【文章內容簡介】 條 審批權限 對外支付資金的申請，由公司總經理審批。 本規(guī)定所設權限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。 第七條 財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。 第八條 資金支付須嚴格按照支出性質逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或審批。 第十條 在預算內的支出，可以根據授權范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用。超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。 對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經審核批準后納入預算管理。 第三章 股東單位資金往來管理 第十一條 加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。 第十二條 公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。 第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用： 有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用。 通過銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款。 委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動。 為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票。 代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務。 其他方式。 第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序對控股股東有效資產采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。 第四章 資金調度管理 第十五條 股份公司在財務部設立虛擬的資金調度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調度管理工作。資金調度中心是股份公司財務部的內設機構，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內合理調度資金。 第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內部調度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調度的權利。 第十七條 下屬成員公司資金調度管理職責 負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。 負責按時編制本公司資金支付申請。 依據融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。 負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 第十八條 資金調度管理的主要內容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調度資金的范圍包括以下幾個方面： 需調用的各成員公司融資資金 需調用的各成員公司日常生產經營性富裕資金 為完成股份公司統(tǒng)一結算而需調用的各成員公司生產經營性資金 為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產經營性資金 為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金 經股份公司領導批準，而需調用的各成員公司資金 為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金 根據股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。 第五章 內部控制 第十九條 貨幣資金內部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離。貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。 第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。 第二十一條 按照內部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經理或其授權的其他人保管。 第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據。經辦人員根據原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。 第二十三條 財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理。對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經理處理。會計人員根據經過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據。 第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。 第二十五條 財務部經理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。 第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內部審計。貨幣資金的管理應納入公司內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。 第六章 獎懲規(guī)定 第二十七條 股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關規(guī)定，應追究具體責任人的相關責任。如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。 第二十八 條各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法有關規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務負責人的考核條款。股份公司對不適用考核條款的其他財務人員有獎懲的建議權。 第七章 附則 第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會。 第三十條 本制度經公司董事會審議批準后實施。公司經營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。 在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調整。 本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進行修訂。篇7：資金管理制度 目的 為嚴格控制公司費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據公司財務資金管理的有關規(guī)定，制定本制度。 定義 本制度中所稱費用是指公司生產、行政、營銷等管理費用。 范圍人員。 請款流程 1請款：請款人根據專項費用事務需要填寫《請款單》，按3審批權限條款規(guī)定報上級簽核。 2審核：請款人將經上級簽核后的《請款單》按3審批權限條款規(guī)定送交財務專員。 3支出：財務專員按權限審批后，由出納根據復核后的《請款單》，向請款人支付款項，同時請款人須在《請款單》上簽字。 4請款5000元以上的大額備用金須提前一天通知財務部。 5管理部門公務較多的人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預支保證公務合理工作 需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金，詳見表1。 6備用金借支人須在公務完畢后5個工作日內到財務部結清備用金，實行定額備用金的借支人須每3個月結清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結清備用金，前款不清后款不借。如情況特殊，必須報請廠長或主管副總以至總經理批復，依批復意見處理。 7每年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。 8《請款單》是財務賬務處理的依據之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時《請款單》不予退還。歸還多借備用金時，由往來帳會計開具收據給報銷者本人，請款單也不予歸還，收據須妥善保管備查。 9備用金是為保證公務需要而設，因私不得借支備用金。 2費用報銷程序 1報銷流程 1報銷：報銷人自行粘貼票據并填制費用《報銷單》或《差旅費報銷單》，按3審批權限條款規(guī)定報上級簽核。 2審核：報銷人將經上級簽核后的《報銷單》按3審批權限規(guī)定送交財務部門。 3支出：財務部門按3審批權限條款權限審批后，由出納根據復核后的報銷憑證，向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款。出納收取歸還的備用金余款往來帳會計須向報銷人開具收據，《請款單》不予退回。報銷人領取報銷款項須在《報銷單》上簽字。 2對原始票據的要求 1所有票據：必須是合法的正式發(fā)票。 2特殊情況：收據及白條必須有廠長、總監(jiān)或副總于相應票據注明簽字方予報銷。 3撕票：當事人必須于票面注明車號車牌、起止時間和地點，并經廠長、總監(jiān)或副總核準簽字方予報銷。 4罰款單據：公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷。 5發(fā)生的住宿、采購物料等費用必須注明金口公司名稱，如發(fā)生填報有誤，因此造成公司損失當事人需承擔50%的責任。 6原始票據的粘貼：交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據間須留出一定間隔距離，票據較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 7原始票據必須按交通票據、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。 8除交通票據外的其他票據，報銷人須在每張票據正面空白處注明票據金額開支的用途并簽名。 9不符合上述規(guī)定要求的報銷單據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。 3費用報銷后，由財務部記入相關費用明細科目， 按月上報總經理審核。業(yè)務人員 的費用列入個人銷售費用進行成本考核。所有票據涉及二次簽字的每月匯總報表 交總經理。二次簽字情況主要有：撕票、安裝工材料消耗發(fā)票、安裝工運費發(fā)票等。 3審批權限 1備用金借支和費用的報銷金額在元以下的，由部門經理確認，廠長、總監(jiān)或主管副總審核，財務專員簽字批準借支、主辦會計審核報銷憑證，可直接辦理，事后集中報總經