企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)-文庫吧在線文庫
【正文】 時(shí)間要求1）預(yù)測與計(jì)劃28Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。2）預(yù)算的編制34Budget Training３）預(yù)算的執(zhí)行與控制銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)銷售部采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎(jiǎng)懲措施庫存計(jì)劃庫存預(yù)算 管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算35Budget Training事中事后事前 季度預(yù)算年度預(yù)算季度業(yè)務(wù)計(jì)劃 季初業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)記錄 季末 業(yè)績報(bào)告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計(jì)劃季度預(yù)算目標(biāo)控制系統(tǒng)３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q預(yù)算的管理控制流程36Budget Trainingq月度計(jì)劃167。167。2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營預(yù)算結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營活動(dòng)的變化，以便于實(shí)施控制與考核。0 考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。q考核的指標(biāo)的確定５）考核與評(píng)價(jià)51Budget Training6）總預(yù)算流程及流程說明講解、匯總與審批q總預(yù)算流程及流程說明52Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善53Budget Training全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善54Budget Training 的十大 基本原則1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預(yù)算；3) 自上而下和自下而上相結(jié)合；4) 量入為出和量出為入相結(jié)合；5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重；6) 堅(jiān)持收支兩條線；7) 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合；8) 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)相結(jié)合；9) 柔性控制與剛性控制相結(jié)合；10) 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。0 預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定，加強(qiáng)考核力度，提高考核的科學(xué)性，從而可以保障預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。1. 預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)信息2. 重要的外部市場信息如價(jià)格，費(fèi)率等3. 公司內(nèi)部的非財(cái)務(wù)信息如費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等４）差異分析與調(diào)整45Budget Trainingq 預(yù)算的調(diào)整與修正由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對(duì)應(yīng)的責(zé)任部門調(diào)整其經(jīng)營活動(dòng)，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q財(cái)務(wù)審核167。 預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算167。 銷售預(yù)算服務(wù)于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收；? 這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。Budget Training 1Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善2Budget Training167。 全面預(yù)算管理的過程就是企業(yè)目標(biāo)分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過程6Budget Training公司目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃計(jì)劃預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算生產(chǎn)日程長期35年每年每季每天目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分 執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長期目標(biāo)預(yù)算管理概述1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述7Budget Training整體性將企業(yè)內(nèi)部各種計(jì)劃結(jié)成一個(gè)整體適時(shí)性預(yù)算應(yīng)適應(yīng)動(dòng)態(tài)的管理環(huán)境規(guī)范性通過預(yù)算統(tǒng)一編制，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營責(zé)任性每個(gè)員工的職責(zé)范圍及相互關(guān)系都有明確的規(guī)定，并且各個(gè)責(zé)任中心是按可控原則劃分的參與性在預(yù)算制定過程中，全員參與，以確立切合實(shí)際的目標(biāo)特性1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述8Budget Training?為什么要構(gòu)建預(yù)算管理系統(tǒng)？
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