20xx年企業(yè)內部控制制度(已修改)
2025-01-25 05:15 本頁面
【正文】 此資料由網絡收集而來，如有侵權請告知上傳者立即刪除。資料共分享，我們負責傳遞知識。企業(yè)內部控制制度篇一：大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯編
第一冊：
大型集團公司企業(yè)內部控制制度和流程匯
編
目 錄
第1章 企業(yè)內部控制——資金
1. 1 資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制
資金管理風險
資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制
職責分工與授權批準
資金管理崗位設置
資金支付授權審批制度
貨幣資金授權審批制度
現金和銀行存款控制
現金收支控制流程
現金清查處理流程
備用金支付控制流程
現金管理控制制度
銀行存款控制流程
銀行存款控制制度
票據和印章管理
票據管理規(guī)范
印章管理制度
第2章 企業(yè)內部控制——采購
采購管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制
采購管理風險
采購管理關鍵環(huán)節(jié)控制
職責分工與授權批準
采購管理崗位設置
采購授權審批制度
請購與審批控制
采購計劃編制流程
采購申請審批流程
采購申請審批制度
采購預算管理制度
采購與驗收控制
采購詢價比價流程
供應商選擇流程
供應商評定流程
購貨合同簽訂流程
采購驗收控制流程
采購控制制度
驗收管理制度
付款控制
付款審批流程
退貨管理流程
付款控制制度
應付賬款管理制度
第3章 企業(yè)內部控制——存貨
3．1 存貨管理風險與關鍵環(huán)節(jié)
存貨管理風險
存貨管理關鍵環(huán)節(jié)控制
職責分工與授權批準
存貨授權審批制度
驗收與保管控制
存貨采購管理流程
存貨采購控制制度
驗收與保管控制
外購存貨驗收流程
自制存貨驗收流程
存貨儲存管理制度
倉庫調撥管理規(guī)定
領用與發(fā)出控制
材料領用工作流程
存貨領用管理制度
存貨發(fā)放管理制度
盤點與處置控制
存貨盤點管理制度
廢損存貨管理制度
存貨核算工作規(guī)范
第4章 企業(yè)內部控制——銷售
銷售管理風險與關鍵環(huán)節(jié)控制
銷售管理風險
銷售管理關鍵環(huán)節(jié)控制
職責分工與授權批準
銷售管理崗位設置
銷售授權審批制度
銷售與發(fā)貨控制
銷售業(yè)務控制流程
客戶信用等級控制流程
銷售合同訂立控制流程
銷售合同執(zhí)行控制流程
銷售發(fā)貨控制流程
銷售退回控制流程
客戶信用管理制度
銷售合同管理制度
發(fā)貨、退貨管理制度
收款控制
預付款結算控制流程
延期付款審核控制流程
應收賬款催收控制流程
預期賬款回收控制流程
貨款回收管理制度
篇二：企業(yè)內部控制制度設計
企業(yè)內部控制制度
一、 企業(yè)內部控制制度的基本內容
（1） 貨幣資金的內部控制制度
（2） 實物資產的內部控制制度
（3） 采購與付款的內部控制制度
（4） 銷售與收款的內部控制制度
（5） 財務報表的內部控制制度
二、 企業(yè)內部控制制度設計的原則
總體性原則
（1） 合法性原則
（2） 全面性原則
（3） 重要性原則
（4） 有效性原則
（5） 制衡性原則
（6） 適應性原則
（7） 成本效益原則
具體原則
（1） 權力與責任對等原則
（2） 不相容職務相分離的原則
（3） 崗位設置效率原則
（4） 回避原則
貨幣資金內部控制制度：
一、 貨幣資金內部控制的內容
第一：職責分工、權限范圍和審批程序應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理。
第二：現金、銀行存款的管理應當符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理應當嚴格有效，現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行進行貨幣
二、資金內部控制應遵循的原則
崗位分工和職務分離原則
嚴格授權批準控制的原則
嚴格遵循規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務的原則
（一） 貨幣資金業(yè)務控制程序
現金業(yè)務控制程序
1）授權經辦業(yè)務企業(yè)應當建立現金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的
職責權限，確保辦理現金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
2）企業(yè)取得的現金收入時應及時天之原始憑證入賬，不得帳外設帳，嚴禁收款
不入賬：企業(yè)借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。有關經辦人員在現金收支憑證上簽字，據以作為收付現金的書面證明。
3）審核原始憑證。會計部門的會計主管人員或指定的分管會計負責的人員對收
到的有關現金收支業(yè)務原始憑證進行審核。對于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦。
4）編制記賬憑證。分管會計根據審核后的原始憑證，填制相關憑證，簽章后通
知辦理現金收支事項。
5）收付現金。出納人員復核收付幾張憑證及原始憑證，按憑證上所列金額收付
現金，并在憑證上加蓋“收訖”，“付訖”戳記。
6）復核記賬憑證?；巳藛T或指定人員審查收賬憑證及付款憑證。審查合格后
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