【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)績(jī)指標(biāo)追蹤報(bào)告系統(tǒng)。 內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策的具體管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 報(bào)表種類 主要包括項(xiàng)目 銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告 銷售定單 ， 折扣 ， 銷售費(fèi)用 ， 商務(wù)費(fèi)用 ，每一元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)損益報(bào)告 銷售收入 ， 生產(chǎn)成本 ， 毛利 ， 直接費(fèi)用 ，管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 服務(wù)部門(mén)損益報(bào)告 服務(wù)收入 ， 服務(wù)成本 ， 毛利 ， 直接費(fèi)用 ，管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其他資產(chǎn) 各部門(mén)成本費(fèi)用報(bào)告 工資 ， 福利費(fèi) ， 獎(jiǎng)金 ， 差旅費(fèi) ， 其他費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)? 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 利潤(rùn)中心費(fèi)用報(bào)表 序號(hào) 管理費(fèi)用本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%1 工資2 福利3 外籍人員費(fèi)用4 差旅5 本地交通費(fèi)6 設(shè)備成本7 電話費(fèi)8 培訓(xùn)費(fèi)9 內(nèi)部會(huì)議費(fèi)10 業(yè)務(wù)招待費(fèi)11 辦公用品12 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用直接費(fèi)用小計(jì)1 總經(jīng)理2 業(yè)務(wù)發(fā)展部3 行政部4 財(cái)務(wù)部5 人事部職能部門(mén)分?jǐn)傂∮?jì)費(fèi)用合計(jì)1 員工有效工時(shí)率2 實(shí)際人工成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 利潤(rùn)中心資產(chǎn)報(bào)表 資產(chǎn)本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%應(yīng)收賬款 收入確認(rèn)至收款的周期 90 天以上比率 壞帳存貨 各分類 90 天以上比率資本成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 損益本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格銷售折扣銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本利潤(rùn)中心毛利利潤(rùn)中心費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)收賬款壞帳費(fèi)用 資本成本利潤(rùn)中心營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分公司費(fèi)用分?jǐn)? 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 管理費(fèi)用利潤(rùn)中心凈利利潤(rùn)中心損益報(bào)表 與考核相關(guān) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 項(xiàng)目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計(jì) 責(zé)任人銷售定單銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度DSO （收入確認(rèn)至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收賬款比率帳齡 90 天以上的存貨比率每一元收入所負(fù)擔(dān)費(fèi)用銷售及市場(chǎng)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用資本成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 （預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)、及上年同期比較、各事業(yè)部之間比較） ?關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標(biāo) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告例會(huì) 時(shí)間：每月第 X個(gè)工作日，各事業(yè)部及主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人全體參加 主持人：總裁 – 上次會(huì)議所制定計(jì)劃的落實(shí)情況 財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告內(nèi)容： — 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)業(yè)績(jī) — 與預(yù)算的偏差及原因 — 主要收入驅(qū)動(dòng)因素及盈利驅(qū)動(dòng)因素 各部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)容： — 取得優(yōu)秀業(yè)績(jī)或沒(méi)有完成目標(biāo)的原因 — 改進(jìn)計(jì)劃 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 韓穎注解 一個(gè)企業(yè)好的 CEO 40%的時(shí)間與用戶在一起； 30%的時(shí)間與員工在一起； 20%的時(shí)間與 CFO一起與投資人接觸； 10%的時(shí)間在“家里”開(kāi)會(huì) 如何做到這一點(diǎn)， CFO非常重要！ 通常我們會(huì)看到這樣的現(xiàn)象： CEO成天出不了門(mén)，一會(huì)這有一擋子事，一會(huì)其他地方需要救火。幾個(gè)人來(lái)這一趟商量事情，討論后決議的東西，散會(huì)后卻無(wú)人執(zhí)行。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 成本中心責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)及工作成績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) 以 Q2財(cái)務(wù)部門(mén)主要管理指標(biāo)追蹤為例 審計(jì)重點(diǎn)： ?企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及執(zhí)行情況 ?企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性 ?應(yīng)收賬款的管理 ?收入及費(fèi)用的確認(rèn) ?過(guò)期存貨及銷售退回 ?評(píng)估程序的確認(rèn) ?第三方合作伙伴關(guān)系 供應(yīng)商選擇程序 監(jiān)督第三方業(yè)績(jī)的程序 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) Q2財(cái)務(wù)部門(mén)主要管理指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 項(xiàng)目 中國(guó)馬來(lái)西亞香港地區(qū)臺(tái)灣澳大利亞泰國(guó)韓國(guó)印尼 新加坡 日本 合計(jì)費(fèi)用 實(shí)際 219 預(yù)算 221 當(dāng)期預(yù)計(jì)收入 234 實(shí)際費(fèi)用占預(yù)期收入 % % 實(shí)際員工人數(shù) 預(yù)計(jì)員工人數(shù) 25收入金額 實(shí)際 91567 定額 75587每一元收入所負(fù)擔(dān)成本 實(shí)際 預(yù)計(jì) 審計(jì) 不合格項(xiàng)目數(shù) 0 公司報(bào)表——有問(wèn)題項(xiàng)目數(shù) 0 內(nèi)部管理報(bào)表——錯(cuò)誤數(shù)0員工工作評(píng)定——未按期進(jìn)行數(shù)0培訓(xùn) 培訓(xùn)天數(shù) 31 培訓(xùn)人員數(shù) 平均每人培訓(xùn)天數(shù) ?管理職能部門(mén)的關(guān)鍵指標(biāo) 成績(jī)單的作用：魅力無(wú)限！ 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定 – 財(cái)務(wù)部為例 工資級(jí)別5應(yīng)得工資4321員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年還是 2分，必須離開(kāi)公司。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 一、工作目標(biāo)與結(jié)果 二、業(yè)績(jī)分解 – 正確是偶然的，還是必然的？ 專業(yè)技術(shù)知識(shí) 計(jì)劃與組織能力 質(zhì)量 效率 獨(dú)立工作能力 團(tuán)隊(duì)精神 判斷力 客戶滿意度 主動(dòng)性 工作環(huán)境、安全性與保障力 靈活性 三、業(yè)績(jī)總結(jié) 四、下一年工作目標(biāo) 五、下一年員工發(fā)展計(jì)劃 三方簽字有效： ? CFO的老板 ? CFO ? 員工 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 培訓(xùn) 必須參加（人力資源部安排）： 新員工培訓(xùn) 新經(jīng)理培訓(xùn) 其余培訓(xùn)： 由其直接領(lǐng)導(dǎo)決定，何時(shí)參加何種培訓(xùn)。因?yàn)閱T工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導(dǎo)知道。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 企業(yè)對(duì)外報(bào)表與內(nèi)部管理報(bào)告比較 企業(yè)的對(duì)外報(bào)表 企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告 依據(jù) 美國(guó)及中國(guó)法律 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要所制定的業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 貨幣 美元和人民幣 美元 所依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 中國(guó)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度 美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 報(bào)表使用者 美國(guó)及中國(guó)政府 企業(yè)的股東和董事會(huì)成員 銀行家 債權(quán)人 企業(yè)的管理層 編制目的 提供財(cái)務(wù)狀況 ， 用于總部編制合并報(bào)表及當(dāng)?shù)匦枰? 用于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一的管理業(yè)績(jī)衡量 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 這是由一種信念衍生出來(lái)的政策和行動(dòng)，這種信念是： 相信任何人都在工作中追求完美與創(chuàng)造性，只要賦予他們適宜的環(huán)境，他們一定能成功。 Bill Hewlett 惠普公司創(chuàng)始人之一 于 1960年在哈佛大學(xué)講演時(shí) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告 ——發(fā)布成功、鼓勵(lì)主動(dòng)與創(chuàng)造的成績(jī)單 ?責(zé)任人 ?分解后的企業(yè)目標(biāo) ?目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn) ?賦予責(zé)任人的權(quán)利 韓穎注解 成績(jī)單：把人內(nèi)心自尊自愛(ài)，追求卓越的東西調(diào)動(dòng)出來(lái)， 獎(jiǎng)金、期權(quán)只是配角。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)體制 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動(dòng) 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 ——從困惑到成功的全過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 內(nèi)部控制程序舉例 ——權(quán)責(zé)明確 企業(yè)各級(jí)經(jīng)理批準(zhǔn)權(quán)限表 生效日： 單位： USD/RMB 職位 日 常 采 購(gòu)申請(qǐng) 購(gòu) 買 固 定資產(chǎn) 差旅費(fèi) 零用金報(bào)銷及付款申請(qǐng) 商務(wù)費(fèi)用 應(yīng)收賬款劃銷 …… 總裁（ CEO） 首席財(cái)務(wù)官 （ CFO） 副 總 裁（ VP） 各分公司總經(jīng)理 總監(jiān) 部門(mén)經(jīng)理 任何一位經(jīng)理都不能批準(zhǔn)自己的費(fèi)用支出 任何一位經(jīng)理的支出都要親自申請(qǐng) 授權(quán)經(jīng)理在批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)不受限制 各項(xiàng)支出必須符合公司的經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則舉例 Our pany’s reputation means a lot to us. It’s an asset money can’t buy . These standards are intended to inform all employees of their legal and ethical ob