第1章公司理財導(dǎo)論(編輯修改稿)
2025-01-16 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)的資金，而決策準則是在通過資本結(jié)構(gòu)調(diào)整控制一定財務(wù)風(fēng)險的前提下使籌集資金的成本（所付出的代價）最低。 ◆企業(yè)資金來源圖如下：,21,圖11 企業(yè)資金來源圖,國家資本,銀行貸款,企業(yè)資金,資本金制度,社會閑散資金——股票、債券、租賃,企業(yè)積累——法定盈余公積,外商資本,法人資本,個人資本,按投資主體不同分,驗 資,22,投資活動管理 公司的投資決策即是投資項目的優(yōu)化選擇。投資決策 的原則應(yīng)量力而行，即根據(jù)公司可能籌集資金的規(guī)模決 定投資規(guī)模。 一般主要用于以下兩方面： ①固定資金—固定資產(chǎn)—可行性研究報告 固定資產(chǎn)價值隨著時間逐步回收——折舊 折舊方法：直線法、工作量法 技術(shù)進步快和國民經(jīng)濟中占主導(dǎo)地位的企業(yè)用：加速折舊法 ②流動資金—流動資產(chǎn)—控制 在流動資金流動中實現(xiàn)產(chǎn)品增值，以較少的資金占用較快的流動實現(xiàn)增值。 投資形式：貨幣資產(chǎn)（現(xiàn)金）、非貨幣資產(chǎn)（實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、股權(quán)和特定債權(quán)等）。,23,營運資金活動管理 公司營運活動的決策是在滿足生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)的資 金需求前提下，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提高各類資金的 使用效率。 圖12 流動資金流動過程圖,供應(yīng),生 產(chǎn),支付工資、其他費用,貨幣資金,銷 售,結(jié)算資金,貨幣資金,儲備資金,生產(chǎn)資金,成品資金,折 舊,24,利潤分配活動管理 公司經(jīng)營成果的分配與管理要本著公平合理的原則，充分調(diào)動各有關(guān)利益主體的積極性。 公司還要處理好公司與各方利益主體的經(jīng)濟關(guān)系。 營業(yè)收入－成本費用－流轉(zhuǎn)稅及其附加稅費＝利潤（稅前利潤） 1.營業(yè)收入 ①.確認—按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ②.營業(yè)收入劃分—主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資收益 ③.收入的退回，折讓，折扣。,25,2.成本費用 企業(yè)在一定期間生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品所發(fā)生的全部費用—生產(chǎn)費用 管理水平高的企業(yè)應(yīng)進行生產(chǎn)費用預(yù)算，加強管理。 生產(chǎn)費用核算 圖13 生產(chǎn)費用歸集圖 成本費用的歸集要嚴格按照國家規(guī)定歸集，不得違反。,生產(chǎn)費用,剩余費用又 營業(yè)外支出和稅后利潤開支,非對象化的費用（期間費用）—費用（營業(yè)、財務(wù)、管理）,對象化了的費用（歸屬明確）—成本（料、工、費）,26,3.流轉(zhuǎn)稅及其附加 國家規(guī)定的流轉(zhuǎn)稅：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅 ①.增值稅：按增值額征稅，分為一般納稅人（規(guī)模，會計資料健全）和小規(guī)模納稅人 一般納稅人增值稅稅率：１７％、１３％、０稅率。 ②.營業(yè)稅：按營業(yè)額征稅，９個行業(yè)：交通運輸，建筑業(yè)，郵電通信，文化教育—３％稅率；金融保險，服務(wù)業(yè)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)—５％稅率；娛樂業(yè)—５～２０％； ③.消費稅—價內(nèi)稅 國家規(guī)定消費稅應(yīng)納產(chǎn)品所納的一種稅所有人都交過，如：煙，酒，鞭炮，珠寶，玉器等。,27,④.關(guān)稅——進出口海關(guān)的產(chǎn)品 4.利潤 應(yīng)繳納所得稅前的利潤（毛利）——會計利潤（按稅法規(guī)定經(jīng)調(diào)整后應(yīng)繳納的所得額） 企業(yè)所得稅法第63號令“企業(yè)所得稅率為25%”。 繳納所得稅稅后的利潤為稅后利潤（凈利）后利潤按國家規(guī)定的順序分配： 一般企業(yè)： ①.彌補被沒收的財務(wù)損失，支付各項稅收 的滯納金和罰款。 ②.彌補以前年度虧損（稅前，稅后） ③.提取法定盈余公積金１０％（扣除前二項后）； ④.向投資者分配利潤（以前年度未分配利潤，合并分配）。 盈余公積金的用途：1.彌補虧損 2.轉(zhuǎn)增資本,28,四、公司理財?shù)姆椒?預(yù)測 決策,計劃 控制,分析 評價,29,五、公司理
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