企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)-免費閱讀
【正文】 利潤中心 —— 收入指標、成本指標、利潤指標、市場份額等167。４）差異分析與調整46Budget Trainingq預算考核的意義q考核的依據(jù)q考核的周期q考核指標的確定５）考核與評價47Budget Training預算差異與績效差距的關系： 實際值與預算目標、歷史水平的差異q考核的意義 為了體現(xiàn)預算管理的權威性，必須對預算執(zhí)行的結果進行評價，這就是考核。 審批依據(jù)167。 月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。 預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核167。4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場分析市場預測企業(yè)資源配置經(jīng)營品種計劃現(xiàn)金收支預算表預算損益表預算資產(chǎn)負債表收入預算成本預算費用預算采購預算生產(chǎn)量的確定銷售量的確定 庫存預算12Budget Training預算與財務 預算總目標各部門經(jīng)營預算財務預算 損益表損益表 現(xiàn)金預算表現(xiàn)金預算表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表執(zhí)行與控制目標的分解4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)★ 預算包括財務計劃，但不僅僅是財務計劃；★ 全面預算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調的過程，而在這一過程中，財務起著舉足輕重的作用；13Budget Training3采購管理4生產(chǎn)管理業(yè)務流程 5庫存管理1銷售管理 2計劃管理管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.…… 管理11…… 管理13.…… 管理14.…… 管理 q全面預算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預算管理在內(nèi)的整個管理體系和運行機制的共同作用。 全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范167。基于計劃和控制3Budget Training1) 預算釋義及全面預算管理概述2) 對預算管理的需求和建立預算管理系統(tǒng)的目的3) 預算管理在企業(yè)中的作用4) 預算管理體系與其它管理體系4Budget Training1）預算釋義及全面預算管理概述? 預算是關于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務、投資等價值流相關的總體計劃； 預算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化? 它包括業(yè)務方面的預算（如收入預算、采購預算、費用預算等）和財務方面的預算（如資金預算、利潤預算、現(xiàn)金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等）? 預算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務和經(jīng)營活動預算釋義5Budget Training預算管理概述? 預算管理是一個系統(tǒng)工程? 預算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和基本策略為原則，以良好的組織架構、明確的職責分工和權限劃分以及完善的流程為基礎? 預算管理是計劃未來工作的過程? 在編制預算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎。 2）企業(yè)實施全面預算管理的需求及目的9Budget Training3）預算在企業(yè)中的作用經(jīng)過對企業(yè)運營的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵協(xié)調以預算為依據(jù)進行考核、獎勵、激勵員工；預算目標的制定為控制績效評估及信息反饋提供標準；從人制轉變?yōu)楣芾頇C制；計劃編制時協(xié)調企業(yè)資源，達到最優(yōu)配置；并通過預算的分析調整達到利潤最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責任分工；10Budget Training1 計劃：是良好的管理的關鍵，是協(xié)調、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預算的前提1 預算：是計劃的價值化、數(shù)量化的表述和安排。 現(xiàn)金流量預算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運作，立足加大流量和流速；收入導向、成本導向、利潤導向、現(xiàn)金導向相融合價值管理流程管理營銷管理生產(chǎn)管理管理重點價值驅動因素關鍵業(yè)績指標銷售利潤率毛利率預算依據(jù)凈現(xiàn)金流量目標利潤銷售收入目標成本預算起點現(xiàn)金流導向利潤導向收入導向成本導向預算導向1）全面預算管理的基本特征17Budget Training分析評價、目標計劃、預算管理、管理控制
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