【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)績指標追蹤報告系統(tǒng)。 內(nèi)部管理層決策用報告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要制定的一系列用于計劃、分析及決策的具體管理業(yè)績衡量標準 報表種類 主要包括項目 銷售定單及銷售費用報告 銷售定單 ， 折扣 ， 銷售費用 ， 商務(wù)費用 ，每一元定單所負擔的銷售費用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報告 銷售收入 ， 生產(chǎn)成本 ， 毛利 ， 直接費用 ，管理費用分攤 ， 凈利潤 服務(wù)部門損益報告 服務(wù)收入 ， 服務(wù)成本 ， 毛利 ， 直接費用 ，管理費用分攤 ， 凈利潤 資產(chǎn)項目狀況報告 應(yīng)收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其他資產(chǎn) 各部門成本費用報告 工資 ， 福利費 ， 獎金 ， 差旅費 ， 其他費用及公共費用分攤 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 利潤中心費用報表 序號 管理費用本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實際本年比上年%1 工資2 福利3 外籍人員費用4 差旅5 本地交通費6 設(shè)備成本7 電話費8 培訓費9 內(nèi)部會議費10 業(yè)務(wù)招待費11 辦公用品12 其他營業(yè)費用直接費用小計1 總經(jīng)理2 業(yè)務(wù)發(fā)展部3 行政部4 財務(wù)部5 人事部職能部門分攤小計費用合計1 員工有效工時率2 實際人工成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 利潤中心資產(chǎn)報表 資產(chǎn)本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實際本年比上年%應(yīng)收賬款 收入確認至收款的周期 90 天以上比率 壞帳存貨 各分類 90 天以上比率資本成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 損益本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實際本年比上年%產(chǎn)品標準價格銷售折扣銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本利潤中心毛利利潤中心費用 銷售及市場費用 研發(fā)費用 管理費用 應(yīng)收賬款壞帳費用 資本成本利潤中心營業(yè)利潤分公司費用分攤 銷售及市場費用 管理費用利潤中心凈利利潤中心損益報表 與考核相關(guān) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 項目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計 責任人銷售定單銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進度DSO （收入確認至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收賬款比率帳齡 90 天以上的存貨比率每一元收入所負擔費用銷售及市場費用研發(fā)費用管理費用資本成本營業(yè)利潤率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度主要經(jīng)營指標追蹤報告舉例 （預(yù)算數(shù)、實際數(shù)、及上年同期比較、各事業(yè)部之間比較） ?關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 主要經(jīng)營指標追蹤報告例會 時間：每月第 X個工作日，各事業(yè)部及主要職能部門負責人全體參加 主持人：總裁 – 上次會議所制定計劃的落實情況 財務(wù)總監(jiān)報告內(nèi)容： — 主要經(jīng)營指標業(yè)績 — 與預(yù)算的偏差及原因 — 主要收入驅(qū)動因素及盈利驅(qū)動因素 各部門負責人報告內(nèi)容： — 取得優(yōu)秀業(yè)績或沒有完成目標的原因 — 改進計劃 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 韓穎注解 一個企業(yè)好的 CEO 40%的時間與用戶在一起； 30%的時間與員工在一起； 20%的時間與 CFO一起與投資人接觸； 10%的時間在“家里”開會 如何做到這一點， CFO非常重要！ 通常我們會看到這樣的現(xiàn)象： CEO成天出不了門，一會這有一擋子事，一會其他地方需要救火。幾個人來這一趟商量事情，討論后決議的東西，散會后卻無人執(zhí)行。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 成本中心責任人的權(quán)利和義務(wù)及工作成績的衡量標準 以 Q2財務(wù)部門主要管理指標追蹤為例 審計重點： ?企業(yè)持續(xù)經(jīng)營計劃及執(zhí)行情況 ?企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性 ?應(yīng)收賬款的管理 ?收入及費用的確認 ?過期存貨及銷售退回 ?評估程序的確認 ?第三方合作伙伴關(guān)系 供應(yīng)商選擇程序 監(jiān)督第三方業(yè)績的程序 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) Q2財務(wù)部門主要管理指標追蹤報告舉例 項目 中國馬來西亞香港地區(qū)臺灣澳大利亞泰國韓國印尼 新加坡 日本 合計費用 實際 219 預(yù)算 221 當期預(yù)計收入 234 實際費用占預(yù)期收入 % % 實際員工人數(shù) 預(yù)計員工人數(shù) 25收入金額 實際 91567 定額 75587每一元收入所負擔成本 實際 預(yù)計 審計 不合格項目數(shù) 0 公司報表——有問題項目數(shù) 0 內(nèi)部管理報表——錯誤數(shù)0員工工作評定——未按期進行數(shù)0培訓 培訓天數(shù) 31 培訓人員數(shù) 平均每人培訓天數(shù) ?管理職能部門的關(guān)鍵指標 成績單的作用：魅力無限！ 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 員工年度業(yè)績評定 – 財務(wù)部為例 工資級別5應(yīng)得工資4321員工年度業(yè)績評定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年還是 2分，必須離開公司。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 一、工作目標與結(jié)果 二、業(yè)績分解 – 正確是偶然的，還是必然的？ 專業(yè)技術(shù)知識 計劃與組織能力 質(zhì)量 效率 獨立工作能力 團隊精神 判斷力 客戶滿意度 主動性 工作環(huán)境、安全性與保障力 靈活性 三、業(yè)績總結(jié) 四、下一年工作目標 五、下一年員工發(fā)展計劃 三方簽字有效： ? CFO的老板 ? CFO ? 員工 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 培訓 必須參加（人力資源部安排）： 新員工培訓 新經(jīng)理培訓 其余培訓： 由其直接領(lǐng)導決定，何時參加何種培訓。因為員工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導知道。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 企業(yè)對外報表與內(nèi)部管理報告比較 企業(yè)的對外報表 企業(yè)內(nèi)部管理報告 依據(jù) 美國及中國法律 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要所制定的業(yè)績衡量標準 貨幣 美元和人民幣 美元 所依據(jù)會計準則 美國會計準則 中國外商投資企業(yè)會計制度 美國會計準則 報表使用者 美國及中國政府 企業(yè)的股東和董事會成員 銀行家 債權(quán)人 企業(yè)的管理層 編制目的 提供財務(wù)狀況 ， 用于總部編制合并報表及當?shù)匦枰? 用于企業(yè)集團內(nèi)部統(tǒng)一的管理業(yè)績衡量 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 這是由一種信念衍生出來的政策和行動，這種信念是： 相信任何人都在工作中追求完美與創(chuàng)造性，只要賦予他們適宜的環(huán)境，他們一定能成功。 Bill Hewlett 惠普公司創(chuàng)始人之一 于 1960年在哈佛大學講演時 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部管理報告 ——發(fā)布成功、鼓勵主動與創(chuàng)造的成績單 ?責任人 ?分解后的企業(yè)目標 ?目標的衡量標準 ?賦予責任人的權(quán)利 韓穎注解 成績單：把人內(nèi)心自尊自愛，追求卓越的東西調(diào)動出來， 獎金、期權(quán)只是配角。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng)及盈利目標的實現(xiàn)過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵體制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動 七、企業(yè)計劃十步實例 ——從困惑到成功的全過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 內(nèi)部控制程序舉例 ——權(quán)責明確 企業(yè)各級經(jīng)理批準權(quán)限表 生效日： 單位： USD/RMB 職位 日 常 采 購申請 購 買 固 定資產(chǎn) 差旅費 零用金報銷及付款申請 商務(wù)費用 應(yīng)收賬款劃銷 …… 總裁（ CEO） 首席財務(wù)官 （ CFO） 副 總 裁（ VP） 各分公司總經(jīng)理 總監(jiān) 部門經(jīng)理 任何一位經(jīng)理都不能批準自己的費用支出 任何一位經(jīng)理的支出都要親自申請 授權(quán)經(jīng)理在批準權(quán)限內(nèi)不受限制 各項支出必須符合公司的經(jīng)營準則 公司業(yè)務(wù)經(jīng)營準則舉例 Our pany’s reputation means a lot to us. It’s an asset money can’t buy . These standards are intended to inform all employees of their legal and ethical ob