【正文】 盡職調(diào)查環(huán)節(jié) 風險初審環(huán)節(jié) 評審環(huán)節(jié) 放款與貸后管理環(huán)節(jié) 風險管理的目標小額貸款公司只有事先明確風險管理實現(xiàn)的目標，才能積極主動地去管理各類風險，也才能對風險考核提供基本的參照依據(jù)。小額貸款公司的業(yè)務開展得越好，公式分子就會越大，小額貸款公司的價值也就越大。 風險管理的價值與意義任何一項管理活動都應該對管理主體有價值。此外，如果小額貸款公司在經(jīng)營活動當中，因故意、過失等行為出現(xiàn)損害借款人、其他利益相關者、公共利益等情形的，則很可能會損害小額貸款公司在市場經(jīng)濟中的形象與聲譽，甚至有可能面臨重大的民事賠償、行政與刑事處罰等后果。小額貸款風險管理與業(yè)務操作規(guī)范指導手冊目 錄第1章 小額貸款公司風險管理概論 2第一節(jié) 小額貸款公司風險管理的一般問題 2第二節(jié) 小額貸款公司的主要風險與風險分析模型 14第三節(jié) 小額貸款公司風險管理的重點與風控體系 33第2章 貸前非財務調(diào)查 52第一節(jié) 貸前盡職調(diào)查概論 52第二節(jié) 對貸款申請人行業(yè)與經(jīng)營環(huán)境的調(diào)查 62第三節(jié) 對貸款申請人基本情況的調(diào)查 73第四節(jié) 對貸款申請人重大事項的調(diào)查 84第五節(jié) 對貸款申請人持續(xù)經(jīng)營能力與特殊優(yōu)勢的調(diào)查 95第六節(jié) 對自然人客戶的貸前調(diào)查 106第3章 對貸款申請人的財務調(diào)查與分析 116第一節(jié) 財務調(diào)查與分析概論 116第二節(jié) 對負債與所有者權益類科目的調(diào)查 122第三節(jié) 對損益類科目的調(diào)查 137第四節(jié) 對資產(chǎn)類科目的調(diào)查 144第五節(jié) 對貸款申請人短期償債能力的分析 159第六節(jié) 對貸款申請人長期償債能力的分析 169第4章 擔保措施的調(diào)查與設計 183第一節(jié) 擔保措施概論 183第二節(jié) 抵押擔保措施 195第三節(jié) 質(zhì)押擔保措施 215第四節(jié) 保證擔保措施 233第五節(jié) 擔保措施設計實務 249第5章 小額貸款公司的風險初審與項目評審 266第一節(jié) 小額貸款公司的風險初審 266第二節(jié) 風險初審工作中的主要內(nèi)容 266第三節(jié) 項目評審 266第6章 貸后管理與追償 266第一節(jié) 貸后管理 266第二節(jié) 貸后管理的重點與債的追償 266第三節(jié) 借款人的五級分類與評級 266第7章 風險考核與責任追究 266第一節(jié) 風險考核 266第二節(jié) 責任追究 266第8章 相關法律與小額貸款公司 266第一節(jié) 物權法基礎與小額貸款公司 266第二節(jié) 其他相關法律與小額貸款公司 266第1章 小額貸款公司風險管理概論第一節(jié) 小額貸款公司風險管理的一般問題一、公司的目標在對小額貸款公司的風險管理進行闡述之前，我們先要了解小額貸款公司的目標。而小額貸款公司的聲譽一旦受損或需要支付大量的賠償金、罰款以及面臨停業(yè)整頓等處罰，則將會對其發(fā)展帶來嚴重不利的后果。如果一項管理活動對于管理主體沒有價值，管理主體就不會花費相應的管理成本去實施管理活動了。同樣的，由于公式子中的分母是包含了小額貸款公司在其經(jīng)營過程中所有風險的折現(xiàn)率，因此，我們可以將公式中的分母看作小額貸款公司在一定的風險管理水平下取得的折現(xiàn)率。同其他風險管理主體一樣，小額貸款公司的風險管理目標一般也具有層次性。持續(xù)地識別與防范各項業(yè)務中的重要風險點，并對各項業(yè)務在持續(xù)時間進行有效、恰當?shù)娘L險評價與監(jiān)測，并對暴露出來的相關風險進行有效的隔離、轉(zhuǎn)嫁與控制。 與自身發(fā)展有重要關系的其他各種重要信息。是小額貸款公司針對小額貸款業(yè)務而開展的第一個風險管理程序。是指在風險識別與風險分析的基礎上，由小額貸款公司專門機構(gòu)通過對小額貸款業(yè)務資料的審查，進一步判斷盡職調(diào)查報告中披露的貸款申請人的重要風險點是否確實存在；分析判斷是否還有其他重要風險點沒有被識別出來并確定是否需要進一步調(diào)查落實；通過對貸款項目重要風險發(fā)生的概率，若發(fā)生風險可能給小額貸款公司帶來的損失，以及是否具有能有效地化解風險而可采用的相關防范與規(guī)避措施進行評價的過程。貸后風險管理是小額貸款業(yè)務風險管理中的一個重要程序。小額貸款公司對這些非業(yè)務方面的事項進行風險管理，連同對業(yè)務方面的風險管理一道，基本構(gòu)成了小額貸款公司全面風險管理的內(nèi)容框架。對于嚴重影響到小額貸款公司利益的非業(yè)務領域的風險行為，相關人員要及時地做出否定性評價。對于重視風險管理的小額貸款公司，一方面，讓人信服的風險評審結(jié)論，有助于其增加談判的籌碼和獲得更好的放貸條件；可以在對具體的貸款項目進行評審決策時，確定與風險大小的相匹配的貸款利率；還有利于其科學地設計出更好地防范與覆蓋業(yè)務風險敞口的貸款產(chǎn)品，等等。同樣，只注重對業(yè)務的風險管理，采取過于謹慎的風險管理態(tài)度，也只會使得小額貸款公司在經(jīng)營過程中放不開手腳，從而導致業(yè)務裹足不前，妨礙公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。此類合規(guī)風險主要是指小額貸款公司違反相關法律、法規(guī)以及監(jiān)管部門的有關“限制性或禁止性規(guī)定”而產(chǎn)生的風險。比如，刑法規(guī)定了四種非法集資的犯罪。對于這些要求小額貸款公司遵循的相關“限制性、禁止性規(guī)定”，小額貸款公司也應該積極遵循，而不得肆意違反。小額貸款公司與相關方簽訂的合同主要包括：與員工簽訂的勞動合同；與貸款客戶簽訂的貸款合同及相關的補充協(xié)議；與被服務單位簽訂的財務、稅務等管理咨詢合同及相關的補充協(xié)議；與中介機構(gòu)簽訂的會計、審計、評估、法律等服務合同；與銀行簽訂的貸款合同及補充協(xié)議；另外，還包括小額貸款公司在經(jīng)營過程中簽訂的相關經(jīng)營場地的租賃協(xié)議、相關資產(chǎn)的購置合同，等等。消極的違規(guī)行為主要是指相關法律、法規(guī)、監(jiān)管政策或依據(jù)相關合同的規(guī)定，小額貸款公司作為一個市場主體本來可享有一定的權益，或當其法定權益遭受威脅時，允許小額貸款公司依照一定的程序行使自己的權利，從而保護其相關權益免受威脅與侵害，但由于員工對相關法律、法規(guī)，監(jiān)管部門以及合同的相關規(guī)定的無知或者疏忽甚至道德不良，而最終沒有積極行使權利，從而喪失保護相關權益的機會。另外，合規(guī)風險還包括相關員工對小額貸款公司的相關制度、流程、議事規(guī)則等的違反，這些在后續(xù)章節(jié)中再進行闡述。對于第一還款來源與第二還款來源的定義在第四章中有相應解釋）。對于那些完全具有償債能力和良好信譽的貸款申請人，小額貸款公司可以不要求其提供相應的擔保措施，甚至可以省略很多的過程控制以及一些常用的風險防范措施；而對于那些基本不具有償債能力或還款信譽很差的貸款申請人，小額貸款公司也一般不會對其發(fā)放小額貸款；但對介于上述兩者之間的貸款申請人，小額貸款公司在對其設計和操作貸款產(chǎn)品時，就應特別注意制定完備和科學的風險防范與控制措施。（4）對貸款申請人可能存在挪用小額貸款持合理懷疑或認為有必要時，要求貸款申請人配合對其進行相關的財務監(jiān)管。系統(tǒng)性風險主要是指在某個時期影響一個地區(qū)所有經(jīng)營主體的因素引起的風險。根據(jù)對系統(tǒng)性風險的預測結(jié)果，適時調(diào)整貸款政策，從而避免大規(guī)模支持那些受系統(tǒng)性風險影響較大的行業(yè)。過小的業(yè)務量規(guī)模甚至會導致小額貸款公司入不敷出，久而久之就會危害公司的持續(xù)經(jīng)營能力。操作風險與道德風險通過合規(guī)風險與貸款損失風險的暴露作用于小額貸款公司的目標。員工操作不當一般是由于專業(yè)技能的生疏，缺乏應有的謹慎態(tài)度，缺乏監(jiān)督、檢驗員工操作行為與后果的相關程序。如果小額貸款公司的員工在對相關貸款業(yè)務進行操作時缺乏必要的謹慎態(tài)度，凡事疏忽大意或過于自信，就會容易出現(xiàn)操作不當?shù)男袨椤Ｇ懊嬉呀?jīng)闡述了道德風險與合規(guī)風險以及貸款損失風險的關系，道德風險是后兩者風險的主要誘因之一。二、風險分析模型有些風險管理教材中提到，風險的定義應該為：“風險是預期事件的不確定性。預期結(jié)果發(fā)生的程度（狀況）具有不確定性；2. 在對貸款申請人到期是否具有還款能力進行初步判斷時，還要結(jié)合貸款申請人的行業(yè)情況、生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性、上下游結(jié)算方式等因素，對該貸款申請人未來的還款能力在不同的時點上進行分析（一般以月為單位）。這種分析主要是通過對貸款申請人在貸款期間的投融資活動的分析來進行的，從而對貸款申請人的經(jīng)營活動、投資活動的資金缺口與再融資能力進行判斷。（3）小額貸款公司的到期貸款債權被拖欠，且通過司法等途徑、窮盡貸款客戶的第一還款來源與第二還款來源后，小額貸款公司的貸款債權仍然有部分不能收回，而且預計在未來也基本不可能再收回（比如，貸款客戶被破產(chǎn)清算；自然人貸款客戶死亡或失蹤，其遺產(chǎn)或財產(chǎn)不足以清償貸款債務）。無論是法律、法規(guī)相應的“限制性或禁止性規(guī)定”，還是小額貸款公司監(jiān)管部門制定的相關監(jiān)管要求，對于各個小額貸款公司來說，都是需要予以遵循的既定規(guī)則；而對于合同約定的義務與小額貸款公司享有的相關權利，小額貸款公司也應該積極地履行或維護。只有這樣，才能對合規(guī)風險進行主動防范與控制，而不至于在風險暴露時為時已晚。風險管理人員在對合規(guī)風險的性質(zhì)進行分析的同時，還應該對各類合規(guī)風險表現(xiàn)出的程度予以分析，從而采用差異性風險管理的方法，使各種不同程度的合規(guī)風險可以被給予與其程度相適應的管理，做到區(qū)別對待，重點監(jiān)控。其分別對應著小額貸款公司的兩大風險，即合規(guī)風險與貸款損失風險。再如，對于因怠于行駛自己的權利而產(chǎn)生的合規(guī)風險，小額貸款公司員工也可以完全主動地行使小額貸款公司作為債權人的相關權利而予以規(guī)避。該等客觀存在要求小額貸款公司具有較強的識別、分析、評估與預測能力，進而作出有利于小額貸款公司利益的相關決策。（2）財務技能。對抵押物提供正確的評估價值結(jié)論是小額貸款公司貸款風險倘口得到合理覆蓋的一個重要前提。比如，小額貸款公司的員工在做貸后管理的過程中，識別與預測到了相關貸款客戶正面臨或即將面臨重大的系統(tǒng)性風險，但過于相信貸款客戶規(guī)避系統(tǒng)性風險的能力，而在貸后管理過程中沒有及時采取相應的防范措施，從而出現(xiàn)了貸款損失風險。綜觀歷史上因重大風險事項而出現(xiàn)重大損失甚至破產(chǎn)倒閉的眾多金融機構(gòu)，其之所以出現(xiàn)重大風險，往往源自其核心管理人員或管理團隊的道德不良。我國自從大學擴招后，各種各樣的專業(yè)人才大批量地涌現(xiàn)出來；又由于人才具備良好的流動性機制，使得小額貸款公司可以吸引大量的銀行、信托、擔保公司、典當行，以及會計師事務所、律師事務所等方面人才。事實上，防范過失與道德不良比防范專業(yè)技能的缺失顯得更加困難和隱蔽。無論是一個貸款合同的簽署與傳遞，還是一個貸款決策的出臺與實施，如果其中存在相應職員的操作疏忽與錯誤，或?qū)Ψ膳c監(jiān)管要求的無知與漠視，抑或存在不良的職業(yè)道德等等，都會導致小額貸款公司面臨相應的重大風險。每個小額貸款公司都可以選擇適合自身的風險文化，但這種風險文化應該服務于其自身經(jīng)營活動的合規(guī)性、相關決策的正確性等方面。其中“防范與控制道德風險”子體系是圍繞著“慎獨、自律”而展開的，主要側(cè)重于防范與控制由于疏忽大意、過于自信和道德不良而產(chǎn)生的風險；而“防范與控制操作風險”子體系則是圍繞著“專業(yè)、求精”而展開的，主要側(cè)重于防范與控制由于專業(yè)技能的缺失而產(chǎn)生的風險。小額貸款公司應該打造一支高素質(zhì)團隊。員工對小額貸款公司有歸屬感或者說忠誠度高，是小額貸款公司防范與控制道德風險的內(nèi)在動力。董事會可下設項目評審委員會，專門對貸款項目進行風險評審以及研究和制定相應的風險管理政策與策略；小額貸款公司的風險管理職能部門與其他相關部門，應該形成各有分工、各司其職、相互配合、互相監(jiān)督的有機整體?？梢哉f，建立并遵循良好的授權與議事規(guī)則也是小額貸款公司防范相應道德風險的重要保障。（7）監(jiān)控機制?？梢哉f，一個想要基業(yè)長青的小額貸款公司如果用人機制不靈活或者過于講究論資排輩，則其就無法獲得或留住優(yōu)秀的人才，從而無法獲得與維持相應的核心競爭力。小額貸款公司在日常工作當中應該加強收集業(yè)務與風險管理所需的各類初始信息，為具體的業(yè)務或管理事項中的相關風險評審與決策提供參考依據(jù)。小額貸款公司信貸部進行貸前調(diào)查時除了應該盡職以外，還應該是專業(yè)的，風險管理部的項目風險初審調(diào)查也應該做到專業(yè)。因此，要做到對業(yè)務正確評審與決策，相應的評審與決策人員也應該是專業(yè)的。也就是說，操作人員應該嚴格按照相應機構(gòu)出具的項目意見確定的貸款產(chǎn)品來進行放貸操作。在發(fā)放小額貸款后，相應的貸后管理人員應該嚴格按照相應機構(gòu)出具的項目意見中提到的貸后管理的重點，以及小額貸款公司貸后管理辦法的要求進行貸后管理，實行有效的全過程的項目風險控制。專業(yè)的項目評審與項目決策要求小額貸款公司的相關評審與決策人員具備相應的專業(yè)技能?？梢哉f，貸前調(diào)查是小額貸款公司業(yè)務與風控團隊防范與控制業(yè)務風險的第一關。包括自身以及潛在客戶面臨的相關政策方面的變化信息、相關重要法律方面的變化信息，以及預示相關系統(tǒng)性風險的信息。為了防范相關員工由于技能的缺失而給公司帶來操作風險，小額貸款公司可以讓業(yè)務與風控經(jīng)驗豐富的員工根據(jù)公司業(yè)務與風控的特點，制定出相應的業(yè)務與風控操作指引。再根據(jù)監(jiān)控和檢驗結(jié)果，對其中存在的疏忽大意、過于自信以及道德不良等問題進行防范與控制。小額貸款公司應該科學地劃分各個崗位，并對每個崗位設置與分配相應的權限與責任。相互制衡與有效的監(jiān)控是防范小額貸款公司道德風險的核心，尤其對于小額貸款公司的高層管理人員的道德風險而言，更是如此。如果公司對每一個員工給予充分的人文關懷與應有的尊重，則能很好地培養(yǎng)員工的歸屬感與忠誠度。雖然有了高素質(zhì)的團隊和團隊成員并不一定就能完全規(guī)避道德風險，但的確可以大大減少一般的、比較低級的操作風險和較容易產(chǎn)生的道德風險。 （1）小額貸款公司的文化建設?！吧鳘殹⒆月伞笔菑牡赖聦用鎸π☆~貸款公司所有職員提出的要求。小額貸款公司對員工的管理就成為其風險管理的核心，小額貸款公司的風控體系也應圍繞著對其員工的管理而建立。一般情況下，道德風險都暴露于相關的不良行為產(chǎn)生了嚴重后果以后的階段，也就是俗話說的“東窗事發(fā)”之后。（3）廣泛應用的現(xiàn)代管理制度與方法。一般的，專業(yè)技能的缺失容易產(chǎn)生操作風險，包括無法識別出各種重要的風險點和風險因素；也包括雖然識別出了重要的風險點，但不能對風險進行綜合分析；還包括錯誤地高估或者低估各種重要的風險點對小額貸款本息安全的影響。 道德不良通常是指小額貸款公司個別員工利用其擁有的崗位優(yōu)勢，實施了小額貸款公司所無法觀測和監(jiān)督的隱藏性行為或不行為，從而導致小額貸款公司出現(xiàn)重大風險。如果小額貸款公