)整計稅工資扣除限等有關(guān)問題的通知》 、 蘇財稅（ 2020） 7 號 114 實行工效掛鉤企業(yè)未按規(guī)定列支工資 ①列支憑證及其附件；②工效掛鉤批復材料；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第六條第二款第一項、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第十條、 國 稅發(fā)（ 2020） 84號第三十三條、第三十四條、第三十五條、第三十六條、第三十七條 113 未按規(guī)定列支計稅工資 ①列支憑證及其附件；②職工人數(shù)統(tǒng)計表；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 財稅字（ 97） 77 號 《關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)評估增值有 關(guān)所得稅處理問題的通知 》 111 其他收入未計入應納稅所得 ①收入的相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)收入成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件；③納稅申報資料；④相關(guān)帳簿。 財稅字 （ 1994） 074 號 《 關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤征收所得稅的通知 》 109 企業(yè)中途轉(zhuǎn)讓對外投資取得的款項高于其帳面價值的差額未計入應納稅所得 ① 相關(guān) 記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③ 投資轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議；④納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 1994） 132 號 《關(guān)于企業(yè) 所得稅若干問題的通知 》 此 資料來自 , 大量管理資料下載 16 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 107 聯(lián)營分配利潤未 計入應納稅所得 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；②聯(lián)營合同 和 協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④ 聯(lián)營方證明材料； ⑤ 納稅申報資料。 財稅字（ 1995） 81 號 《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》 105 未按規(guī)定扣減銷售折扣 ①相關(guān) 記帳 憑證及附件；② 銷售發(fā)票 ；③ 相關(guān) 合同 、協(xié)議 ；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第五十五條 103 對外進行來料加工裝配業(yè)務節(jié)省的材料按合同規(guī)定留給企業(yè)所有的部分未計應納稅所得 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②節(jié)省材料的相關(guān)證明材料；③納稅申報資料。 國稅發(fā)（ 1994） 128 號 《關(guān)于餐匯 管理體制改革后企業(yè)外幣業(yè)務稅收處理的通知 》 、 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第二十 四 條 101 清算所得未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②清算決議；③有關(guān)中介機構(gòu)的審計報告；④納稅申報資料。 《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條、《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第五十四條、第五十五條的規(guī)定、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條 99 已作為支出、虧損或壞帳處理的應收款項在以后年度收回時未計入應納稅所得額 ①已作為支出、虧損或壞帳處理的記帳憑證及附件；②收回時記帳憑證及附件；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條 第七款 、國稅發(fā)（ 98） 228 號 《》 97 保險公司給予的無賠款優(yōu)待未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②保險合同和協(xié)議；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則細則》第七條第七款 95 教育費附加返還款未計 入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第七項、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條第七款 93 無法支付的應付款項未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③逾期及無法支付的證明材料；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第六項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條第六 款 91 固定資產(chǎn) 盤盈 收入未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 盤點表 ；③固定資產(chǎn)明細帳；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第四項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條 89 特許權(quán)使用費收入未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)明細帳；③相關(guān)轉(zhuǎn)讓合同和協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第四條、第五條第二項，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第七條 87 利息收入未計入應納稅所得 ①相關(guān)記帳憑證及附 件；②相關(guān)明細帳；③相關(guān)合同協(xié)議；④納稅申報資料。 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第八條第一款第四項 企業(yè) 所得稅 收入 收入 85 銷售 收入、 營業(yè)收入 未計入 應納稅所得 ① 收入的 相關(guān) 記帳 憑證及附件； ② 相關(guān) 收入 成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證及附件 ；③納稅申報資料； ④ 相關(guān)帳簿 記錄 。 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第八條第一款第二項 83 托收承付 和委托銀行收款 方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費稅 ①辦妥托收承付、委托收款手續(xù)的單據(jù)；②發(fā)出貨物的單據(jù)。 銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知 》 81 賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售貨物未按規(guī)定 申報繳納消費稅 ①相關(guān)合同、協(xié)議；②收款期已到的相關(guān)證明材料。 國稅發(fā)（ 1994） 267 號 《金銀手飾消費稅征收管理辦法》 80 金銀首飾與其他產(chǎn)品成套銷售 ① 成套銷售 記帳憑證及附件； ②銷售發(fā)票或收據(jù)；③ 財稅字 （ 1994） 095 號 《關(guān)于調(diào)整金此 資料來自 , 大量管理資料下載 12 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 未按規(guī) 定 申報 繳納消費 稅 出庫單； ③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 國稅發(fā)（ 1994） 267 號 《金銀手飾消費稅征收管理辦法》 、財稅字（ 94）095 關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》 77 未經(jīng)批準經(jīng)營批發(fā)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位 未按規(guī)定申報納稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③非經(jīng)營單位 證明材料 ；④納稅申報資料； 國稅發(fā)（ 1994） 267 號 《金銀手飾消費稅征收管理辦法》 78 外縣市固定業(yè)戶 來本地 臨時銷售金銀首飾未持有稅收管理 證明 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②銷售發(fā)票或收據(jù)；③未持有稅收管理 證明材料 的調(diào)查材料；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 國稅發(fā)（ 1994） 267 號 《 金銀手飾消費稅征收管理辦法》 、財稅字（ 94）095 關(guān)于調(diào)整金銀手飾消費稅納稅環(huán)節(jié)有關(guān)問題的通知》 75 為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾 未按規(guī)定申報繳納消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；② 加工 費 發(fā)票或收據(jù)； ③ 非經(jīng)營單位 證明材料 ； ④ 納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳 、應交稅金明細帳 ； ⑥計算計稅依據(jù)的帳冊憑證。 稅若干具體問題的規(guī)定》 、國稅函（ 1997） 306 號 《 消費稅問題解答 》 73 酒類產(chǎn)品包裝物押金未 按規(guī)定申報 繳納消費稅 ① 收取押金、發(fā)出包裝物的記帳憑證及附件； ②收款收據(jù)或其他結(jié)算單據(jù)；③相關(guān)明細帳；④納稅申報資料；⑤銷售收入明細帳、應交稅金明細帳 。 國稅發(fā) （ 93） 156 號消費稅若干具體問題的規(guī)定》 71 進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用 無同牌 號 、委托加工 無同牌號 、計劃外卷煙未按規(guī)定申報繳納消費稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；②相關(guān)記帳憑證及其附件；③出庫單；④納稅申報資料；⑤相關(guān)存貨明細帳、銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 國稅發(fā)（ 1997） 84 號 《關(guān)于消費稅若干征稅問題的通知》 69 用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品未按規(guī)定申報繳納消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品明細帳；③出庫單；④有關(guān)合同、協(xié)議；⑤納稅申報資料；⑥銷售收入明細帳、應交稅金明細帳；⑦計算計稅依據(jù)的相關(guān)帳冊憑證。 《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》第十三條 67 外購的與自產(chǎn)應稅消費品同樣應稅消費品，對外銷售未按規(guī)定申報繳納消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)存貨明細帳；③購貨發(fā)票、銷貨單位為商業(yè)企業(yè)的證明材料；④納稅申報資料；⑤應交稅金明細帳。 65 隨同應稅消費品銷售的包裝物未按規(guī)定 申報 繳納消費稅 ①發(fā)出包裝物 及應稅消費 品 的記帳憑證及附件；②相關(guān) 明細帳 ；③納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 《中華人民共和國消費稅暫行條例》第四條、 國稅發(fā)（ 93） 156 號 《 消費稅若干 具體 問題的規(guī)定 》 、國稅發(fā)（ 95） 94 號 《關(guān)于用外 購和委托加工收回的應稅消費品征收消費稅問題的通知 》 、國稅發(fā) （ 94） 130 號《 關(guān)于消費稅若干 征稅問題的通知 》 、國稅發(fā)（ 1997） 84 號 《關(guān)于消費稅若干 征稅問題的通知》 63 委托加工應稅消費品未按規(guī)定代扣代繳消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同協(xié)議；③委托加工明細帳；④納稅申報資料；⑤應交稅金明細帳；⑥計算計稅依據(jù)的帳冊憑證。 《中華人民共和國消費稅暫行條例》第三條 61 自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于其他方面未按規(guī)定申報繳納消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②出庫單 ； ③納稅申報資料；④生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品 明細帳 ；⑤計算計稅依據(jù)的 其他帳冊憑證；⑥銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 《中華人民共和國消費 稅暫行條例》第一條 60 兼營不同稅率的應稅消費品未分別進行核算，或者將不同稅率應稅消費品組成成套消費品銷售 未按規(guī)定申報 繳納消費稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②未分別核算銷售額的帳冊憑證；③、納稅申報資料；④銷售收入明細帳、應交稅金明細帳。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三 第 六項 消費稅 部分 此 資料來自 , 大量管理資料下載 9 編 號 違法類型 主要 證據(jù) 處理依據(jù) 59 生產(chǎn)銷售應稅消費品未 按規(guī)定申報 繳納 消費稅 ①銷售發(fā)票或收據(jù)；② 相 關(guān)記帳憑證及附件；③出庫單 。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三 第 四項 57 委托他人代銷方式銷售貨物未按規(guī)定時間申報繳納增值稅 ①代銷協(xié)議或合同；②代銷清單。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三 第 二項 55 采取賒銷和分期收款方式銷售貨物未按規(guī)定時間申報繳納增值稅 ① 相 關(guān)合同、協(xié)議； ②收款期已到的相關(guān) 證明材料 。 國稅發(fā)（ 1997） 167 號 《關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》第二條 53 直接收款方式銷售貨物已取得貨款或索取銷售額的憑據(jù)未按規(guī)定時間申報繳納增值稅 ① 已取得貨款或索取銷售額的 相關(guān)記帳憑證及附件；②相關(guān)合同、協(xié)議；③ 直接收款方式的 其他 證明材料 。 國稅發(fā)（ 1995） 015 號 《關(guān)于加強增值稅征收管理工作的通知》 51 申報抵扣免稅期間的進項稅 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應交稅金明細帳；④ 享受優(yōu)惠政策通知書 。④ 認證清單 。 國稅函（ 1995） 288 號 《增值稅問題解答》 48 郵寄費申報抵扣 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應交稅金明細帳。 國稅發(fā)（ 1995） 192 號 《國家稅務總局關(guān)于加強增值稅征收管理若干問題的通知》第一條 46 運輸費用 抵扣稅率錯誤 ①相關(guān)記帳憑證及附件；②納稅申報資料；③應交稅金明細帳。 財稅字 (1994)060 號 《關(guān)于增值稅幾個稅收政策問題的通知》第一條