非sbu企業(yè)經(jīng)營(yíng)偏差分析(ppt52)-經(jīng)營(yíng)管理(編輯修改稿)
2025-09-19 15:39 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 數(shù)據(jù) 指標(biāo)對(duì)比 偏差分析 關(guān)鍵影響因素 分析關(guān)鍵影響因素 前次糾偏措施效果 并用評(píng)價(jià)指標(biāo) 來(lái)衡量 匯總上級(jí)公司 評(píng)價(jià)指標(biāo)并 上報(bào) 經(jīng)營(yíng)分析的程序 經(jīng)營(yíng)分析的結(jié)構(gòu)和主要內(nèi)容 ? 盈利能力分析 ? 銷售收入及結(jié)構(gòu)分析 ? 利潤(rùn)及利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析 ? 成本結(jié)構(gòu)分析 ? 期間費(fèi)用分析 ? 生產(chǎn)狀況 ? 資產(chǎn)管理分析 ? 應(yīng)收帳款分析 ? 存貨分析 ? 其他 ? 現(xiàn)金流量分析 ? 經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量分析 ? 關(guān)鍵因素分析 ? 項(xiàng)目投資 ? 并購(gòu)項(xiàng)目 ? 資產(chǎn)處置 ? 往來(lái)清理 ? 制度建設(shè) ? 管理提升 ? 其他 ? 前次糾偏措施的實(shí)施效果分析 ? 本次糾偏措施及期望的結(jié)果 二級(jí)管理平臺(tái)（新疆德隆、新疆屯河等） 上海總部 下屬單體公司（生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)企業(yè)） ● 考核指標(biāo) +財(cái)務(wù)分析 ● 基本經(jīng)營(yíng)指標(biāo) + ● 產(chǎn)品市場(chǎng)目標(biāo) + ● 經(jīng)營(yíng)能力目標(biāo) ● 資 源 配 置 與 資 產(chǎn) 勞 動(dòng) 效 率 目 標(biāo) ● 財(cái)務(wù)分析 ● 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ● 銷售 ● 利潤(rùn) ● 成本 ● 生產(chǎn) ● 財(cái)務(wù) 上述各項(xiàng)指標(biāo)體系的詳細(xì)分析 三級(jí)經(jīng)營(yíng)管理平臺(tái) —企業(yè)圍繞銷售 、 利潤(rùn) 、 成本管理 、 生產(chǎn) 、財(cái)務(wù)管理等方面進(jìn)行偏差分析 ， 得出二級(jí)管理平臺(tái)的各項(xiàng)指標(biāo)要求 ， 用規(guī)范的語(yǔ)言來(lái)管理生產(chǎn)型企業(yè) 。 主要用來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè) （ 計(jì)劃 ） ， 計(jì)劃與成果比較 （ 偏差 ） 兩個(gè)方面 下屬單體公司應(yīng)詳細(xì)分析如下經(jīng)營(yíng)指標(biāo) ， 從而揭示本企業(yè)的銷售 、 利潤(rùn)管理 、 成本管理 ， 生產(chǎn)管理 、 財(cái)務(wù)管理等方面 ， 圍繞企業(yè)整個(gè)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指標(biāo) ， 分析指標(biāo)體系 ， 對(duì)比偏差 ， 找出糾偏措施 。 經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析內(nèi)容 財(cái)務(wù)分析 ● 資金實(shí)力 ● 營(yíng)運(yùn)能力 ● 獲利能力 ● 融資政策 ● 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等 綜合分析 ● 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)綜合分析。 ● 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 ● 企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （銷售，利潤(rùn)，成本） ● 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)政策執(zhí)行情況 的偏差分析 生產(chǎn)條件及其利用效果分析 ● 勞動(dòng)力利用效果 ● 生產(chǎn)設(shè)備利用效果 ● 材料 、 能源利用效果等 。 生產(chǎn)和生產(chǎn)成本分析 ● 供貨合同 ● 產(chǎn)品產(chǎn)量 ● 質(zhì)量 、 品種指標(biāo) ● 車間生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況偏差等 經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo) 生產(chǎn)分析 重點(diǎn)內(nèi)容 銷售收入偏差分析 影響銷售收入產(chǎn)生偏差的主要原因 銷量 單價(jià) 銷售政策 品種結(jié)構(gòu) 產(chǎn)品質(zhì)量 市場(chǎng)因素 糾偏措施 1340807銷售收入實(shí)際預(yù)算天一實(shí)業(yè) 8月份銷售收入產(chǎn)生偏差 114 銷售收入偏差分析 實(shí)際 預(yù)算 差異量 實(shí)際 預(yù)算 差異額 實(shí)際 預(yù)算 差異額長(zhǎng)麻（噸） 561 480 81 16489 16810 321 925 807 118短麻（噸） 545 427 118 4246 4378 132 231 184 47亞麻紗（噸） 18 70 52 37685 29900 7785 67 209 142麻屑板（張） 29550 15000 14550 18 17 1 53 26 27亞麻涼席（條） 4855 4855 131 131 64 64合計(jì) 1340 1226 114銷量 單價(jià) 銷售收入產(chǎn)品名稱 天一實(shí)業(yè) ?長(zhǎng)短麻銷售收入比預(yù)算增加 165萬(wàn)元，其中：由于銷量增加，使收入增加 190萬(wàn)元，但銷售單價(jià)下調(diào)使收入減少 25萬(wàn)元。 ?亞麻紗為庫(kù)存積壓產(chǎn)品，銷售收入沒有完成預(yù)算，主要是銷量沒有完成預(yù)算。 ?亞麻涼席預(yù)算外實(shí)現(xiàn)銷售 64萬(wàn)元。 原因：銷量；增加，預(yù)算外銷售 單價(jià)：降低 雖然亞麻紗單價(jià)上升但是銷量太少 應(yīng) 收 賬 款 66374416493 485632144122768650955112073714944941343020040060080010001200140016001\02 2\02 3\02 4\02 5\02 6\02 7\02 8\02應(yīng)收賬款銷售收入期限 金額 百分比 1年以內(nèi) 1202 98% 天一實(shí)業(yè) 銷售政策：實(shí)際銷售收入 1340，應(yīng)收帳款比期初增加 1084萬(wàn)元，由于收入增加，使賒銷額度有所增加。賒銷率 =81% 銷售收入－累計(jì)－按產(chǎn)品 實(shí)際 預(yù)算 差異量 實(shí)際 預(yù)算 差異額 實(shí)際 預(yù)算 差異額羊絨衫（件） 60993 67130 6137 296 260 36 1807 1744 63絲絨衫（件） 12240 36769 24529 135 141 6 165 517 352其他毛衫（件） 29804 29857 53 29 30 1 86 91 5羊絨紗（ KG ） 3453 4653 1200 61 58 3 21 27 6銷量 單價(jià) 銷售收入產(chǎn)品名稱三維毛紡 羊絨衫收入實(shí)際比預(yù)算增加 63萬(wàn)元，由于該產(chǎn)品平均銷售單價(jià)比預(yù)算上升，使得收入上升 223萬(wàn)元；由于銷量下降影響收入下降 160萬(wàn)元。 絲絨衫收入實(shí)際比預(yù)算降低 352萬(wàn)元，由于外銷交單推遲使得銷售下降，影響收入下降 346萬(wàn)元，由于平均銷售下降，影響收入減少 6萬(wàn)元 . 指標(biāo)：銷售合同完成率和銷售收入 產(chǎn)品 計(jì)量單位 計(jì)劃數(shù) 實(shí)際數(shù) 比較 單位售價(jià)（元） 合同訂數(shù) 銷售收入 單位 售價(jià)（元） 實(shí)際交貨數(shù) 銷售收入（元） 比計(jì)劃 增 減 完成計(jì)劃 合同 供貨 合同外供 貨 合計(jì) 羊絨衫（件） 件 260 1744 296 1807 63 絲絨衫（件） 件 141 517 135 165 352 其他毛衫（件） 件 30 91 29 86 5 羊絨紗（ KG） 件 58 27 61 21 6 合 計(jì) 件 羊絨衫收入實(shí)際比預(yù)算增加 63萬(wàn)元，由于該產(chǎn)品平均銷售單價(jià)比預(yù)算上升，使得收入上升 223萬(wàn)元；由于銷量下降影響收入下降 160萬(wàn)元。 絲絨衫收入實(shí)際比預(yù)算降低 352萬(wàn)元，由于外銷交單推遲使得銷售下降，影響收入下降 346萬(wàn)元，由于平均銷售下降，影響收入減少 6萬(wàn)元 . 銷售合同完成率 （ 絲絨衫 ） =59% 銷售收入 = 生產(chǎn)不均衡，期末大量產(chǎn)成品集中入庫(kù)，來(lái)不及辦理發(fā)運(yùn)手續(xù) 缺乏外協(xié)配套材料 運(yùn)輸工作存在問題 產(chǎn)品已完工，等待供需雙方共同鑒定 產(chǎn)品質(zhì)量存在問題 原因 存 貨 430352614030517252075364300035004000450050005500年初 4\02 5\02 6\02 7\02 8\02名稱 年初數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù) 變動(dòng)數(shù)產(chǎn)成品 1,541 1,676 1,163 513在產(chǎn)品 352 201 229 28原材料 2,172 752 1,772 1,020低值易耗品 10 12 13 1委托加工材料 151 340 340發(fā)出商品 926 1,310 1,277 33在途材料 212 12 807 795合計(jì) 5,364 4,303 5,261 958?本月為原料收購(gòu)期，原材料增加幅度較大，截止 8月底已收購(gòu)原莖 ，
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1