最新注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考試試題及答案解析優(yōu)質(zhì)(編輯修改稿)
2025-08-14 17:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 債取得凈收益520萬元，其他業(yè) 務(wù)收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬元(其中廣告費(fèi)支出120萬元)，管理費(fèi)用230萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 24萬元)，利息費(fèi)用170萬元。營業(yè)外支出70萬元(其中公益捐款支出40萬元)，假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)，該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬 元。a、b、c、d、【正確答案】b【答案解析】廣告費(fèi)扣除的限額=(3000+120)15%=468(萬元)，實(shí)際發(fā)生了120萬元，銷 售費(fèi)用準(zhǔn)予全部扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=(萬元)(3000+120)%=，所得稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) ，管理費(fèi)用允許扣除23024+=(萬元)。會(huì)計(jì)利 潤=3000+520+120215041023017070=610(萬元)，捐贈(zèng)限額=61012%=(萬元)，實(shí)際公益捐贈(zèng)支 出是40萬元，準(zhǔn)予全部扣除。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3000+520+)25%=(萬元)單選題企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是()。a、將產(chǎn)品用
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