企業(yè)全面預(yù)算管理體系的編制-文庫吧在線文庫
【正文】 費(fèi)用預(yù)算等， ? 銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的 預(yù)算。 企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算目標(biāo) ? 預(yù)算目標(biāo)首先必須體現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的要求?！? ? 認(rèn)為只要能得出最終結(jié)果，就可以不擇手段。預(yù)算是企業(yè)配置投入資源的手段 資源二次優(yōu)化配置 ? 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開支，并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn) 內(nèi) 涵 ? 預(yù)算是企業(yè)契約關(guān)系的貫徹、執(zhí)行機(jī)制，是提升公司治理能力、強(qiáng)化契約的公司管理。 進(jìn)入運(yùn)作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何給錢 ? 職能結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理組織，預(yù)算執(zhí)行組織 全面預(yù)算管理組織 ? 預(yù)算管理委員會(huì) ? 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)：編制預(yù)算基礎(chǔ)資料供給機(jī)構(gòu)；編制預(yù)算機(jī)構(gòu)。 市場(chǎng)成長(zhǎng)期 —以銷售預(yù)算為核心。 主要是在銷售預(yù)算 的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。 ? 采購預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期 內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等 存貨的預(yù)算。 ? 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購 建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。 財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 ? 彈性預(yù)算是在按照成本 (費(fèi)用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí) 行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。 增補(bǔ)臨時(shí)預(yù)算 外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時(shí)相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。 ? 目標(biāo)利潤(rùn)確定 ? 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅收預(yù)算、資本支出預(yù)算、融資預(yù)算、 ? 現(xiàn)金預(yù)算、報(bào)表 預(yù)算編制實(shí)例 前提 : 主要產(chǎn)品售價(jià)減低 12%。一般根據(jù) 預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤(rùn) (股利 ) 所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 ? 企業(yè)對(duì)自辦醫(yī)院、學(xué)校及離退休人 員費(fèi)用支出，解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償支出，繳納稅金，政策性補(bǔ)貼、對(duì)外捐贈(zèng)支出及 其他營(yíng)業(yè)外支出等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù) 算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 預(yù)算管理目標(biāo)體系 ? 一類是財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 另一類是非財(cái)務(wù)目標(biāo) 基本指標(biāo) 修正指標(biāo) 評(píng)議指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 已獲利息倍數(shù) 銷售 （ 營(yíng)業(yè) ）增長(zhǎng)率 資本積累率 資本保值增值率 銷售 （ 營(yíng)業(yè) ） 利潤(rùn)率 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 不良資產(chǎn)比率 資產(chǎn)損失比率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率 1 長(zhǎng)期資產(chǎn)適合率 1 經(jīng)營(yíng)虧損掛賬比率 1 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 1 固定資產(chǎn)成新率 1 三年利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率 1三年資本平均增長(zhǎng)率 領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì) 產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力 （ 服務(wù)滿意度 ） 基礎(chǔ)管理比較水平 在崗職工素質(zhì)狀況 技術(shù)裝備更新水平 （ 服務(wù)硬
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