某工程項目審計培訓(xùn)課件-文庫吧在線文庫
【正文】 審計程序 主要審計工作 風(fēng)險評估程序貫穿始終 為什么要了解工程項目的內(nèi)控？ ?湖南株洲高架橋坍塌 ?湖南鳳凰塌橋 湖南株洲高架橋坍塌事件 ? 2023年 5月 17日下午 16時 24分左右，湖南株洲 320國道高等級公路的重要配套工程 — 湖南株洲市紅旗路高架橋發(fā)生垮塌，造成 9人死亡， 16人受傷， 24輛車受損。 ?內(nèi)部控制形成的監(jiān)督； ?來自國家審計、國有資產(chǎn)管理部門等的外部監(jiān)督； ?國有建設(shè)單位觸犯法律時來自公安、檢察院和法院的司法監(jiān)督。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ? 第三大環(huán)節(jié)是招投標(biāo)環(huán)節(jié)。層層轉(zhuǎn)包、層層壓價剝皮，最后到個體建筑戶手上，由于技術(shù)力量薄弱，再加上在工程中偷工減料，豆腐渣工程也就不可避免了。負監(jiān)督之責(zé)的工程技術(shù)人員、監(jiān)理人員被拉攏腐蝕而放棄職責(zé)，造成工程項目質(zhì)量隱患的情況經(jīng)常發(fā)生。據(jù)介紹，一些大的工程竣工驗收后，往往剩下不少建筑材料，如果管理不嚴(yán)，這些材料很容易就被留守處理善后工作的人員變賣，或是被個人貪污，或是被私分。 ? 2023年 10月，耗鋪項目標(biāo)段競標(biāo)前，中港第二航務(wù)局第一工程公司事先把做好的標(biāo)書由崔某轉(zhuǎn)交給了劉某，第二次順利中標(biāo)。 ? 同時，付建文指使技術(shù)總工到另一個堤段的現(xiàn)場監(jiān)理先后送去 5000元和 10萬元，收買了其監(jiān)理報告。 案發(fā) 石料拋下水后，拋了多少，肉眼無法看出，也很難計量 如何查出真相 ?審計重點： ?用石料固基保護江堤，是防洪的有效措施之一。由“沉淀”轉(zhuǎn)為“活化” 跟蹤審計是應(yīng)對挑戰(zhàn)的有效模式 ?加強了對政府基建項目的全局控制，為下一步項目的效益評價打好基礎(chǔ) 跟蹤審計 以社會效益為前提，注重發(fā)展?jié)摿Φ奶嵘?，發(fā)展環(huán)境的保護，達到政府項目的最大性價比。經(jīng)過統(tǒng)計，當(dāng)?shù)刎洿目傮w運輸能力根本運輸不了工程耗用的 X方石料，而且工程不可能調(diào)用當(dāng)?shù)厮胸洿? 偷工減料 偽造發(fā)票 內(nèi)外勾結(jié) 水下拋石虛增 20%以上， 塊石護岸抽查 不合格過半， 套取國債資金 800多萬。 第三次中標(biāo)： 第二環(huán)節(jié)： 中港二局偷工減料，水上塊石護岸無力 ? 案情： ? 中港二局在承建安徽樅陽大堤等堤段時，將設(shè)計 30厘米厚的塊石護坡減料成 17厘米；設(shè)計 20厘米厚的碎石，砂墊層，減料成 11厘米；以毛石代替塊石；疊砌、浮塞和中間以小石填心；有些標(biāo)段沒有建造墊層，直接用土填在石塊下面。 長江重要堤防隱蔽工程建設(shè)背景 中港二局多環(huán)舞弊，套取國債資金 500多萬 ?中港第二航務(wù)工程局第一工程公司自得知長江委堤防隱蔽工程項目有巨額招投標(biāo)后，便在相關(guān)主體的參與下，環(huán)環(huán)舞弊。相關(guān)人員在竣工驗收階段弄虛作假，賄賂驗收人員。這樣的回扣，直接導(dǎo)致業(yè)主單位或經(jīng)辦人在選用材料時，不是選優(yōu)選好，而是任由材料商提供一些低劣的材料。畢玉璽選擇的手段就是在招標(biāo)中向一些投標(biāo)單位泄露標(biāo)底，從而實現(xiàn)受賄。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第一大環(huán)節(jié)是設(shè)計環(huán)節(jié)。 ? 經(jīng)調(diào)查認定，這是一起嚴(yán)重的責(zé)任事故。由于施工、建設(shè)單位嚴(yán)重違反橋梁建設(shè)的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場管理混亂、盲目趕工期，監(jiān)理單位、質(zhì)量監(jiān)督部門嚴(yán)重失職，勘察設(shè)計單位服務(wù)和設(shè)計交底不到位，致使大橋主拱圈砌筑材料未滿足規(guī)范和設(shè)計要求，拱橋上部構(gòu)造施工工序不合理，主拱圈砌筑質(zhì)量差，降低了拱圈砌體的整體性和強度，隨著拱上施工荷載的不斷增加，造成 1號孔主拱圈靠近 0號橋臺一側(cè) 3至 4米寬范圍內(nèi)，砌體強度達到破壞極限而坍塌，受連拱效應(yīng)影響，整個大橋迅速坍塌。 ? 其中施工圖設(shè)計涉及工程的造價，容易誘發(fā)權(quán)錢交易行為，主要包含三種手法：委托設(shè)計單位的有關(guān)人員利用選擇決定權(quán)受賄；委托設(shè)計單位的人員與設(shè)計人員勾結(jié)，私分或侵吞部分設(shè)計費；設(shè)計人員對建筑材料等，指定某生產(chǎn)商、供應(yīng)商供貨，從中收受賄賂。 ? 有些企業(yè)手段更絕，先賄賂其他企業(yè)來陪標(biāo)、串標(biāo)，即通過種種手段，直接把其他企業(yè)的法律文本拿到手中 (如工商登記、法人代碼等 )，由一個企業(yè)統(tǒng)一做幾份不同的標(biāo)書去競標(biāo)。 容易滋生腐敗的十大環(huán)節(jié) ?第六大環(huán)節(jié)是變更設(shè)計環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的手法主要有四種：施工單位行賄質(zhì)監(jiān)機構(gòu)的工作人員；施工單位行賄驗收人員，驗收人員故意隱瞞事實真
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