20xx年企業(yè)內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-01-25 05:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應在交庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。
2）“交庫單”一般一式五份，一份由成品庫記卡、一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份交銷售部門登記明細賬，一份送財務部門記賬，另一份交計劃統(tǒng)計部門，月末各方的合計數(shù)應按品名、規(guī)格、等級核對相符、
3）對驗收入庫的產(chǎn)成品應妥善保管盡量避免露天存放，以防生銹變質(zhì)。對銷貨退回的產(chǎn)品，也應建立相應的驗收入庫手續(xù)。
4）產(chǎn)成品銷售時，銷售部門應根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開除一式五份的發(fā)票。一份由銷售部門存查記錄，一份有成品倉庫發(fā)貨記卡，一份代“出門證” 一份交購貨單位，一份送財務部門收款，記賬
5）銷貨發(fā)票開好后，應由開票人以外的人員復核其所填品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、是否與購貨單位的訂貨單或合同相符
6)倉庫保管（發(fā)貨人）接到發(fā)票的“提貨單”聯(lián)
后，提出應發(fā)的貨物，再由另一人作最后的復核、核對無誤后方能包裝發(fā)運。
7）倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿。（如銷售、應收銷貨款）的記賬工作。
8）每月終了，銷售部門與成品庫在賬卡、賬實核對相符后，要編制產(chǎn)成品、發(fā)結(jié)存報表送財會部門對賬，保證賬賬相符。
二、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容
（一）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制要點
固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物，機器設備，交通運輸工具和儀器、儀表等。其控制要點如下：
1）對房屋及建筑物在建過程中要監(jiān)督建造質(zhì)量，竣工后要即使組織驗收。
登記固定資產(chǎn)賬。
2）對購買的不需安裝設備，若暫時不用應加強保管，避免露天存放，若立
即投入使用應建立固定資產(chǎn)卡片隨同實物交使用部門管理。
3）對購買的需要安裝設備，應先入庫保管，領用時要辦理手續(xù)，并及時記
錄安裝調(diào)試費用，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值。
4）建立固定資產(chǎn)的修理制度，避免“帶病運轉(zhuǎn)”，保持固定資產(chǎn)的良好狀態(tài)
5）建立固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)各部門之間移動的管理制度。
6）對投出固定資產(chǎn)的原值，以提折舊、評估值應及時反映。
7）對臨時性租入固定資產(chǎn)應建立備查薄登記，對融資租入固定資產(chǎn)應比照
用固定資產(chǎn)核算：對接受捐贈的固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定計價核算和管理
8）對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應及時登記清理費用，殘值收入，凈
損益或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入。
9）對租出固定資產(chǎn)應用備查薄登記租出時間、期限、租金收入。
10） 對單位投入固定資產(chǎn)應按制度規(guī)定進行賬務處理和實物保管。
11） 建立固定資產(chǎn)折舊制度，正確反映其原值，累計折舊和賬面凈值。
12） 建立固定資產(chǎn)盤存制度，每年決算前進行一次實地盤點。
13） 對意外災害損失應進行認真核對、盤點及損失程度的評估，并及時
向保險公司索賠。
采購與付款內(nèi)部控制制度
一、 采購業(yè)務的程序
請購審批
選擇訂購
驗收入庫
退貨處理
采購報表控制
二、采購與付款控制的要點及方法
1）采購部門應與倉儲，會計、驗收和運輸部門分離。
2）大額的采購應通過招標的方式選擇供應商。
3）所有的采購要經(jīng)采購部門填寫請購單，請購單須經(jīng)審批才能生效。
4）由采購部門負責貨物的采購。
5）采購部門應指派專人審批核準購貨價格。
6）采購一般要有經(jīng)審批的購貨訂單（某些情況下，是購貨合同）。
7）購貨訂單預先連續(xù)編號，并妥善保管，保證只有經(jīng)授權(quán)的人員才能接觸。
8）由獨立于采購、會計、倉儲等部門的驗收部門負責采購貨物的驗收。
9）驗收部門要及時對所收貨物的數(shù)量和質(zhì)量進行檢查，并出具驗收報告。
10） 驗收報告預先連續(xù)編號，并妥善保管，未經(jīng)授權(quán)，不得接觸。
11） 驗收報告一式多聯(lián)，分送會計，倉儲和采購等部門
12） 發(fā)生部分到貨，應準確的予以記錄，并做好在途貨物的監(jiān)督和控制。
13） 對驗收不合格的貨物，驗收部門應分析原因，并做好記錄，運輸部門負
責處理需推出的貨物時，應做好記錄，退貨單，貨運單等應一式多聯(lián)，其中一聯(lián)應送交會計部門入賬。
14） 收到供應商的發(fā)票，應及時做好記錄，并與購貨訂單，驗收報告核對。
15） 會計部門負責將供應商發(fā)票和相應的購貨訂單、驗收報告進行核對，核
實數(shù)量、價格及其他有關的條款。
16） 應付賬款，應付票據(jù)明細賬（或應付憑單登記簿）定期與總分類賬進行
核對。
17） 購貨發(fā)票與應付賬款，應付票據(jù)明細賬或應付憑單進行核對。
18） 會計部門負責發(fā)票金額的審核和入賬。
采購業(yè)務的賬務處理由會計負責，而不能由出納負責，即使由出納編制現(xiàn)金支付的原始憑證，會計部門也應編織付款憑單并予以歸檔。
４、銷售與收款內(nèi)部控制制度
（一）銷售與收款業(yè)務的流程
職務分離制度
訂單控制制度
銷售價格政策控制制度
銷售發(fā)票控制
收款業(yè)務控制制度
退貨業(yè)務控制制度
售后服務控制制度
期間費用的內(nèi)部控制方法
預算控制法
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