最新注冊會計師稅法考試試題及答案解析優(yōu)質(編輯修改稿)
2025-08-14 17:23 本頁面
【文章內容簡介】 債取得凈收益520萬元，其他業(yè) 務收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費用410萬元(其中廣告費支出120萬元)，管理費用230萬元(其中業(yè)務招待費支出 24萬元)，利息費用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設不存在其他納稅事項，該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅()萬 元。a、b、c、d、【正確答案】b【答案解析】廣告費扣除的限額=(3000+120)15%=468(萬元)，實際發(fā)生了120萬元，銷 售費用準予全部扣除。業(yè)務招待費的60%=(萬元)(3000+120)%=，所得稅前允許扣除的業(yè)務招待費 ，管理費用允許扣除23024+=(萬元)。會計利 潤=3000+520+120215041023017070=610(萬元)，捐贈限額=61012%=(萬元)，實際公益捐贈支 出是40萬元，準予全部扣除。應繳納企業(yè)所得稅=(3000+520+)25%=(萬元)單選題企業(yè)下列處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是()。a、將產品用
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