企業(yè)全面預(yù)算管理體系的編制-免費(fèi)閱讀
【正文】 稅后利潤 14000萬元 。一般根據(jù)銷售或 營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資于公司應(yīng)上繳的技資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的技資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收?。粚ξ醇{入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前年度收取技資收益情況預(yù)計編制，并負(fù)責(zé)落實。 ? 營業(yè)成本預(yù)算是非生產(chǎn)型預(yù)算執(zhí) 行單位對預(yù)算期內(nèi)為了實現(xiàn)營業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財力方面必要的直接成本預(yù) 算。 主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場價格編制。 ? 不同發(fā)展暑期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點。由此帶來的后果不外乎： 1 預(yù)算編制耗時、耗力，操作成本居高不下； 2 預(yù)算管理過程中，常常會伴隨某些不正當(dāng)?shù)睦婕m紛； 3 預(yù)算編制的成果并沒有得到公司員工的認(rèn)同； 4 預(yù)算體系僵化，難以適應(yīng)多變的經(jīng)營環(huán)境。 以貨幣計價的一切資源均為預(yù)算控制對象 ? 預(yù)算 管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標(biāo) ? 預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。 只有納入預(yù)算的資源才可進(jìn)入運(yùn)作，不能有預(yù)算外 反思 二、預(yù)算組織 ? 預(yù)算組織是預(yù)算機(jī)制運(yùn)行的基礎(chǔ)環(huán)境，它以企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)。 市場進(jìn)入期 —以資本預(yù)算為重點。 ? 生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。 ? 所得稅預(yù)算 ? 營業(yè)外收入預(yù)算 資本預(yù)算 ? 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算， ? 主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券 投資預(yù)算，融資預(yù)算。 ? 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新 借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算， 主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 預(yù)算編制方法 ? 采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn) 行編制 ? 固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù) 算項目。 成本降低 10% ? 2)根據(jù)目標(biāo)初測 1999年度預(yù)測 主營業(yè)務(wù)收入 33285 A產(chǎn)品 24990(降價 15%計 ) B產(chǎn)品 6945 OEM 750 代加工 600 主營業(yè)務(wù)成本 22932 按 98年成本率 % 21082 99年新增關(guān)稅成本 1200 99年新增 FZ成本 650 主營業(yè)務(wù)利潤 10353 管理費(fèi)用 5640 銷售費(fèi)用 398 財務(wù)費(fèi)用 672 營業(yè)利潤 4987 補(bǔ)貼收入 1000 投資收益 500 稅前利潤 6487 所得稅 649 凈利潤 5838 3) 完成目標(biāo)的措施 目標(biāo)利潤缺口 8162萬元 A）按原成本結(jié)構(gòu)降低 10% 降低后原成本結(jié)構(gòu) 考慮新增成本 新成本結(jié)構(gòu)
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