個(gè)人理財(cái)?shù)谑耪?編輯修改稿)
2025-01-16 22:14 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 元。 個(gè)人所得稅法對(duì)工資、薪金所得規(guī)定的普遍適用的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得規(guī)定每次收入不超過4000元的，定額減除費(fèi)用為800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。,附一：增值稅相關(guān)規(guī)定,凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩類納稅人在稅款計(jì)算方法、適用稅率以及管理辦法上都有所不同。對(duì)一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法；對(duì)小規(guī)模納稅人規(guī)定簡便易行的計(jì)稅方法和征收管理辦法。 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=銷售額稅率 小規(guī)模納稅人適用稅率分為兩種： 6%（工業(yè)企業(yè)；加工、修理、修配勞務(wù)） 4%（商業(yè)企業(yè)）,附二：營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定,凡在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營業(yè)稅的納稅人。 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率； 金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率； 娛樂業(yè)適用5—20%的稅率。,案例2,某市王先生從事個(gè)體維修業(yè)務(wù)（小規(guī)模納稅人），預(yù)計(jì)月銷售額大約在3000元左右，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定的起征點(diǎn)為3000元,分析,王先生所從事的維修業(yè)務(wù)，屬于增值稅的征收范圍，稅率為6%。根據(jù)增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，月銷售額在3000元以下（不含3000元）的免征增值稅；達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，應(yīng)按全額計(jì)算征稅。 [注：增值稅起征點(diǎn)所指的銷售額為不含稅的銷售額，但小規(guī)模納稅人只能使用普通發(fā)票，而普通發(fā)票上的銷售額是含稅的銷售額。所以，確定起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將不含稅銷售額換算為含稅銷售額與之對(duì)應(yīng)。] 即：3000（1+6%）=3180（元） 按含稅銷售額確定的起征點(diǎn)為3180元,按照含稅銷售額計(jì)算,第一、若含稅銷售額在3180元（不含）以下，由于在起征點(diǎn)以下，不用繳納增值稅，因此收入越多越好。 第二、若含稅銷售額達(dá)到或超過3180元，則要考慮應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅收情況。由于達(dá)到或超過3180元要全額征稅（同時(shí)依增值稅稅率征收7%的城市維護(hù)建設(shè)稅及3%的教育費(fèi)附加，故綜合稅率為 6.6%），這里就存在一個(gè)節(jié)稅點(diǎn)的問題。 第三、現(xiàn)在我們計(jì)算一下含稅銷售額為多大時(shí)的稅后 收益與取得3179.99元銷售額時(shí)相等，設(shè)兩者稅后收益相等時(shí)的銷售額為X，即： X－X/（1+6%）6.6%=3179.99 X=3391.14（元）,結(jié)論,當(dāng)納稅人的月含稅銷售額為3391.14元時(shí)，其稅后收益為3179.99元。若月含稅銷售額在3180元～3391.14元之間時(shí)， 其稅后收益小于3179.99元，在這種情況下，納稅人應(yīng)選擇月含稅銷售額3179.99元；若月含稅銷售額大于3391.14元時(shí)，其稅后收益大于3179.99元，在這種情況下，含稅銷售額越大其稅后收益亦越大。,案例3,某市的張女士開了一個(gè)小吃店，預(yù)計(jì)月營業(yè)額在3500元～4500元之間，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局規(guī)定的起征點(diǎn)為4000元。那么節(jié)稅點(diǎn)的營業(yè)額為多少呢 ？ 飯店屬于服務(wù)業(yè)，應(yīng)該按照5%的稅率繳納營業(yè)稅，同時(shí)考慮城建稅和教育費(fèi)附加，綜合負(fù)擔(dān)率為5.5%，設(shè)節(jié)稅點(diǎn)的營業(yè)額為X，則： X－X5.5%＝3999.99； X＝4232.79(元) 當(dāng)納稅人的月營業(yè)額為4232.79元時(shí)，需繳納營業(yè)稅及其附加稅費(fèi)232.80元，其稅后收益為3999.99元。若納稅人的月營業(yè)額在3999.99元以下時(shí)，無需繳納營業(yè)稅及其附加稅費(fèi)，收入越大越好；若月營業(yè)額在4000元～4232.79元之間時(shí)，其稅后收益小于3999.99元，在這種情況下，納稅人應(yīng)選擇月營業(yè)額為3999.99元；若月營業(yè)額大于4232.79元時(shí)，其稅后收益大于3999.99元，在這種情況下，營業(yè)額越大其稅后收益越大。,案例4,一對(duì)英國夫婦有40萬英鎊在丈夫名下的財(cái)產(chǎn)，他們有一個(gè)兒子。丈夫有這樣的想法，如果他先去世，要把財(cái)產(chǎn)留給妻子，因?yàn)橛?guī)定，丈夫給妻子的遺產(chǎn)可享受免稅，妻子去世后再將財(cái)產(chǎn)留給兒子，財(cái)產(chǎn)
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