【正文】 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 韓穎寄語 科學(xué)是大眾的 ——技術(shù)永遠更新 市場是公平的 ——競爭永遠存在 生存的出路是：向 管理 要資源 將今天工作中的困難看作送你登上冠軍寶座的陪練，鍥而不舍，盡享創(chuàng)造與成功的喜悅。 回復(fù)：撥了 $100K。 達此目標的關(guān)鍵成功因素 A 充分了解客戶需求 B 制定出可被政府部門所接受的合理方案 3小時以內(nèi) /實例分析 /易學(xué)工具 /不講 HP產(chǎn)品 C 高層支持（向國務(wù)院匯報） 鄒副總理批示：小范圍試試 D 通過媒體的宣傳 七、企業(yè)計劃十步實例 解決方案 聽眾：大型國企 CEO/政府官員 內(nèi)容： 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 企業(yè)文化 利潤目標和控制系統(tǒng) 人力資源管理 質(zhì)量管理 七、企業(yè)計劃十步實例 實施 障礙：管理企業(yè)的是司局級干部， 15大還沒開。韓穎上任時，當(dāng)年預(yù)算是前任做的，已經(jīng)開始執(zhí)行了。 — 衡量并增加公司知識資產(chǎn)的價值（員工的技能、研發(fā)及培訓(xùn)投資）。模擬企業(yè)生存訓(xùn)練可以讓管理人員親身經(jīng)歷企業(yè)興衰并總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。 CISCO每一個員工都知道，產(chǎn)品毛利低于 60％不能賣。 組織企業(yè)計劃并將目標分解到責(zé)任人 ——實現(xiàn)組織重組 運用管理報告系統(tǒng)作為管理工具， 建立業(yè)績衡量及員工激勵機制 ——實現(xiàn)流程重組 財務(wù)總監(jiān)的作用 ——培訓(xùn)管理隊伍 企業(yè)需要一群具備以下四方面能力的經(jīng)營型管理者： ?預(yù)測收入。華爾街看企業(yè)，帳上收入很大，應(yīng)收帳款也很高，說明收入確認太早，會給企業(yè)打折扣。 獎金風(fēng)險系數(shù)越高，成本越高： 風(fēng)險系數(shù) 獎金＝ N 工資（月） 3 5 8 12 N＝（基本工資 /（ 1－風(fēng)險系數(shù)） 風(fēng)險系數(shù)） /（基本工資 /12） 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵機制 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng)及盈利目標的實現(xiàn)過程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵體制 六、財務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動 七、企業(yè)計劃十步實例 ——從困惑到成功的全過程 財務(wù)總監(jiān)的作用 職位目標：塑造企業(yè)價值管理文化。 獎勵制度 要點：根據(jù)企業(yè)實際需求制定，不可盲目照搬。 通過市場調(diào)查確定工資結(jié)構(gòu) 確定一個對內(nèi)公平、對外具有競爭力的工資結(jié)構(gòu)，使公司可以吸引、保留并激勵她的員工，做出企業(yè)集團每個職位的基本工資標準。 第四季度末，下一年培訓(xùn)內(nèi)容及課程時間表。 135人，沒有一個人負責(zé)收款，第一次的融資，半年后全變成應(yīng)收賬款?。ㄗ詈蟠_立收款責(zé)任人時，因為所有環(huán)節(jié)都影響收款，看哪個因素影響最大，讓他去負責(zé)收款。這位將軍不甘心，回去倒查幾十年前的資料，原來以前大炮用馬拉，這個人是拉馬的兵，而現(xiàn)在大炮已經(jīng)改為車拉。 98年 6月 1日進入亞信， 7月 1日開始實施薪酬體系調(diào)整，到 10月 25日完成，被稱為“刮骨療毒”。今天，亞信已經(jīng)同時進行 200個項目，如還采取最初的管理方式，局面難以想象。 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵機制 宗旨 ?使員工明確自己的努力方向； ?使員工的努力得到認可和公平的回報。業(yè)績衡量 工作環(huán)境 健康 amp。效率 產(chǎn)品及服務(wù) 按時交付客戶 成本 amp。 第一天就把規(guī)則講給大家聽，執(zhí)行 2個例子，以后就輕松了。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 企業(yè)對外報表與內(nèi)部管理報告比較 企業(yè)的對外報表 企業(yè)內(nèi)部管理報告 依據(jù) 美國及中國法律 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要所制定的業(yè)績衡量標準 貨幣 美元和人民幣 美元 所依據(jù)會計準則 美國會計準則 中國外商投資企業(yè)會計制度 美國會計準則 報表使用者 美國及中國政府 企業(yè)的股東和董事會成員 銀行家 債權(quán)人 企業(yè)的管理層 編制目的 提供財務(wù)狀況 ， 用于總部編制合并報表及當(dāng)?shù)匦枰? 用于企業(yè)集團內(nèi)部統(tǒng)一的管理業(yè)績衡量 三、企業(yè)內(nèi)部管理報告系統(tǒng) 這是由一種信念衍生出來的政策和行動，這種信念是： 相信任何人都在工作中追求完美與創(chuàng)造性，只要賦予他們適宜的環(huán)境，他們一定能成功。幾個人來這一趟商量事情，討論后決議的東西，散會后卻無人執(zhí)行。 建立財務(wù)管理系統(tǒng) ——計劃并監(jiān)控企業(yè)最終利潤及價值目標 的實現(xiàn)，建立現(xiàn)代企業(yè)管理體系。 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價值取向 為獲取市場主導(dǎo)地位，你應(yīng)該優(yōu)先投資哪一個價值取向？ 在哪些范圍內(nèi)我們靠最低成本而制勝？ 或：我們是否需要全力以赴最大程度的滿足用戶的全部要求？ 或：我們靠不斷推出新產(chǎn)品而戰(zhàn)勝競爭對手的依賴性有多高？ 選擇價值取向優(yōu)先級： 優(yōu)先 第二位 第三位 用戶至上？ 產(chǎn)品領(lǐng)先？ 流程卓越？ 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 五、產(chǎn)品、服務(wù)及所需研發(fā)及實施計劃（會議四） 報告者 – 各事業(yè)部負責(zé)人 聽眾 – 計劃制定人員 報告者要回答的問題 1）我們的用戶想得到什么？ 2）能夠服務(wù)于客戶未來成功的理想解決方案是什么？ 3）向用戶提供理想解決方案的具體實施計劃是什么？ 4）目前有哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實施計劃？如何解決這些問題？ 5）具體實施計劃需要多少資源？（員工人數(shù)、固定資產(chǎn)投資、費用等） 6）是否需要借助外部資源實現(xiàn)計劃？（兼并、收購、聯(lián)盟） 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 六、財務(wù)分析及資本投資計劃（會議五） 報告者 – CFO 聽眾 – 計劃制定人員 報告者要回答的問題 1）匯總計劃給公司帶來的結(jié)果及對股東價值的影響？ 2）各事業(yè)部對此的貢獻？戰(zhàn)略方面，價值取向是否需要調(diào)整？ 3）如果企業(yè)內(nèi)部增長不能滿足股東期望值，是否通過收購、兼并獲得 外部增長？資本投資風(fēng)險？ 4）哪些問題阻礙發(fā)展及應(yīng)急計劃？（融資能力、信貸環(huán)境、政策法規(guī)） 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 亞信融資曲線圖 資金 時間 97年底 私募 98年 99年 私募 銀行貸款 公募 這點融資，現(xiàn)金 收入 這點融資，現(xiàn)金 收入 供應(yīng)商信用 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 七、第一年計劃（會議六） 報告者 – 事業(yè)部、職能部門負責(zé)人 聽眾 – 計劃制定人員 報告者要回答的問題 1）為達長期目標，今年需要完成的指標？ 用戶定單預(yù)測、 銷售收入增長率 毛利率 各項營業(yè)費用增長率（員工增長率） 固定資產(chǎn)投資計劃 凈利率、凈現(xiàn)金流 2）完成上述目標的主要策略？ 3）重點工作的時間表？ 4）完成目標所采取的部門組織結(jié)構(gòu)？ 5）是否已將員工的激勵計劃傳達到每一位員工？ 企業(yè)的結(jié)構(gòu) 獨立經(jīng)濟實體結(jié)構(gòu) 事業(yè)部結(jié)構(gòu) 總公司 公司 A 公司 B 公司 C 總公司 產(chǎn)品 A 產(chǎn)品 B 服務(wù) （利潤中心） 管理服務(wù) （成本中心） 銷售 （成本中心） 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 企業(yè)的結(jié)構(gòu) 責(zé)任明確不一定要成立經(jīng)濟實體，在一個經(jīng)濟主體內(nèi)分設(shè)利潤中心和成本中心，可以： 同樣明確責(zé)任； 避免重復(fù)投資注冊資本； 避免流動資金分散到各個賬戶； 避免內(nèi)部業(yè)務(wù)發(fā)生流轉(zhuǎn)稅； 合并計算所得稅，盈虧相抵； 各個利潤中心和成本中心的資金調(diào)配不受限制； 建立同一套信息管理系統(tǒng)； 企業(yè)文化的融合。 用戶至上：你要什么，我有什么。 內(nèi)、外部特殊技能的良好溝通。 與客戶建立長期、深厚的關(guān)系。 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價值取向 ——用戶至上 關(guān)鍵成功要素 使客戶成功。 不會瞄準廣闊的市場。 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價值取向 ——流程卓越 企業(yè)實例 Walmart DELL puter GE appliance McDonald180。 市場份額增大是衡量成功的關(guān)鍵尺度。 不為特殊需求開發(fā)產(chǎn)品或服務(wù)。 不會發(fā)生頻繁的特殊銷售服務(wù)。 特征 不會以最低價格提供最滿足需求的產(chǎn)品。 1各決策層有目的、積極的決策。 技術(shù)投資以支持創(chuàng)新。 情愿放棄現(xiàn)有產(chǎn)品。 不會永遠不擯棄現(xiàn)有產(chǎn)品。盡最大可能使技術(shù)轉(zhuǎn)化為可帶來經(jīng)濟效益的產(chǎn)品和服務(wù)。 二、制定企業(yè)盈利目標的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價值取向 這種方法將企業(yè)的策略看作是穩(wěn)固建立在三個相互獨