企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)-免費(fèi)閱讀
【正文】 利潤(rùn)中心 —— 收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、市場(chǎng)份額等167。４）差異分析與調(diào)整46Budget Trainingq預(yù)算考核的意義q考核的依據(jù)q考核的周期q考核指標(biāo)的確定５）考核與評(píng)價(jià)47Budget Training預(yù)算差異與績(jī)效差距的關(guān)系： 實(shí)際值與預(yù)算目標(biāo)、歷史水平的差異q考核的意義 為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，這就是考核。 審批依據(jù)167。 月度計(jì)劃不是總預(yù)算在各月份間的簡(jiǎn)單分配，而是根據(jù)月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新做出的更符合實(shí)際的安排。 預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核167。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場(chǎng)分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)企業(yè)資源配置經(jīng)營(yíng)品種計(jì)劃現(xiàn)金收支預(yù)算表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算采購(gòu)預(yù)算生產(chǎn)量的確定銷(xiāo)售量的確定 庫(kù)存預(yù)算12Budget Training預(yù)算與財(cái)務(wù) 預(yù)算總目標(biāo)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 損益表?yè)p益表 現(xiàn)金預(yù)算表現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)行與控制目標(biāo)的分解4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)★ 預(yù)算包括財(cái)務(wù)計(jì)劃，但不僅僅是財(cái)務(wù)計(jì)劃；★ 全面預(yù)算管理體系中的任何過(guò)程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過(guò)程，而在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)起著舉足輕重的作用；13Budget Training3采購(gòu)管理4生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 5庫(kù)存管理1銷(xiāo)售管理 2計(jì)劃管理管理支持流程 8. 績(jī)效考核、薪酬體系 9.…… 管理11…… 管理13.…… 管理14.…… 管理 q全面預(yù)算管理是企業(yè)整個(gè)管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個(gè)管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。 全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范167?；谟?jì)劃和控制3Budget Training1) 預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述2) 對(duì)預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的3) 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用4) 預(yù)算管理體系與其它管理體系4Budget Training1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述? 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定的期間內(nèi)）經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的總體計(jì)劃； 預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化? 它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）? 預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算釋義5Budget Training預(yù)算管理概述? 預(yù)算管理是一個(gè)系統(tǒng)工程? 預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ)? 預(yù)算管理是計(jì)劃未來(lái)工作的過(guò)程? 在編制預(yù)算的過(guò)程中以公司各下屬單位的各種計(jì)劃為基礎(chǔ)。 2）企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的需求及目的9Budget Training3）預(yù)算在企業(yè)中的作用經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的規(guī)劃、分析和數(shù)量化的系統(tǒng)編制，使企業(yè)目標(biāo)得以具體化；規(guī)劃控制溝通激勵(lì)協(xié)調(diào)以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行考核、獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)員工；預(yù)算目標(biāo)的制定為控制績(jī)效評(píng)估及信息反饋提供標(biāo)準(zhǔn)；從人制轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾頇C(jī)制；計(jì)劃編制時(shí)協(xié)調(diào)企業(yè)資源，達(dá)到最優(yōu)配置；并通過(guò)預(yù)算的分析調(diào)整達(dá)到利潤(rùn)最大化；減少各單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工；10Budget Training1 計(jì)劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提1 預(yù)算：是計(jì)劃的價(jià)值化、數(shù)量化的表述和安排。 現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運(yùn)作，立足加大流量和流速；收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤(rùn)導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合價(jià)值管理流程管理營(yíng)銷(xiāo)管理生產(chǎn)管理管理重點(diǎn)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)銷(xiāo)售利潤(rùn)率毛利率預(yù)算依據(jù)凈現(xiàn)金流量目標(biāo)利潤(rùn)銷(xiāo)售收入目標(biāo)成本預(yù)算起點(diǎn)現(xiàn)金流導(dǎo)向利潤(rùn)導(dǎo)向收入導(dǎo)向成本導(dǎo)向預(yù)算導(dǎo)向1）全面預(yù)算管理的基本特征17Budget Training分析評(píng)價(jià)、目標(biāo)計(jì)劃、預(yù)算管理、管理控制
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