財經(jīng)-中小企業(yè)信用問題的治理研究(編輯修改稿)
2025-06-25 16:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ,即由民間資本在中小企業(yè)貸款市場提供貸款擔保。事實上 ,由于中小企業(yè)量多面廣 ,貸款需求具有明顯的個性化 ,新陳代謝速度較快 ,每年新增的企業(yè)戶數(shù)很多 ,因此政府根本不可能在完成宏觀調(diào)控和社會管理職能之后還有足夠的財力 在中 2 小企業(yè)信用擔保體系中起主導性作用。所以 ,中小企業(yè)信用擔保體系過分依賴于政府擔保 ,既無必要 ,也不可能。 商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實際上，信用交易的背后是大量的違約行為，據(jù)悉我國每年合同履約率平均不到 70％，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過 3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財務費用約有 2020 億元。 自身信用 管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ) ,也關(guān)系著整個社會的信用狀況。我國中小企業(yè)管理存在嚴重的信用管理與風險控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務拖欠和應收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個方面，其中企業(yè)內(nèi)部管理起決定性作用。因此，加強中小企業(yè)自身的信用管理機制需要加以關(guān)注和合理完善。 生產(chǎn)信用缺失 生產(chǎn)信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實，欺詐消費者，追求暴利 。許多中小企業(yè)沒有嚴格的質(zhì)量管理體系或認證，企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，使用劣質(zhì)、有害的原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費者是不知道的。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，全國每年由于產(chǎn)品質(zhì)量低劣或制假造成的各種損失 2020 億元。特別是有些中小企業(yè)在申請注冊商標未被批準前就擅自使用，還有的企業(yè)未經(jīng)商標所有權(quán)者允許私自盜用、惡意侵犯他人注冊商標，致使假冒偽劣產(chǎn)品屢禁不止。質(zhì)量認證是企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的標志和保證，因此質(zhì)量體系的申請與獲準有一套完整嚴格的審批程序和手續(xù)，能通過認證的企業(yè)必須滿足組織、生產(chǎn)、管理、銷售及服務 等一系列過得硬的條件。一些中小企業(yè)管理混亂、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、售后服務極差或根本沒有售后服務，為達到產(chǎn)品銷售目的，或偽稱經(jīng)過論證、或以不正當手段騙取論證，更有甚者以虛假廣告等手段夸大或虛構(gòu)產(chǎn)品功能，以不實信息坑害消費者。 3 生產(chǎn)信用缺失 財務信用缺失是中小企業(yè)信用缺失的一個突出點。大量的中小企業(yè)都曾提供過虛假的財務報告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計機構(gòu)串通一氣，制造虛假的財務數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過虛設(shè)分公司，開設(shè)多個不同的賬戶，以達到其套利的目的。虛假財務信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成大量資 本金的誤投和流失。中小企業(yè)財務信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會計師行業(yè)也負有重大的責任，其危害也很惡劣的。 有的企業(yè)投資不到 10 萬卻自稱 “ 集團公司 ” ，企業(yè)名稱與注冊核準名稱風馬牛不相及；有的企業(yè)注冊時千方百計把資本金搞大，顯示虛假實力，以此騙取消費者對其產(chǎn)品的信任度和投資者、銀行等對企業(yè)融資便利。 4 2 中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的原因剖析 體制的影響 市場經(jīng)濟的信用行為是建立在尊重私人產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，我國處于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，市場經(jīng)濟發(fā)育不完全，我國未建立起與體制改革相適應 的市場機制。過去信用問題被計劃經(jīng)濟掩蓋了，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟往來頻繁，商品流動性增大，這些情況導致信息的不對稱，產(chǎn)生很多短期投機行為，所以需要一個真正有效的制度來約束這種行為，這種制度必須有法律上的規(guī)范，也有自律能力，而我國還沒有建立起這樣的制度。 中國的中小企業(yè)信用擔保體系的主要支柱是政策性擔保機構(gòu)。政策性擔保機構(gòu)不以盈利為主要目標 ,收取的擔保費用很低 ,資金來源以各級地方政府財政資金和資產(chǎn)劃入為主 ,但地方財政資金和資產(chǎn)劃入大都是一次性的 ,且規(guī)模不大 ,缺乏后續(xù)資金注入及補償機制。其次 ,現(xiàn)有的商業(yè)性擔保機 構(gòu)資本實力也較弱 ,同樣缺乏資金補償機制 ,大多數(shù)商業(yè)性擔保機構(gòu)把高擔保費作為資金補償來源 ， 部分擔保機構(gòu)按同期銀行貸款利率的一半收取擔保費 ,一些機構(gòu)的擔保費甚至更高。而在國際上大多數(shù)國家的擔保費一般為1%左右 ,法國為 %,中國 臺灣 地區(qū)和香港特區(qū)僅為 %左右。由于擔保機構(gòu)缺乏資金補償機制 ,使其承保能力弱、展業(yè)困難 ,從而一旦發(fā)生代償就有財務虧損或破產(chǎn)的危險。 中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)薄弱 企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企 業(yè)制度。市場經(jīng)濟是各自擁有獨立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟主體進行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機制 [3]，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會信用體系賴以運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。信用中國我們共同打造我國大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營者缺乏信用風險管理的意識；許多國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴格的約束機制，使個人或小集體私利膨脹，廣泛存在 “ 尋租 ” 活動，有些企業(yè)動輒就實行破產(chǎn)或重組 ,以逃避債務。 信用法制保障措施沒有建立起來 法律措施是社會信用機制賴以維持和運行的保障。轉(zhuǎn)型時期我國的信用法制建設(shè)還很處于摸索階段，社會沒有完全步入法制化的軌道。國家還沒有一套公布 5 實行的規(guī)范中小企業(yè)信用行為的法律，部分城市雖然在嘗試推行地方信用法規(guī)，但是都很不完善，效力發(fā)揮甚微。在信用制度比較發(fā)達的美國，已經(jīng)形成如《公平信用報告法》、《公平債務催收作業(yè)法》等 16 項生效的信用管理法律。
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