【文章內(nèi)容簡介】 部門除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 一、 各個部門應(yīng)于每月二十日前逐月預(yù)計次月份資金預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送 財務(wù)部，以利匯編。 二、 財務(wù)部應(yīng)于每月二十五日前編妥當(dāng)月資金預(yù)算匯總表及前月實際與預(yù)算比較表一式兩份，呈常務(wù)副總經(jīng)理審閱，經(jīng)批準后，一份留存常務(wù)副總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部執(zhí)行。 三、 資本支出：依據(jù)支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 四、 薪資：依據(jù)薪資計劃，斟酌預(yù)計支付薪資金額編列。 五、 其他支出：其他長（短）期投資，由相關(guān)負責(zé)人根據(jù)合同與實際情況填列，并加以說明， 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期 ( 分期 ) 借款、本息、紅利等的支付，其數(shù)額在壹萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 六、 異常說明：各部門應(yīng)按月編制“ 資金預(yù)算比較表”，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)提供部門“資金差異說明” 列明差異原因，于每月二十日前送財務(wù)部匯編。 七、 資金調(diào)度： 財務(wù)部應(yīng)于每月二十五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料匯總編列和上月資金預(yù)算及支付情況匯總編列呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。 第二章 借款和各項費用支出標準及審批程序 為進一步完善財務(wù)管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化 一、 借款及報銷金額權(quán)限范圍 預(yù)算內(nèi)支出 由預(yù)算組（成員為各部門經(jīng)理和常務(wù)副總經(jīng)理）會議商定后并經(jīng)常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部存檔，在預(yù)算內(nèi)的部分，部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)有簽字權(quán)，財務(wù)部根據(jù)資金情況按照預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算外支出需由總經(jīng)理審核批準方可執(zhí)行。 二、 以下簽字借款費用額度不超過 5 萬元，超過 5 萬元需經(jīng)總理理批準后執(zhí)行，簽字齊全后將借款單送到財務(wù)部門后 2 個工作日內(nèi)付款，借款當(dāng)天不能付款，請?zhí)崆鞍才沤杩顣r間。簽字程序如表： 借款人 簽字人 簽字人 業(yè)務(wù)部門 業(yè)務(wù)副總或業(yè)務(wù)經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)副總經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 財務(wù)部門 部門經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 質(zhì)量管理部門 部門經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 行政部門 部門經(jīng)理 常務(wù)副總經(jīng)理 三、 非原始發(fā)票沖抵審核表所涉及項目須填寫齊全，沒有發(fā)票的原因須祥細填寫，兩級簽字須齊全，隨報銷單一起送到財務(wù)部。 非原始發(fā)票沖抵審核表 金額（元） 使用非原始發(fā)票沖抵原因 第一審批人意見 第二審批人意見 簽名： 簽名： 簽名： 簽名： 1. 所有費用（不含工資）須有對應(yīng)金額發(fā)票進行核銷 2. 5 萬元以內(nèi)（含 5 萬元）報銷流程 3. 報銷人 — 部門經(jīng)理 － 常務(wù)副總 4. 5 萬元以上報銷流程 報銷人－部門經(jīng)理－常務(wù)副總－總經(jīng)理 四、 出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款申請表”，填寫好該憑證后，根據(jù)權(quán)限范圍經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總或總經(jīng)理批準，最后經(jīng)財務(wù)經(jīng)理或授權(quán)人員審核后，方予借支，前次借支出差返回時間超過五天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款 未還清前，不得再借。 五、 外單位、個人其他借款，填寫“借款申請表”后，一律報總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支。 六、 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等（審批程序同 3． 1）。 七、 試用人員一律不得借支 旅差費或臨時借款。 八、 借款出差人員回公司后，在下次借支前應(yīng)及時到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額欠款或當(dāng)時不辦理報銷手續(xù)的，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。 九、 出差開支標準及報銷審批 出差人員開支標準及報銷，一切嚴格執(zhí)行《差旅費審核報銷管理辦法》 (見附件 )及《關(guān)于差旅費報銷制度的補充》。 1. 須憑合法票據(jù)報銷，無正規(guī)發(fā)票的一律不能報銷，但各項個人人身保險費不得報銷。 2. 制度中明確的費用標準是開支的指標，超出標準的由自己承擔(dān)，實際開支低于標準的不得向公司索取節(jié)約補貼。 3. 往返機場的大巴費用可以單列于市內(nèi)交通費之外給予報銷 。 十、 業(yè)務(wù)招待費標準及審批 1. 公司各部的業(yè)務(wù)招待費標準由各部門經(jīng)理與常務(wù)副總經(jīng)理協(xié)商制定出限額指標，一份由財務(wù)留存，一份由總經(jīng)辦留存。 2. 公司各部每月的招待費用，由部門經(jīng)理審核，按公司分配 下達限額指地標使用，并遵守授權(quán)簽字制度。 3. 屬指標內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費，報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明。報銷程序先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報各部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部審核，方能付款報銷（簽字等程序嚴格按公司權(quán)限執(zhí)行）。 4. 超指標外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予報銷，如有特殊情況，須書面說明經(jīng)總經(jīng)理審核加簽、批 準，方能報銷。 十一、 請款程序 1. 用款部門在經(jīng)總經(jīng)理審批的預(yù)算項目及額度內(nèi)申請用款。 2. 用款部門填寫付款申請單，按照費用審批權(quán)限，分別由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部初審、總經(jīng)理簽字后交財務(wù)部審核付款。 3. 支出金額超過 3 萬元的用款，須提前與財務(wù)部門商定用款時間，財務(wù)部根據(jù)回款進度及資金余額及早付款，如有無預(yù)算而急需支付的款項，須在付款申請單上注明屬預(yù)算外支出根據(jù)權(quán)限經(jīng)總經(jīng)理審批后交由財務(wù)部付款。 補充說明：如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審 批權(quán)力。 本制度由財務(wù)部制定并負責(zé)解釋。 十二、 附件 《差旅費審核報銷管理辦法》 1. 填報銷單同時一定要填寫差旅費用報銷單。 2. 差旅住宿費用按公司標準執(zhí)行。 3. 自駕車出差不報油費。 4. 自駕車產(chǎn)生過路過橋費用與差旅明細單日期和地點相符的部 分可以報銷，不符部分不可報。 5. 市內(nèi)交通費用不予報銷 ,去機場只能報銷機場大巴費用，不報 銷的士費用。 6. 定票費用不予報銷。 7. 出差沒有任何食宿或其他形式的補貼。 8. 差旅住宿費用報銷標準如下表： 等級 城市 職務(wù) 住宿標準 交通工具 一類城市 北京、上海、廣州、深圳、杭州、青島、大連、南 京、廈門、寧波、溫州、蘇州、福州、沈陽、汕頭 副總、總經(jīng)理、董事、董事長等 430元/天 飛機普通艙、輪船普通艙、火車、短途汽車 業(yè)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理 330元/天 飛機普通艙、輪船普通艙、火車、短途汽車 業(yè)務(wù)代表，業(yè)務(wù)員、部門工作人員、助理 200元/天 輪船普通艙、火車硬臥、短途汽車 二類城市 除一類以外的其他城市 副總、總經(jīng)理、董事、董事長等 330元/天 飛機普通艙、輪船普通艙、火車、短途汽車 大區(qū)經(jīng)理、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理 230元/天 飛機普通艙、輪船普通艙、火車、短途汽車 業(yè)務(wù)代表，業(yè)務(wù)員、部 150元 輪船普通艙、 門工作人員、助理 /天 火車硬臥、短途汽車 9. 若公司統(tǒng)一安排會議或大型活動對差旅費用、交通工具、住宿標準等有統(tǒng)一規(guī)定，以該次活動統(tǒng)一規(guī)定報銷，并有組織部門負責(zé)管理。 第三章 盤點制度 一、 目的 為求盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 二、 盤點范圍 1. 貨盤點：倉庫所有藥品 2. 財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 3. 財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管 品等的盤點而言。 三、 盤點方式 1. 月末、年中、年終盤點 1) 存貨：由質(zhì)量部和倉庫會同財務(wù)部門于年 ( 中 ) 終時，實施全面總清點一次。 2) 財務(wù)：由出納與財務(wù)負責(zé)人指定人員共同盤點。 3) 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年 ( 中 ) 終時，實施全面總清點一次。 2. 月末盤點 每月末所有存貨，由管理部門實施全面清點一次，財務(wù) 部抽查盤點。 3. 月中檢查 由財務(wù)部會同有關(guān)部門，做存貨隨機抽樣盤點。 四、 人員的指派與職責(zé) 1. 總盤人：由財務(wù)負責(zé)人指定人員擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決。 2. 主 盤人：由各部門經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動及實施。 3. 復(fù)盤人：由總經(jīng)理視需要指派及管理部門的主管，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。 4. 盤點人：由各管理部門或財務(wù)負責(zé)人指派，負責(zé)點計數(shù)量。 5. 會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。 6. 協(xié)點人：由管理部門指派，負責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。 7. 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責(zé)亦同。 五、 盤點前準備事項 1. 盤點編組 由財務(wù)部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排 盤點人員編組表 ，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。 2. 管理部門將進行盤點的財物及盤點用具，預(yù)先準備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。 1) 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌。 2) 現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。 3) 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當(dāng)，以備盤點。 4) 各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單等利用“結(jié)存調(diào)整表” 一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第一聯(lián)送相關(guān) 部門。 5) 盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。 六、 年中、年終全面盤點 。 1. 財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)與各管理部門的盤點負責(zé)人擬訂盤點計劃表，限期辦理盤點工作。 2. 盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。 3. 年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。 4. 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng)于確定 后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。 5. 盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由相關(guān)部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。 七、 不定期抽點 1. 由總經(jīng)理視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單” 于呈報總經(jīng)理核準后辦理。 2. 盤點日期及項目，以不預(yù)先通知管理部門 為原則。 3. 盤點前應(yīng)由財務(wù)部利用 結(jié)存調(diào)整表 將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。 4. 不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。 八、 盤點報告 1. 財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈常務(wù)副總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送常務(wù)副總經(jīng)理，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 2. 不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將 “盤點盈虧報告表”呈報常務(wù)副總經(jīng)理核示，年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報常務(wù)副總經(jīng) 理核示。 九、 現(xiàn)金、票據(jù)盤點 1. 現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由出納及財務(wù)負責(zé)人指定共同盤點外，平時，財務(wù)部門至少每月抽查一次。 2. 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 3. 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。 4. 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表” 一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認，第一聯(lián)財務(wù)部門存，第二聯(lián)送常務(wù)副總經(jīng)理。 十、 存貨盤點 1. 存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。 2. 存貨，原則 上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報常務(wù)副總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。 十一、 其他項目盤點 1. 外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式二聯(lián)。應(yīng)由代加