個(gè)人理財(cái)?shù)谑耪?wenkub.com
2025-01-16 22:14 本頁(yè)面
【正文】 ,不同稅率下的節(jié)稅額,在2003年扣除可以抵減稅收5000美元,縮小計(jì)稅依據(jù),減免稅期扣除時(shí)機(jī)的選擇 在納稅人享受減免稅期間，應(yīng)盡量把費(fèi)用安排在正常納稅年度進(jìn)行扣除，以使正常納稅年度應(yīng)稅所得減少，從而實(shí)現(xiàn)少納稅款的稅收利益。假設(shè)利率為10%，A公司2003年適用的邊際稅率是25%，如果2004年預(yù)計(jì)稅率為15%、25%或34%，它應(yīng)在哪一年進(jìn)行扣除？,分析,根據(jù)A公司預(yù)計(jì)選用的邊際稅率，選擇這筆費(fèi)用進(jìn)行扣除的最佳年份。 因此，如果預(yù)計(jì)在2003年適用的邊際稅率保持在27%或降至15%，應(yīng)在2003年申報(bào)該項(xiàng)收入。 累進(jìn)稅率下收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇,案例7,以2002年實(shí)行的，稅率為l0％、l5％、27％、30％、35％和38．6％的美國(guó)聯(lián)邦個(gè)人所得稅為例。1235%－6375）12=203,500（元） （注：交易溢價(jià)收益暫免征收個(gè)人所得稅）,籌劃思路,由于股票期權(quán)收益可與當(dāng)期其它工資薪金所得分開單獨(dú)計(jì)稅，使納稅人得到又一次適用較低稅率的機(jī)會(huì)，故有條件的上市公司應(yīng)該盡量采用此種方式。 施權(quán)價(jià)施權(quán)日 行權(quán)價(jià)行權(quán)日,附3：我國(guó)個(gè)人股票期權(quán)征收個(gè)人所得稅的規(guī)定,第五、關(guān)于應(yīng)納稅款的計(jì)算 認(rèn)購(gòu)股票所得(行權(quán)所得)的稅款計(jì)算。 第三、行權(quán)后股票再轉(zhuǎn)讓，獲得差價(jià)，暫免征個(gè)人所得稅。2005年9月10日，王某以每股11元的價(jià)格將100,000股股票全部賣出（王某當(dāng)期各月工資均已超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)）。,（一） 利用稅收優(yōu)惠政策（3） —合理安排收支形式（股票期權(quán)）,員工股票期權(quán) 企業(yè)員工股票期權(quán)是上市公司按照規(guī)定的程序授予本公司及其控股企業(yè)員工的一項(xiàng)權(quán)利，該權(quán)利允許被授權(quán)員工在未來(lái)時(shí)間內(nèi)以某一特定價(jià)格購(gòu)買本公司一定數(shù)量的股票。妻子去世時(shí)再將16.9萬(wàn)英鎊留給兒子，仍然免稅。若納稅人的月營(yíng)業(yè)額在3999.99元以下時(shí)，無(wú)需繳納營(yíng)業(yè)稅及其附加稅費(fèi)，收入越大越好；若月營(yíng)業(yè)額在4000元～4232.79元之間時(shí)，其稅后收益小于3999.99元，在這種情況下，納稅人應(yīng)選擇月營(yíng)業(yè)額為3999.99元；若月營(yíng)業(yè)額大于4232.79元時(shí)，其稅后收益大于3999.99元，在這種情況下，營(yíng)業(yè)額越大其稅后收益越大。 第三、現(xiàn)在我們計(jì)算一下含稅銷售額為多大時(shí)的稅后 收益與取得3179.99元銷售額時(shí)相等，設(shè)兩者稅后收益相等時(shí)的銷售額為X，即： X－X/（1+6%）6.6%=3179.99 X=3391.14（元）,結(jié)論,當(dāng)納稅人的月含稅銷售額為3391.14元時(shí)，其稅后收益為3179.99元。所以，確定起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將不含稅銷售額換算為含稅銷售額與之對(duì)應(yīng)。 交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%的稅率； 金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率； 娛樂(lè)業(yè)適用5—20%的稅率。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。,（一）利用稅收優(yōu)惠政策（1） ——利用起征點(diǎn)、免征額、費(fèi)用扣除,營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)為：按期納稅的起征點(diǎn)為月營(yíng)業(yè)額1000～5000元；按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)額100元。,三、個(gè)人稅務(wù)籌劃的步驟,熟練把握有關(guān)法律規(guī)定 理解法律規(guī)定的精神 了解法律和主管部門對(duì)納稅活動(dòng)“合法和合理”的界定 了解納稅人的財(cái)務(wù)狀況和要求 納稅人的基本情況：財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度 具體要求 簽訂委托合同 制定籌劃方案并實(shí)施,四、個(gè)人稅務(wù)籌劃的基本方法,利用稅收優(yōu)惠政策 收入實(shí)現(xiàn)時(shí)機(jī)的選擇 縮小計(jì)稅依據(jù) 其他方面的考慮,（一）利用稅收優(yōu)惠政策 ——利用起征點(diǎn)、免征額、費(fèi)用扣除,對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅。,（四）稅務(wù)籌劃與騙稅,騙稅： 采取弄虛作假和欺騙手段，騙取出口退（免）稅或減免稅款的行為。 《刑法》第二百零三條規(guī)定： 對(duì)逃避追繳欠稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金； 數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1