神碼培訓(xùn)教材之三----應(yīng)付應(yīng)收賬款(doc15)-管理培訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-09-23 14:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ?尾款支出憑單?，加蓋?現(xiàn)金付訖?章；若借款金額大于報銷金額應(yīng)收回現(xiàn)金，填寫?收據(jù)?加蓋?現(xiàn)金收訖?章。并將結(jié)算后的 單據(jù)交由會計人員入帳。 如果采購人員的借款是限額借款，會計人員根據(jù)采購借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 借款單 上。 借： 9930200 XX供應(yīng)商 憑證類型： KA預(yù)付定金請求（有采購訂單） 或借： 2030100 XX供應(yīng)商 貸： 102 銀行存款（無采購訂單） 憑證類型： KZ采購付款。 收到供應(yīng)商的采購發(fā)票，將發(fā)票內(nèi)容與收貨、采購訂單情況進(jìn)行比較，正確無誤后記入應(yīng)付帳款 并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 報銷單 上 。 借： 9920200 收 貨 /收發(fā)票 借： 2210100 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅 貸： 2030100 XX供應(yīng)商 （有采購訂單） 或借： 4040101 費用（辦公用品及消耗） 借： 2210100 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項稅 貸： 2030100 XX供應(yīng)商 （無采購訂單） 憑證類型： KR采購發(fā)票或 KG采購沖紅發(fā)票。 付采購訂單應(yīng)付款 如果該項采購是通過采購訂單進(jìn)行并且 不是 真正的預(yù)付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標(biāo)志‘ D’核算。對于 定額 借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作 適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠? 借： 2030100 XX供應(yīng)商 貸： 102 現(xiàn)金或銀行存款 憑證類型： KZ采購付款。對于 限額轉(zhuǎn)成定額 的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應(yīng)的記帳憑證。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目?應(yīng)付帳款? 的 XX供應(yīng)商帳戶中，同時 并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在借款單上 。 如果該項采購是通過采購訂單進(jìn)行并且 是 真正的預(yù)付款，對于該項采購訂單的付款要通過特殊總帳標(biāo)志‘ A’核算。對于定額借款，會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠? 借： 2030100 XX供應(yīng)商 貸： 102 現(xiàn)金或銀行存款 憑證類型： KZ采購付款。存盤后，系統(tǒng)會自動記錄到統(tǒng)馭科目?預(yù)付帳款? 的 XX供應(yīng)商帳戶中，同時 將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號記錄在 借款單 上 。 7. 付無采購訂單應(yīng)付款 如果該項采購不是通過采購訂單進(jìn)行的，（例如：國外供應(yīng)商贈送的研發(fā)材料或維修備件、或報銷時可以提供增值稅發(fā)票的費用），會計人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅嫹咒洠? 借： 2030100 XX供應(yīng)商 貸： 102 現(xiàn)金或銀行存款 在系統(tǒng)中將匹配的付款與報銷項目進(jìn)行 清帳核銷。系統(tǒng)自動會生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號，憑證類型： KR采購發(fā)票。 會計分錄： 借： 2030100 XX供應(yīng)商（報銷） 貸： 2030100 XX供應(yīng)商（付款） 9. 結(jié)帳 （ 1） 結(jié)帳前提： ① 已處理完當(dāng)期所有業(yè)務(wù)和清帳。 ② 已打開下一會計期間 總帳結(jié)帳崗。 ③ 已維護(hù)好下月初的外幣匯率 總帳結(jié)帳崗。 （ 2） 檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù) 如果供應(yīng)商僅有采購組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒有相關(guān)的判斷。但對于‘ 收貨 /收發(fā)票’科目的核算來講如果某供應(yīng)商沒有公司代碼數(shù)據(jù)而產(chǎn)生了相應(yīng)發(fā)生額，會影響到月末‘收貨 /收發(fā)票’科目的結(jié)帳等核算。因此該檢查步驟是非常重要的。 （ 3） 供應(yīng)商明細(xì)帳與憑證是否相等 驗證帳證是否相符。 （ 4） 供應(yīng)商明細(xì)帳與總帳是否相等 驗證帳帳是否相符。 （ 5） 應(yīng)付帳款未清項外幣評估 進(jìn)行外幣評估后，系統(tǒng)會按照 BA 及需要調(diào)整的行項目同時產(chǎn)生兩類會計憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證 借： 5220402匯兌損益 債權(quán)債務(wù)調(diào)整 貸： 2039900應(yīng)付帳款 匯兌調(diào)整或 1159900預(yù)付帳款 匯兌調(diào)整 如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。 （ 6） ‘收貨 /收發(fā)票’余額分析 按照采購訂單逐筆分析‘收貨 /收發(fā)票’科目的余額是否全部在貸方（即收貨尚未收發(fā)票），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（退貨、索賠出庫） （ 7） ‘收貨 /收發(fā)票’結(jié)帳 將‘收貨 /收發(fā)票’科目的貸方余額調(diào)整至‘應(yīng)付暫估’科目中，借方余額調(diào)整至‘在途商品’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證 借： 9929900收貨 /收發(fā)票調(diào)整科目 貸 ： 2039901應(yīng)付暫估 或借： 1349901在途商品 貸： 9929900收貨 /收發(fā)票調(diào)整科目 下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。 （ 8） 檢查應(yīng)付帳款科目余額方向是否正確 查詢供應(yīng)商的未清項目報表 ，逐個檢查供應(yīng)商的余額是否全部在貸方（收發(fā)票未付款），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。 （ 9） 應(yīng)付帳款余額調(diào)整 將‘應(yīng)付帳款 集團(tuán)內(nèi)’和‘應(yīng)付帳款 集團(tuán)外’科目的借方余額調(diào)整至‘預(yù)付帳款集團(tuán)內(nèi)’和‘預(yù)付帳款 集團(tuán)外’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時會同時產(chǎn)生兩類憑證。本月調(diào)整憑證 借： 1159901預(yù)付帳款 應(yīng)付集 團(tuán)外余額調(diào)整 貸： 2039911應(yīng)付帳款 集團(tuán)外余額調(diào)整 或借： 1159902預(yù)付帳款 應(yīng)付集團(tuán)內(nèi)外余額調(diào)整 貸： 2039912應(yīng)付帳款 集團(tuán)內(nèi)余額調(diào)整 下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。 1） 應(yīng)付帳款余額明細(xì)表 2） 應(yīng)付帳款已清項目表 3） 應(yīng)付帳款未請項目表 4） 應(yīng)付帳款帳齡分析表 5） 超期未報銷明細(xì)表 6） 應(yīng)付帳款香港對帳表 應(yīng)收及其他往來概覽 一、概述 R/3 應(yīng)收帳款的核算，是圍繞著公司因銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)和服務(wù)而形成的 應(yīng)收款項和預(yù)收款項進(jìn)行的業(yè)務(wù)核算。通過應(yīng)收帳款的核算，及時地反映和監(jiān)督公司應(yīng)收帳款的情況，
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