【文章內(nèi)容簡介】 定執(zhí)行。 關(guān)于公司職工養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的暫行規(guī)定 第一條 為了切實(shí)解決公司職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源，保障企業(yè)職工退休后的基本生活，根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第 259 號(hào)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》和江蘇省人民政府令第 139 號(hào)《江蘇省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》、泰政發(fā) 1998 年第 217 號(hào)《泰州市市區(qū)建筑安裝工程勞保費(fèi)用管理辦法》以及省市勞動(dòng)部門的有關(guān)規(guī)定，制定本暫行規(guī)定。 第二條 建筑工程養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是國家為保障公司離退休人員基本生活設(shè)置的一項(xiàng)基金，是工程定額和工程造價(jià)的組成部分。保險(xiǎn)費(fèi) 主要用于：按國家有關(guān)政策、法規(guī)支付建筑行業(yè)離退休職工（參保人員）養(yǎng)老金、各項(xiàng)補(bǔ)貼和補(bǔ)貼六個(gè)月以上的病假人員工資以及上述人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)等。 第三條 繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金的辦法。實(shí)行“證隨人走，工資和養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)同時(shí)支付”的辦法。公司內(nèi)部和其他各核算單位在每月發(fā)放職工工資時(shí)，將集體和職工個(gè)人按規(guī)定應(yīng)繳納的養(yǎng)老金，以儲(chǔ)蓄單的形式隨同工資一起發(fā)放到職工手上，項(xiàng)目部和公司其他內(nèi)部核算單位當(dāng)月將儲(chǔ)蓄單上的錢劃到統(tǒng) 籌辦開設(shè)的銀行帳戶，并要確保錢、單相符，同時(shí)將上繳情況報(bào)公司。 第四條 按照有關(guān)規(guī)定為職工 建立終身不變的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，核發(fā)《職工養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》，建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案，做到《養(yǎng)老保險(xiǎn)手冊(cè)》隨人走。 第五條 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶包括：（ 1）職工本人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；（ 2）企業(yè)繳納。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按比例劃轉(zhuǎn)到個(gè)人帳戶的部分；（ 3）前兩項(xiàng)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的利息。 第六條 嚴(yán)格養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算管理。本公司執(zhí)行核定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行專項(xiàng)管理和會(huì)計(jì)核算。對(duì)拒繳、少繳或故意不按時(shí)繳納的，按日加收 2?的滯納金。 第七條 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的調(diào)劑撥付，按下列精神實(shí)施： （ 1） 離退休人員養(yǎng)老金和各項(xiàng)津貼、 補(bǔ)貼，按照江蘇省人民政府令 139號(hào)《江蘇省城填企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》和省市勞動(dòng)部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從辦理退休手續(xù)之次月起，按實(shí)撥付。 （ 2） 離退休職工的醫(yī)藥費(fèi)以及六個(gè)月以上病假職工的工資、 職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、在職職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)等，從承建工程所收取到位的勞保費(fèi)和企業(yè)應(yīng)繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總額中按 20%至 25%的比例撥付退還，包干使用。 關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的暫行規(guī) 定 第一章 總則 第一條 為了貫徹新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，便利本企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)行 操作，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及企業(yè)管理工作的要求，制定本規(guī)定。 第二條 本制度適用于本企業(yè)及所屬內(nèi)部單獨(dú)核算單位，即項(xiàng)目部。 第三條 制定本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度總的指導(dǎo)思想是：進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，追求企業(yè)的最佳經(jīng)濟(jì)效益；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法交納國家稅收；合理兼顧國家、集體、職工三者利益。 第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì) 核算體系與分工 1. 公司為具有法人資格的全面獨(dú)立核算單位，全面核算泰州市口岸建筑安裝工程有限公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果。 2. 各項(xiàng)目部為單獨(dú)核算單位，核算各自所屬范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果，按照規(guī)定按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，上交稅金和利潤。 第二章 資金管理 第五條 內(nèi)部往來資金結(jié)算 1. 公司與項(xiàng)目部之間往來帳款采取直接結(jié)算，季、年度集中對(duì)帳，進(jìn)行往來結(jié)算。 2. 各項(xiàng)目部根據(jù)規(guī)定，可以采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資，包括短期投資、長期投資，但必須經(jīng)公司批準(zhǔn)。 第六條 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理。公 司所屬各內(nèi)部核算單位所有應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在該業(yè)務(wù)結(jié)束后及時(shí)結(jié)清，原則上該業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人即是該業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)清理、結(jié)算責(zé)任人。公司財(cái)務(wù)部和分管領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任經(jīng)常抽查、督促。 第七條 為了加強(qiáng)竣工工程結(jié)算管理，防止虛盈實(shí)虧、超分配，對(duì)未經(jīng)建設(shè)單位審核認(rèn)可、有權(quán)單位審核批準(zhǔn)，并理清建設(shè)單位供料手續(xù)。末取得索取價(jià)款憑證的，不得作為銷售收入入帳，也不得進(jìn)行各項(xiàng)分配。 第八條 各內(nèi)部單獨(dú)核算單位的營運(yùn)資金不得用于干部職工及外單位的借支。職工確有困難的，經(jīng)集體研究，可在應(yīng)付工資一一預(yù)借工資中解決，但時(shí)間不得超 過六個(gè)月，因公出差，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)方可支付，借款人員應(yīng)在任務(wù)完成或出差返回后七天內(nèi)與財(cái)務(wù)人員結(jié)清。 第九條 對(duì)外采購材料、產(chǎn)品，原則上不準(zhǔn)預(yù)付貨款，緊俏物資需預(yù)付的，其預(yù)付額不得超過該批貨款總價(jià)的 20%，并分批扣回。對(duì)不能成交而又預(yù)付了貨款的應(yīng)由經(jīng)辦人在 30 天內(nèi)追回，不能按期追回的，由經(jīng)辦人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第十條 遵守現(xiàn)金收付制度，銀行結(jié)算制度，不得以白條抵庫，不準(zhǔn)單位之間相互借款，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)私設(shè)和出借銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)以發(fā)票或轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)取現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不得簽發(fā)空頭支票，否則造成損失由簽發(fā) 人負(fù)責(zé)。加強(qiáng)支票管理，支票和印鑒，應(yīng)分開存放明確專人保管，印鑒必須由總帳會(huì)計(jì)保管，加強(qiáng)監(jiān)督，轉(zhuǎn)帳支票的張數(shù)和金額實(shí)行限額領(lǐng)發(fā)，專 人辦理登記核銷手續(xù)，如發(fā)生超支收不回的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 第十一條 公司、各項(xiàng)目部定期清理往來帳及時(shí)收取工程價(jià)款和其他應(yīng)收帳款，因經(jīng)辦人失職而造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第三章 固定資產(chǎn)管理 第十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)本公司實(shí)際情況，固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十三條 各項(xiàng)目部對(duì)固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、盤盈、出售均須經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可辦理。 第十四條 固定資產(chǎn)帳務(wù)處理按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行，對(duì)公司投入的固定資產(chǎn)要通過“上級(jí)撥入資金”科目反映，保證上下帳務(wù)處理銜接及財(cái)產(chǎn)完整。 第十五條 固定資產(chǎn)折舊 1. 固定資產(chǎn)采用分類折舊，折舊方法為雙倍余額遞減法； 2. 固定資產(chǎn)凈殘值率按原值的 3%執(zhí)行； 3. 固定資產(chǎn)分類折舊的年限按分類折舊年限表； 第十六條 固定資產(chǎn)折舊的提取，項(xiàng)目部按各自帳面原值從資產(chǎn)投入使用月份的次月起按月（季）計(jì)算，固定資產(chǎn)提足折舊后，如仍繼續(xù)使用，可由財(cái)務(wù)部重新評(píng)估作價(jià)，并按重置價(jià)計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再提取拆舊。因提前報(bào)廢未提足折舊的固定資產(chǎn)，通 過清理發(fā)生的收益和損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外收支。 第十七條 購入的固定資產(chǎn)要進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量驗(yàn)收，建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)帳。 第十八條 固定資產(chǎn)定期檢修、大修費(fèi)用 1 萬元以內(nèi)的，直接計(jì)入當(dāng)期工程成本； 1 萬元以上，須經(jīng)批準(zhǔn)后方可列入待攤費(fèi)用；攤銷期超一年的，要列入遞延資產(chǎn)科目。 第十九條 建立已報(bào)廢、毀損、讓售、盤盈、盤虧固定資產(chǎn)備查帳簿制 度。尤其對(duì)報(bào)廢、毀損、讓售，需進(jìn)行清理的固定資產(chǎn)要通過備查帳簿進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、讓售均需經(jīng)公司批準(zhǔn)。 第四章 成本、費(fèi)用管理 第二十條 施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的各 項(xiàng)支出，按新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中的規(guī)定分別計(jì)入成本和費(fèi)用。工程成本項(xiàng)目分為直接成本、間接成本。 1. 直接成本 （ 1） 人工費(fèi)：包括為該工程服務(wù)、生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、 職工福利費(fèi)，工資性質(zhì)的津貼等。 （ 2） 材料費(fèi)：包括施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體的各種材料、原料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品，結(jié)構(gòu)件安裝等費(fèi)用和周轉(zhuǎn)材料攤銷、租賃費(fèi)用、按規(guī)定支付的材料節(jié)約獎(jiǎng)也在本項(xiàng)目中核算。 （ 3） 機(jī)械使用費(fèi)：包括施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的燃料、油料、用電、工具、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)和機(jī)上人員工 資、獎(jiǎng)金、工資性津貼、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、租用外單位的施工機(jī)械的租金及施工機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)等。 （ 4） 其他直接費(fèi)：包括施工過程中，發(fā)生的材料二次運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、施工用水費(fèi)、現(xiàn)場照明費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、定額管理費(fèi)、場地清理費(fèi)、外出人員補(bǔ)貼以及搶工措施費(fèi)等。 2. 間接成本：是指工地施工單位管理人員工資、獎(jiǎng)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低直易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。 3. 工業(yè)生產(chǎn)、機(jī)械作業(yè)、輔助生產(chǎn)等項(xiàng)目按會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的成本項(xiàng)目設(shè)置、匯 集和核算。 4. 管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的行政管理經(jīng)費(fèi)，包括工資、福利費(fèi)、勞保費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物科 消耗、低值易耗品攤銷、遞廷資產(chǎn)攤銷、 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。 5. 項(xiàng)目部發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。實(shí)行竣工結(jié)算成本、利潤的，對(duì)發(fā)生的期間費(fèi)用可采取待攤的辦法。 第二十一條 成本核算對(duì)象、期限與方法 1. 本公司工程成本核算一般以棟號(hào)作為成本核算對(duì)象，對(duì)在同一工地施工、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工日期基本相同的群體工程，可合并作為一個(gè)成本核算對(duì)象或以工地為核算對(duì)象。 2. 本公司成本核算期限， 原則上實(shí)行竣工成本核算。但年度終了，工程仍未竣工的應(yīng)進(jìn)行分部分項(xiàng)工程結(jié)算，以符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的配比原則。在進(jìn)行分部分項(xiàng)工程成本結(jié)算時(shí)，應(yīng)由生產(chǎn)經(jīng)營部門按當(dāng)期已完分部分項(xiàng)工程量實(shí)地盤點(diǎn)，編制出已完工程報(bào)表，由施工、預(yù)算、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)經(jīng)建設(shè)單位審核認(rèn)可，確認(rèn)為工程結(jié)算收入，財(cái)務(wù)材料部門將已領(lǐng)未用材料（包括已入帳未消耗材料）進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，辦理退料手續(xù)，始可進(jìn)行年終末竣工工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 3. 為了正確計(jì)算材料耗用成本，工地收領(lǐng)發(fā)材料都必須認(rèn)真計(jì)量，大宗材料無法計(jì)量的，應(yīng)接本工程分部分項(xiàng)工程完成量、配料單，結(jié)合盤 點(diǎn)的實(shí)際庫存，進(jìn)行分配。 4. 加強(qiáng)差旅費(fèi)管理：本公司工作人員出差，市內(nèi)交通費(fèi)、出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)開支原則上按照市財(cái)政局和主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 5. 關(guān)于經(jīng)營業(yè)務(wù)招待費(fèi)：由于本公司所屬各基層單位，均屬內(nèi)部單獨(dú)核算單位，各自獨(dú)立地開展對(duì)外經(jīng)營活動(dòng)，都需要開支一定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，對(duì)此應(yīng)本著“必須、合理、節(jié)約”的精神，合理使用 (承包合同中有規(guī)定要求的按承包合同條款處理 )。 第五章 收入、利潤管理 第二十二條 工程結(jié)算收入的確定，由本公司、各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。 第二十三條 工程結(jié)算收入采用下列方法確定其實(shí)現(xiàn)： 1. 年內(nèi)開 工，年內(nèi)竣工的工程，在工程竣工后半個(gè)月內(nèi)由財(cái)務(wù)部門出具 “工程價(jià)款結(jié)算帳單”，經(jīng)發(fā)包方簽證，經(jīng)有權(quán)部門審定后，作為工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。未能及時(shí)審定的工程，按決算數(shù)的 8590%作為收入的實(shí)現(xiàn)。 2. 年內(nèi)開工，年內(nèi)不能竣工的工程，在年度終了時(shí)，按經(jīng)發(fā)包單位簽證的已完成的分部分項(xiàng)的工作量，計(jì)算工程結(jié)算收入，作為收入的實(shí)現(xiàn)。 3. 包清工、點(diǎn)工工程按實(shí)際收入的價(jià)款或取得建設(shè)單位認(rèn)可的證明單據(jù)作為工程結(jié)算收入的實(shí)現(xiàn)。 4. 產(chǎn)品材料銷售以產(chǎn)品材料已經(jīng)發(fā)出，并收到價(jià)款后，或 取得應(yīng)收帳款憑證時(shí)作為其銷售收入的實(shí)現(xiàn)，預(yù)收貨款不得作為銷售 收入。 第二十四條 利潤的分配 本公司年終實(shí)現(xiàn)的利潤總額，按照國家規(guī)定依法納稅，稅后利潤按下列順序提取和分配： 1. 彌補(bǔ)虧損。 2. 提取稅后利潤的 10%，作為盈余公積金，當(dāng)盈余公積金提取達(dá)到注冊(cè)資本金的 50%時(shí)，可不再提取盈余公積。也可轉(zhuǎn)增資本金，但不得低于注冊(cè)資本金的 25%。 3. 提取稅后利潤的 510%作為公益金，用于公司職工的集體福利。 4. 公司按持有股份額分配紅利，紅利率由董事會(huì)擬定，提交股東會(huì)通過。 5. 項(xiàng)目部的分配按承包合同規(guī)定的條款執(zhí)行。 第六章 財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督 第二十五條 本公司所屬各項(xiàng)目部 每年年終必須堅(jiān)持先審計(jì)后分配，由公司統(tǒng)一安排。 第二十六條 審計(jì)工作由經(jīng)理室確定的審計(jì)小組負(fù)責(zé)進(jìn)行，審計(jì)小組直 接屬經(jīng)理室領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)經(jīng)理室負(fù)責(zé)，獨(dú)立開展審計(jì)工作。 第二十七條 審計(jì)的內(nèi)容為被審計(jì)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，主要包括：貨幣資金審計(jì)；結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)；銀行借款及內(nèi)部資金審計(jì)；固定資產(chǎn)審計(jì)；低值易耗品審計(jì)；材料審計(jì)；工資審計(jì)；產(chǎn)品成本審計(jì)；利潤形成和利潤分配審計(jì)；其他專題審計(jì)。 第二十八條 審計(jì)人員必須依法進(jìn)行，不得弄虛作假，循私舞弊。審計(jì)結(jié)果必須與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人見面，最后以 書面形式報(bào)公司經(jīng)理室。 第二十九條 項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)工作應(yīng)接受公司財(cái)務(wù)部的直接指導(dǎo)和監(jiān)督，財(cái)務(wù)部有權(quán)隨時(shí)抽查公司范圍內(nèi)各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)財(cái)務(wù)崗位工作人員的財(cái)務(wù)管理工作，任何人無權(quán)拒絕。 第三十條 公司財(cái)務(wù)部每半年應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)作情況做一次分析，認(rèn)真負(fù)責(zé)地向經(jīng)理室作出書面匯報(bào)。 第三十一條 經(jīng)理室每年將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)作出報(bào)告，接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的檢查和監(jiān)督。 第七章 會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)檔案 第三十二條 本公司會(huì)計(jì)報(bào)表分為對(duì)外報(bào)道的會(huì) 計(jì)報(bào)表和內(nèi)部管理用表兩大類。 1. 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表：項(xiàng)目部必須在季度終了十五天