【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部稅務(wù)會(huì)計(jì)崗將發(fā)票簿鎖于保險(xiǎn)箱之內(nèi)，專門負(fù)責(zé)日常保管和領(lǐng)用 ? 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管發(fā)票人員對(duì)領(lǐng)用的發(fā)票登記領(lǐng)用日期，領(lǐng)用人，發(fā)票張數(shù)和發(fā)票號(hào)碼 ? 財(cái)務(wù)部稅務(wù)會(huì)計(jì)崗將已開具（包括作廢的）的發(fā)票存根聯(lián)按連續(xù)編號(hào)每 50張或 100張裝訂成冊(cè)，并交專人統(tǒng)一保管 ? 按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門規(guī)定的時(shí)間辦理發(fā)票的繳銷、銷毀 ? 財(cái)務(wù)部委托華北銷售公司開具發(fā)票，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，三聯(lián)全部收回，加蓋作廢章，由華北銷售公司按照正確的數(shù)據(jù)重新開具發(fā)票 ? 財(cái)務(wù)部銷售崗按照生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表與開具的發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，其他發(fā)票的控制是會(huì)計(jì)主管審核開出的發(fā)票和實(shí)際的收款業(yè)務(wù)相符 ? 供應(yīng)部對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估，對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)部對(duì)其開具的發(fā)票基本要素（監(jiān)制章、水印等）進(jìn)行審核 ? 經(jīng)辦管理發(fā)票業(yè)務(wù)的人員必須有會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書 現(xiàn)有發(fā)票控制措施 發(fā)票管理控制目標(biāo) 詳見 GP13. 發(fā)票管理 RCD文檔 第七，為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理，需要修訂《資產(chǎn)管理辦法》 資產(chǎn)管理制度 第一章 總則 第二章 資產(chǎn)管理的范圍及內(nèi)容 第三章 資產(chǎn)管理部門的職責(zé)及權(quán)限 第四章 資產(chǎn)管理的方式及方法 第五章 資產(chǎn)的增加 第六章 資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià) 第七章 資產(chǎn)的日常管理 第八章 資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)讓 第九章 罰則 第十章 附則 對(duì) x天然氣公司財(cái)務(wù)管理控制的建議總結(jié) ? 根據(jù)《中石油預(yù)算管理暫行辦法》 ，修訂、補(bǔ)充本單位的《預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》 ? 修訂《資金管理辦法》 (包括內(nèi)部資金劃撥稱程序和外幣支付業(yè)務(wù)程序） ? 制定《 x天然氣資金授權(quán)管理辦法》，明確預(yù)算內(nèi)外的資金審批權(quán)限以及相關(guān)流程 ? 制定《銷售結(jié)算及清欠管理辦法》 ? 按照上級(jí)的要求，制定《納稅管理辦法》 ? 制定《發(fā)票管理程序》，加強(qiáng)發(fā)票管理 ? 修訂《資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理 目 錄 一、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧 二、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述 三、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議 財(cái)務(wù)管理控制差異分析 計(jì)劃管理控制差異分析 物資供應(yīng)管理差異分析 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析 其他方面管理控制差異分析 四、一些管理改進(jìn)建議 x天然氣公司計(jì)劃管理控制中存在的差異 一、《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充 二、缺少咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法 三、 《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充 預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容 四、 工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒有體現(xiàn)在《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》中 第一，《合同管理程序》的部分內(nèi)容需要修改和補(bǔ)充 ? 《合同管理程序》中未涉及人事部門簽訂的合同 ? 《合同管理程序》 規(guī)定：“公司對(duì)外簽訂合同，一律加蓋公司合同專用章，使用公司公章、部門印章、財(cái)務(wù)專用章代替的，合同無(wú)效?！? 公司公章的法律效力大于公司合同專用章，對(duì)外具有法律效力。因此，加蓋公司公章的合同應(yīng)是有效的。 該規(guī)定在部分部門未能得到有效執(zhí)行，如： 《北京 x天然氣有限責(zé)任公司通州站勞務(wù)承包合同》（ ）加蓋的是人事部門章，沒有法律效力。 現(xiàn)狀 第二，缺少咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法 北京 x天然氣有限責(zé)任公司咨詢類服務(wù)合同驗(yàn)收管理辦法 范圍 為了加強(qiáng)咨詢類服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理 ， 制定本辦法 。 本辦法規(guī)定了咨詢類服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收的管理內(nèi)容 。 本辦法適用咨詢類服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收 職責(zé) 規(guī)劃計(jì)劃部是咨詢類服務(wù)項(xiàng)目驗(yàn)收的主管部門 ， 負(fù)責(zé)組織驗(yàn)收工作 管理內(nèi)容 公司的咨詢類服務(wù)均由規(guī)劃計(jì)劃不會(huì)同相關(guān)部室進(jìn)行驗(yàn)收 … 更改 相關(guān)文件和記錄 第三，《固定資產(chǎn)管理程序》需要補(bǔ)充 預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容 ? 固定資產(chǎn)的增加 ? 固定資產(chǎn)的減少 ? 固定資產(chǎn)的調(diào)撥 ? 固定資產(chǎn)的清查 ? 閑置固定資產(chǎn)的處理 已有內(nèi)容 ? 固定資產(chǎn)的預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資 ? 固定資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估 ? 固定資產(chǎn)的租賃管理 ? 固定資產(chǎn)的處置審批 ? 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)管理 ? 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)賬和實(shí)物賬核對(duì)程序 需要補(bǔ)充內(nèi)容 詳見 GP13. RCD文檔 第四，工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作已經(jīng)調(diào)整，但沒有體現(xiàn)在《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》中 工程進(jìn)度款的撥付 。 規(guī)劃計(jì)劃部根據(jù)項(xiàng)目部經(jīng)理簽證的“工程形象進(jìn)度報(bào)表”和“工程撥款申請(qǐng)書”，審核計(jì)算工程進(jìn)度款，并根據(jù)合同相關(guān)規(guī)定，抵扣工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計(jì)算結(jié)果填制“工程價(jià)款撥款通知單”， 交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。 。 規(guī)劃計(jì)劃部根據(jù)項(xiàng)目形象進(jìn)度及“工程撥款申請(qǐng)書”（ 20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目撥款需經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批），審核計(jì)算工程進(jìn)度款，根據(jù)審核計(jì)算結(jié)果填制“工程價(jià)款撥款通知單”， 交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理工程進(jìn)度款撥款手續(xù)。 預(yù)算內(nèi)的工程預(yù)付款和尾款 支付由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，其余 的工程進(jìn)度款由財(cái)務(wù)部主管 經(jīng)理審批后直接撥付，財(cái)務(wù) 總監(jiān)不需要審批。 《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》 目前實(shí)際操作 對(duì) x天然氣公司計(jì)劃管理控制的建議總結(jié) ? 修改和補(bǔ)充《合同管理程序》的部分內(nèi)容 ? 修訂咨詢類的服務(wù)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理辦法 ? 修訂《固定資產(chǎn)管理程序》，補(bǔ)充 預(yù)轉(zhuǎn)資和轉(zhuǎn)資、資產(chǎn)評(píng)估、租賃管理、處置審批、保險(xiǎn)管理等內(nèi)容 ? 根據(jù) 工程進(jìn)度款的撥付的實(shí)際操作，修訂《計(jì)劃項(xiàng)目撥款管理規(guī)定》 目 錄 一、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析階段工作回顧 二、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論綜述 三、 x天然氣內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分析及建議 財(cái)務(wù)管理控制差異分析 計(jì)劃管理控制差異分析 物資供應(yīng)管理差異分析 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制差異分析 其他方面管理控制差異分析 四、一些管理改進(jìn)建議 x天然氣公司物資供應(yīng)管理中存在的差異 一 、 實(shí)際操作中的平庫(kù)過程和平庫(kù)責(zé)任人，采購(gòu)計(jì)劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒有體現(xiàn)在《物資采購(gòu)管理程序》中 二、為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》 三、當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)現(xiàn)象 四、供應(yīng)部雖然再三要求不相容職責(zé)要分離，但仍存在個(gè)別違規(guī)的情況 五、供應(yīng)部制定了很多管理文件，尚未納入到體系文件中 第一，實(shí)際操作中的平庫(kù)過程和平庫(kù)責(zé)任人，采購(gòu)計(jì)劃的審批流程和審批責(zé)任人，沒有體現(xiàn)在《物資采購(gòu)管理程序》中 確保采購(gòu)計(jì)劃與實(shí)際需求一致。對(duì)基建物資：由項(xiàng)目部提交施工圖紙，計(jì)劃員編制物資需求計(jì)劃，并由采辦員進(jìn)行審核；對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行物資：由專業(yè)工程師通過經(jīng)審批的 E A M 工單形式提出物資需求?！?E A M 工單》、《施工圖紙》、《采購(gòu)計(jì)劃》《物資采購(gòu)管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條 《物資供應(yīng)管理辦法》J S / Z Y 17 04 20 04 第 條確保采購(gòu)計(jì)劃符合采購(gòu)實(shí)際需求，并有效利用庫(kù)存物資?；ㄓ刹赊k員負(fù)責(zé)平庫(kù)，生產(chǎn)運(yùn)行由計(jì)劃員負(fù)責(zé)平庫(kù)。《 E A M 工單》、《施工圖紙》、《采購(gòu)計(jì)劃》《物資采購(gòu)管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條在采購(gòu)管理程序中，未注明平庫(kù)過程和平庫(kù)責(zé)任人。確保采購(gòu)計(jì)劃得到采辦人員的確認(rèn)。由采辦員對(duì)基建物資采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行復(fù)核。 《物資采購(gòu)計(jì)劃》 《物資采購(gòu)管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條未在程序文件中注明物資采購(gòu)計(jì)劃審批流程和審批責(zé)任人。確保采購(gòu)計(jì)劃得到有效審批和確認(rèn)。對(duì)于生產(chǎn)運(yùn)行物資每年由相關(guān)部門經(jīng)理、公司主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批、由規(guī)劃計(jì)劃部列入計(jì)劃，物資采購(gòu)計(jì)劃由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。 《物資采購(gòu)計(jì)劃》 《物資采購(gòu)管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條未在程序文件中注明采購(gòu)計(jì)劃審批流程和審批責(zé)任人。3. 采購(gòu)計(jì)劃的形成過程缺乏適當(dāng)?shù)穆殭?quán)分離。確保采購(gòu)計(jì)劃的制定、審批、執(zhí)行進(jìn)行職權(quán)分離。對(duì)于生產(chǎn)運(yùn)行物資每年由相關(guān)部門經(jīng)理、公司主管進(jìn)行審批、由規(guī)劃計(jì)劃部列入計(jì)劃；基建物資由計(jì)劃員根據(jù)施工圖紙做出需求計(jì)劃，采辦員進(jìn)行核對(duì)平庫(kù)，由此生成采購(gòu)計(jì)劃；物資采購(gòu)計(jì)劃由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。 《物資采購(gòu)計(jì)劃》 《物資采購(gòu)管理程序》 J S / CX 17 2020 第 、 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條未在程序文件中注明采購(gòu)計(jì)劃審批流程和審批責(zé)任人。文件需要完善的地方1. 采購(gòu)計(jì)劃與實(shí)際需求不符（例如規(guī)格型號(hào)、數(shù)量）。2. 采購(gòu)計(jì)劃沒有經(jīng)過必要的審批?？刂茖?shí)施證據(jù) 控制文件的文號(hào)及名稱風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)具體描述現(xiàn)有控制措施詳見 RCD文檔 第二，為了加強(qiáng)供應(yīng)商管理，應(yīng)該修訂《供應(yīng)商管理程序》 缺少文件 文件不完善3. 訂單錄入不完整。 確保訂單錄入信息完整。 采辦員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)合同格式進(jìn)行錄入；合同結(jié)算組進(jìn)行復(fù)核?！段镔Y采購(gòu)管理程序》J S / CX 17 20 04 第 條； 《物資采購(gòu)管理辦法》 J S / Z Y 17 02 20 04第 條 《物資供應(yīng)管理辦法》 J S / Z Y 17 04 2020 第 條不適用 《物資采購(gòu)管理辦法》第 條需要進(jìn)行更新，無(wú)“計(jì)劃合同組”；程序文件中未對(duì)合同錄入信息系統(tǒng)的責(zé)任人、審批人進(jìn)行程序規(guī)定。11. 對(duì)供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫(kù)更新不及時(shí)或修正錯(cuò)誤。確保供應(yīng)商數(shù)據(jù)得到及時(shí)更新。由供應(yīng)部管理組對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行定期審查，對(duì)相關(guān)內(nèi)容由管理組組長(zhǎng)進(jìn)行授權(quán)修改。無(wú)文件 在程序作業(yè)文件中，缺少供應(yīng)商管理程序。不適用13. 未經(jīng)授權(quán)修改訂單。 確保訂單修改得到適當(dāng)授權(quán)。采購(gòu)訂單一經(jīng)審批錄入，則不能進(jìn)行修改，如若修改，則須取消審批，修改后須進(jìn)行重新審批?！段镔Y采購(gòu)管理程序》J S / CX 17 20 04 ； 《物資采購(gòu)管理辦法》J S / Z Y 17 02 20 04 《物資供應(yīng)管理辦法》 J S / Z Y 17042020無(wú)涉及合同修改的程序文件。不適用現(xiàn)有控制在規(guī)章制度方面存在的問題控制文件的文號(hào)及名稱風(fēng)險(xiǎn)描述控制目標(biāo)具體描述現(xiàn)有控制措施詳見 RCD文檔 第三， 當(dāng)前存在單據(jù)傳遞、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)現(xiàn)象 1. 收貨信息沒有及時(shí)輸入或記錄保證收貨信息被及時(shí)準(zhǔn)確記錄保管員在信息系統(tǒng)中查詢與所到貨物相對(duì)應(yīng)的生效合同，并根據(jù)實(shí)物登記到貨 《 物資供應(yīng)管理辦法》JS/ZY17042020 條當(dāng)前存在單據(jù)轉(zhuǎn)移慢、入庫(kù)信息錄入不及時(shí)現(xiàn)象。不適用3. 收到的貨物與合同不一致，包括數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、日期及質(zhì)量保證收貨信息被及時(shí)準(zhǔn)確記錄保管員應(yīng)將所收貨物與對(duì)應(yīng)合同進(jìn)行配比。如與合同不一致，通知采辦員，予以拒收 .《物資供應(yīng)管理辦法》JS/ZY17042020 條 《 物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》JS/ZY17012020 不適用 《物資倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》J S / Z Y 17 01 20 04 第 條未注明是按合同進(jìn)行對(duì)比驗(yàn)收。需要進(jìn)行更新。5. 收到?jīng)]有訂購(gòu)的貨物防止收到?jīng)]有訂購(gòu)的貨物保管員應(yīng)將所收貨物與對(duì)應(yīng)合同進(jìn)行配比。對(duì)收到的沒有定購(gòu)的貨物，應(yīng)如實(shí)記錄并做好保管，并及時(shí)通知采辦員。無(wú)文