中石化集團(tuán)內(nèi)部控制手冊(cè)培訓(xùn)課程課件(70頁(yè))-石油化工(編輯修改稿)
2024-09-21 12:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 2020725 26 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 企業(yè)： 責(zé)任部門(mén)季度測(cè)試，內(nèi)控辦每年自查兩次包括審計(jì)查 520個(gè)流程 總部部門(mén)：每半年自我測(cè)試、結(jié)合日常管理對(duì)口抽查適當(dāng)數(shù)量企業(yè) 審計(jì)部： 審計(jì)部每年至少獨(dú)立檢查 20家企業(yè) 內(nèi)控辦： 每年綜合檢查一次，與審計(jì)檢查不重復(fù) 外部檢查：每年外部審計(jì)師檢查 內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)與考核 2020725 27 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 （ 1）判斷企業(yè)適用流程的總控制點(diǎn)數(shù) （ 2）現(xiàn)場(chǎng)確定應(yīng)執(zhí)行控制點(diǎn)總數(shù)，計(jì)算應(yīng)得總分 （ 3）現(xiàn)場(chǎng)檢查判定實(shí)際總得分（實(shí)際總分 /應(yīng)得總分 *100%） （ 4）總部綜合檢查或?qū)徲?jì)檢查占 70%，企業(yè)定期測(cè)試和自查占 20%， 內(nèi)控日常工作占 10% （ 5）例外評(píng)價(jià)包括 “ 重大事故及舞弊 ” 、 “ 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) ” 、 “ IT內(nèi)控評(píng)價(jià) ” ，根據(jù)結(jié)果扣減總得分 如何對(duì)企業(yè)量化評(píng)價(jià) 2020725 28 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 總則 設(shè) “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標(biāo) : 根據(jù)總得分 ,只扣不加 高層管理人員業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金考核：初定 10分（ 10） 單位效益工資考核：初定 2%（ %、 1%、 2%） 考核兌現(xiàn) 2020725 29 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文（流程） ? 業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) ? 業(yè)務(wù)流程圖表 ? 相關(guān)制度目錄 ? 主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 按業(yè)務(wù)分類(lèi)進(jìn)行流程控制： 14大類(lèi)－采購(gòu)、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售、資金、投資、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、編制會(huì)計(jì)報(bào)告、表外事項(xiàng)管理、信息管理、統(tǒng)計(jì)、安全環(huán)保、監(jiān)督與檢查 每個(gè)流程包括 6個(gè)方面 49個(gè)業(yè)務(wù)流程， 998個(gè)控制點(diǎn) 2020725 30 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文（流程） ? 《 天然氣銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 化工產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 燃料油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 潤(rùn)滑油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 加油卡管理業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 承兌匯票管理業(yè)務(wù)流程 》 ? 《 安全環(huán)保業(yè)務(wù)流程 》 增補(bǔ) ? 《 》 ? 《 》 合并 2020725 31 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo) ? 財(cái)務(wù)目標(biāo) 與企業(yè)編制真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo) ? 合規(guī)目標(biāo) 與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 2020725 32 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)造成財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn) ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)等處罰的風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 2020725 33 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） ? 整個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)分解成若干個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟，每一步驟可包括一個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 控制點(diǎn)是描述的主要內(nèi)容，是指保證業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要控制手段，一般具備 “ 主體、方法、結(jié)果 ” ? 每一控制步驟和每一控制點(diǎn)都按業(yè)務(wù)先后順序編號(hào) 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 2020725 34 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文（流程） 控制點(diǎn) 不相容崗位 適用單位 控制點(diǎn)分值 監(jiān)督檢查方法 流程圖 ? 取消原 “ 業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩列 ” ? 增加 “ 適用單位、不相容崗位、控制點(diǎn)分值 ” 三列 業(yè)務(wù)流程圖表 2020725 35 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） 為使內(nèi)控手冊(cè)與各相關(guān)制度相銜接，便于查找，列出該項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及到的重要管理制度和管理辦法的名稱或文號(hào)等，包括股份公司外部法規(guī)、總部或各部門(mén)現(xiàn)行相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度 相關(guān)制度目錄 2020725 36 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 正文 （流程） 內(nèi)部控制活動(dòng)、信息溝通的重要記錄或憑據(jù)，也是內(nèi)控檢查和評(píng)價(jià)的原始資料，包括總部或各部門(mén)現(xiàn)行相關(guān)的重要報(bào)告及業(yè)務(wù)流程附件等 主要控制點(diǎn)相關(guān)資料 2020725 37 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則 ? 中國(guó)石油化工股份有限公司權(quán)限指引 ? 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 業(yè)務(wù)流程適用單位 ? 財(cái)政部 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范 》 ? 美國(guó) 《 薩班斯法案 》 30 404條款 2020725 38 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。為適應(yīng)股份公司一級(jí)法人為主的經(jīng)營(yíng)體制，提高運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制有效性，達(dá)到 “ 授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控、管理規(guī)范 ” 的目的，股份公司 特別制定了體現(xiàn) 分級(jí)授權(quán)的 《 權(quán)限指引 》 ，首次統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。 制定權(quán)限指引，明確責(zé)任和授權(quán) 2020725 39 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 《 權(quán)限指引 》 參照 EXXON等同行國(guó)際大公司的通行做法，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個(gè)指標(biāo)體系構(gòu)成 《 權(quán)限指引 》 結(jié)構(gòu) 2020725 40 《 內(nèi)部控制手冊(cè) 》 附則（ 1） ? 六級(jí) —按照權(quán)限依次遞減排列成：股東大會(huì)、董事會(huì)、總裁 /總裁班子、事業(yè)部 /職能部門(mén)主任、分公司經(jīng)理 /經(jīng)理班子、
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