【正文】 一步區(qū)分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類，計提相應的損失、減值準備 主要項目 (11) 主要項目 (12) 保證金和抵押品價值 ? 保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報機構(gòu)納入保證金會計科目核算的、報告期末保證金會計賬面余額 ? 抵押品價值：填報機構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務合同，依照《擔保法》的有關(guān)規(guī)定，以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價或者拍賣、變賣該抵押物或質(zhì)押物的公允價值 主要項目 (13) 保證金和抵押品價值 ?保證金賬面余額和公允價值不應超過有關(guān)債務的本金和應計利息合計的總額 — 針對單一交易對手 ?公允價值：參考《企業(yè)會計準則第 22號 — 金融工具的確認和計量》 主要項目 (14) 金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法 (財金 [2023]49號文 ) 呆賬準備 , 包括一般準備和資產(chǎn)減值準備 資產(chǎn)減值準備 ,是彌補特定損失的準備 ,包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備 貸款損失準備：專項準備和特種準備 對《貸款損失準備計提指引》的影響 主要項目 (15) ? 呆賬準備 一般準備 資產(chǎn)減值準備 貸款損失準備 壞賬準備 長期投資減值準備 專項準備 特種準備 拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資 ? 按照交易對手進行分類可幫助了解資金流向 ? 交易賬戶債券投資以市價或賬面價取其低者反映，所以一般不需透過五級分類反映 ? 目前為預留空間，機構(gòu)普遍反映無法填報 主要項目 (16) 留意重點 (1) 影響不良貸款率的因素 ? 貸款余額的增減 ? 核銷的速度 ? 資產(chǎn)素質(zhì)的變化 不良資產(chǎn)率 ? 信用風險的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風險的資產(chǎn) ? 要注意次級、可疑、損失比率的變化 貸款損失準備充足率 ? 金融機構(gòu)應提具體計劃，定出時間表把準備提足 資產(chǎn)損失準備充足率 ? 監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機構(gòu)計提足夠準備 90天逾期貸款與不良貸款比例 ? 間接方法評估五級分類的合理性 ? 比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性 留意重點 (2) G12 貸款質(zhì)量遷徙情況表 不良貸款遷徙監(jiān)管的提出 2023不良貸款監(jiān)管新思路及背景 （一）背景 黃菊在 2023年 10月 16日的金融形勢分析會上的講話 “ 明年不良貸款 ‘ 雙降 ’ 的提法要變，籠統(tǒng)說不清楚。如不能確定，則按借款人主營業(yè)務所在行業(yè)分類 主要項目 (2) ? 金融業(yè)： 對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn) ? 個人貸款： 使用地再境內(nèi)的個人貸款，包括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。 ? 可按貸款本金或利息逾期時間的長短分 “ 逾期30天以內(nèi)的貸款 ” 、 “ 逾期 31天到 90天貸款 ” ，六個檔次。劉主席：只滿足于 “ 雙降 ” ，就會被別人牽著走 . （二）框架 “ 雙降 ” 的二個層面：監(jiān)測信息和監(jiān)管要求 2023年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路 監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義 ? 不良貸款余額和比例是反映信用風險的 滯后指標 ? 不良貸款遷徙信息是對不良貸款的 動態(tài)監(jiān)測（存量與流量結(jié)合） ，具有 前瞻性 ，體現(xiàn)了不良貸款監(jiān)測和控制工作的進一步細化和深入 ，適應了 監(jiān)管工作 從單純的合規(guī)性向合規(guī)性和風險性并重監(jiān)管轉(zhuǎn)變的要求 ? 加強對不良貸款變化情況的監(jiān)測和風險提示，反映不良貸款形成和變化趨勢，推動 銀行機構(gòu) 進一步提高風險管理水平。 自然人：有效證件號碼 報表結(jié)構(gòu)（ 4） ? 最大十戶四類貸款情況（ DH列） 貸款余額 已確認的四類貸款余額 逾期本金 四類貸款中發(fā)生的逾期貸款 合計數(shù)：不限定契約數(shù)量 分期償還的個人消費貸款 逾期利息 未按合同約定償還的利息合計 報表結(jié)構(gòu)（ 5） ? 最大十戶四類貸款情況（ DH列） 逾期最長時間 逾期本金或利息的最長時間 實際發(fā)生天數(shù)計算 ， 分 31天以內(nèi) 、 31到 90天 、91到 180 天 、 181到 270天 、 271到 360天和 361天以上六個檔次 多筆逾期以時間最長的填報 專項準備 針對四類貸款計提的 逐筆計提 報表結(jié)構(gòu)（ 6） ?其他類貸款和表內(nèi)授信（ I、 J列） 其他類貸款余額 對十大客戶發(fā)放的其他風險類別的貸款 其他表內(nèi)授信 貸款以外可以計入表內(nèi)的授信 兜底的項目 報表結(jié)構(gòu)（ 7） ? 表外授信（ K、 L列） 承諾 /或有負債 信用風險仍在填報機構(gòu)的有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、買入 資產(chǎn)、回購協(xié)議、資產(chǎn)證券化的貸款 其他表外項目 匯率、利率及其其它衍生產(chǎn)品合約 填報交易合約金額 數(shù)據(jù)暫不計入表外授信余額，僅為參考項目 報表結(jié)構(gòu)（ 8） ? 抵質(zhì)押品（ M列） 十大客戶提供的保證金、銀行存單、國債 參考項（沒有法規(guī)規(guī)定） 留意的重點（ 1） ? 專項準備 報表要求逐筆計提 多數(shù)填報機構(gòu)沒有做到 忽視了同類貸款客戶的個體差異 忽視了大客戶倒閉或處于困境造成的最大損失 ? 同一客戶不同分類 相差一級可接受 相差兩級需要進一步了解 G14 授信集中情況表 一般說明 (1) ? 集中度分析報表的結(jié)構(gòu)雖然簡單 ， 但背后的監(jiān)管理念非常重要 ? 要重點了解授信的概念 ? 推動金融機構(gòu)執(zhí)行 “ 中央信貸管理 ” ? 集團客戶授信需要采集合并報表數(shù)據(jù) 報表包括三部分 ? 最大十家集團客戶授信情況表 ? 最大十家金融機構(gòu)同業(yè)授信情況表 ? 最大十家客戶貸款情況表 一般說明 (2) 三張表整體結(jié)構(gòu)相同 ? 客戶資料 ? 期末表內(nèi)授信 ? 貸款 ? 其他表內(nèi)授信