【正文】 國際會計準則第 39條 返回 客戶 一期 二期 損失評估 客戶 1 關(guān)注 100 可疑 100 40 客戶 2 關(guān)注 200 收回 200 0 客戶 3 關(guān)注 50 關(guān)注 50 5 合計 350 45 G17《 銀行卡業(yè)務(wù)情況表》 一般說明 ? 業(yè)務(wù)量和風險狀況的統(tǒng)計表 ? 主監(jiān)管員要了解機構(gòu)銀行卡有關(guān)管理規(guī)定 主要項目（ 1） ? 發(fā)卡指標 ? 交易指標 ? 資金狀況 ? 本年累計收入 ? 損失準備 ? 逾期狀況 ? 業(yè)務(wù)受理環(huán)境建設(shè)情況 主要項目（ 2） ? 發(fā)卡指標 總卡量（張）：歷年累計發(fā)行可正常使用的卡片數(shù)量 睡眠卡：借記卡、準貸記卡和貸記卡的界定不同 ? 損失準備 損失準備余額不包含偽冒損失準備余額 ? 逾期狀況 逾期賬戶：還款額低于最低還款額的賬戶 透支分為：逾期和未逾期兩個口徑，逾期按時間劃分為 7個檔次 謝 謝 ! 演講完畢，謝謝觀看！ 。 （ 6中不包括可以遠低于凈值進行處置的情況，流動性） 貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述 重組后正常貸款 貸款 正常貸款 關(guān)注貸款 次級貸款 可疑貸款 損失貸款 不良貸款管理 現(xiàn)金 以物抵貸 貸款核銷 其他 非重組正常貸款 不動產(chǎn) 動產(chǎn) 權(quán)利 遷徙 賬齡分析 63段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預計其未來現(xiàn)金流并且與賬面價值對比，兩者之間的差異就是需要計提減值準備的部分。市場風險（有價證券） 抵債資產(chǎn)處置情況表 ? 對未來處置的預測。動產(chǎn)應自取得日起 1年內(nèi)予以處置。以抵債協(xié)議書生效日 ,或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日 ,為抵債資產(chǎn)取得日 ,不動產(chǎn)和股權(quán)應自取得日起 2年內(nèi)予以處置 。收取抵債資產(chǎn)后應及時進行處置 ,盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。 抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設(shè)計基礎(chǔ) ? 《關(guān)于推進和完善貸款風險分類工作的通知》 (銀監(jiān)發(fā)［ 2023］ 23號 ) ? 《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》 (財金［ 2023］ 53號 ) ? 抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的 實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利 。法制化和市場化。 ?商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關(guān)資產(chǎn)。（除自辦實體、接收信托、盤盈等） ?歷史： 無法處置（ 1990年代） — 設(shè)科目 管理辦法 特點： ?信用風險的終點。 報表結(jié)構(gòu)（ 7） ? 對單一關(guān)聯(lián)方的授信情況（ HN列） 表內(nèi)授信 表外授信 保證金、銀行存單、國債 扣減項（法規(guī)規(guī)定） 占資本凈額比例：體現(xiàn)法規(guī)要求 報表結(jié)構(gòu)（ 8） ? 對關(guān)聯(lián)方所在集團的授信情況（ 0U列） 采集的是填報機構(gòu)對關(guān)聯(lián)方所在集團的授信情況 兩個集團 最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團表內(nèi)外授信情況 ? 管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的 15% ? 資本凈額：并表與未并表的口徑與《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》規(guī)定相同 報表結(jié)構(gòu)（ 9） 第二部分：全面反映填報機構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易情況 ? 采集填報機構(gòu)對全部關(guān)聯(lián)方的表內(nèi)外授信余額 ? 采集填報機構(gòu)與關(guān)聯(lián)方進行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)以及銀監(jiān)會認定的其他關(guān)聯(lián)交易 管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的 50% 留意的重點（ 1） ? 填報機構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持 目前填報機構(gòu)管理信息系統(tǒng)的功能尚不能滿足要求 為減輕填報壓力，銀行會可以給予一定的寬限期 監(jiān)管人員分析時要考慮到最初報送數(shù)據(jù)不準確因素，對數(shù)據(jù)有相對準確的判斷 ? 根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則進行判斷 填報機構(gòu)與客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易是否公允 留意的重點（ 2） ? 對關(guān)聯(lián)交易風險控制落實到報告期內(nèi)每一個時點 監(jiān)管人員不僅要關(guān)注期末授信余額，還要留意報告內(nèi)最高授信風險額 監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)填報機構(gòu)突破限額，應及時了解這種情況是否經(jīng)常發(fā)生 監(jiān)管人員應對填報機構(gòu)關(guān)聯(lián)交易風險管理和內(nèi)部控制機制方面做進一步的跟進 G16 抵債資產(chǎn)賬齡情況表 抵債資產(chǎn) 信用風險的延續(xù) ?定義： 指銀行依法行使債權(quán)或擔保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。 防止填報機構(gòu)為規(guī)避監(jiān)管在報告期末人為降低數(shù)據(jù)，達到監(jiān)管比例要求。 集中度分析 《 中央信貸管理 》 要金融機構(gòu)達到法規(guī)要求 ， 金融機構(gòu)必須設(shè)置嚴密的 中央信貸管理系統(tǒng) ， 當中包括： 政策的建立 程序的配合 現(xiàn)行數(shù)據(jù)的整理 系統(tǒng)的設(shè)置 集中度分析 《 合并報表數(shù)據(jù) 》 集團客戶 、 單一客戶 、 金融同業(yè)授信及關(guān)聯(lián)方交易需要采集的是整個機構(gòu)的數(shù)據(jù) 因此 ， 必須采用合并報表數(shù)據(jù) G15最大二十 家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情況表 一般說明（ 1） ? 報表設(shè)計的目的 填報機構(gòu)與關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易集中程度分析表 采集填報機構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方的各類關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)數(shù)據(jù) 規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風險 防范不公允的關(guān)聯(lián)交易 防止大股東侵蝕小股東利益 一般說明（ 2） ? 報表設(shè)計依據(jù)的法規(guī) 銀監(jiān)會制定的《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東 關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會令 2023年第 3號） 一般說明（ 3） ? G15報表結(jié)構(gòu)不復雜，但所包含的監(jiān)管理念非常重要 ? 推動填報機構(gòu)建立確認關(guān)聯(lián)方程序、制度 ? 推動填報