從過程管控為主導(dǎo)構(gòu)建商業(yè)銀行的營業(yè)費用管理模式(編輯修改稿)
2025-04-05 12:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 體編制時，先由各業(yè)務(wù)條線管理部門、經(jīng)營單位分別結(jié)合經(jīng)營目標編制自身費用預(yù)算，上報至上級行財務(wù)部門和總行業(yè)務(wù)條線主管部門；上級行財務(wù)部門統(tǒng)籌全行費用預(yù)算，報財務(wù)審查委員會審議修改后，反饋給業(yè)務(wù)條線和經(jīng)營單位。經(jīng)過層層反復(fù)溝通確認后，形成全行費用預(yù)算。另一方面，要切實提高預(yù)算編制、審核人員的專業(yè)能力。在編制費用預(yù)算時要對費用的屬性進行區(qū)分，并分別采取不同的預(yù)算編制方法。編制預(yù)算之前已經(jīng)可以確定具體標準的固定費用（如人工費用、辦公用品等），可以采取標準成本法，根據(jù)費用事項和預(yù)算主體逐項核定費用預(yù)算；未來期間預(yù)計要發(fā)生的固定費用，以及費用項目確定但通常情況下會有小幅變動的，可以在充分調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取彈性成本法，根據(jù)現(xiàn)有標準和預(yù)計會發(fā)生的小幅變動核定費用預(yù)算；而與業(yè)務(wù)量密切相關(guān)的變動費用，可以以經(jīng)營指標預(yù)算為基礎(chǔ)，在總結(jié)分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，采取邊際成本控制法，或者根據(jù)利潤費用率、收入利潤率計算費用需求后編制預(yù)算。（二）強化執(zhí)行費用預(yù)算環(huán)節(jié)的過程管理。事前審批是預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要注意以下事項：一是結(jié)合費用性質(zhì)審批費用。對于已經(jīng)實行“標準化”管理并納入費用預(yù)算的事項，要嚴格按照費用預(yù)算據(jù)實審批；對于采取彈性成本法編制的費用事項，要做好對審批人的逐級授權(quán)，規(guī)定可以審批的彈性幅度，對于超出彈性幅度的應(yīng)規(guī)定由上級審批人審批。二是要以事前的投入產(chǎn)出分析作為審批費用的依據(jù)。特別是對于大金額的單筆支付，應(yīng)在費用管理辦法的層面規(guī)定所需提供的投入產(chǎn)出分析報告。有權(quán)審批人驗證費用申請部門的分析報告后，作為審批費用的直接依據(jù)，涉及經(jīng)營指標變動的，應(yīng)同步調(diào)整經(jīng)營指標考核指標，做到有承諾、必兌現(xiàn)則獎，有承諾、無兌現(xiàn)則罰。本環(huán)節(jié)需要注意的管理方式包括：一是根據(jù)費用開支金額進行逐級授權(quán)金額，大額變動費用開支實行集體審批；二是審批流程應(yīng)符合商業(yè)銀行的價值創(chuàng)造過程，特別是大額費用開支，要由價值創(chuàng)造各環(huán)節(jié)的部門負責人和財務(wù)負責人共同參與審
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