【正文】 00 74420 76580 277200產(chǎn)品 1 25 490 12250 508 12700 585 14625 617 15425 55000產(chǎn)品 2 50 305 15250 355 17750 398 19900 372 18600 71500小計 27500 30450 34525 34025 126500產(chǎn)品 1 7 490 3430 508 3556 585 4095 617 4319 15400產(chǎn)品 2 14 305 4270 355 4970 398 5572 372 5208 20230小計 7700 8526 9667 9527 35420合計 96400 103976 118612 120232 439120制造費用全年項目材料人工第 1 季度 第 2 季度 第 3 季度產(chǎn)品 單位產(chǎn)品耗用量 采購預(yù)算 生產(chǎn)成本預(yù)算表 產(chǎn)品維修計劃 材料采購預(yù)算表 生產(chǎn)車間編制 生產(chǎn)用材料 生產(chǎn)部門編制 采購部門編制 — 生產(chǎn)用材料 本期耗用 期末庫存 期初庫存 本期購進 — 維修用材料 本期耗用 期末庫存 期初庫存 本期購進 — 采購付款情況 — 應(yīng)付賬款 — 預(yù)付賬款 本期購進材料 = 本期計劃耗用 預(yù)計期末存貨 期初存貨 + — 維修耗材 A企業(yè)材料采購預(yù)算 產(chǎn)品 項目 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年產(chǎn)品 1 生產(chǎn)耗用量 49000 50800 58500 61700 220230加：預(yù)計期末庫存 5080 5850 6170 5000 5000減：期初庫存 6000 5080 5850 6170 6000需采購量 48080 51570 58820 60530 219000產(chǎn)品 2 生產(chǎn)耗用量 12200 14200 15920 14880 57200加：預(yù)計期末庫存 1420 1592 1488 1200 1200減：期初庫存 1500 1420 1592 1488 1500需采購量 12120 14372 15816 14592 56900合計 生產(chǎn)耗用量 61200 65000 74420 76580 277200加：預(yù)計期末庫存 6500 7442 7658 6200 6200減：期初庫存 7500 6500 7442 7658 7500需采購量 60200 65942 74636 75122 275900期初應(yīng)付款余額 45000 450001 季度采購金額 30100 30100 602002 季度采購金額 32971 32971 659423 季度采購金額 37318 37318 746364 季度采購金額 37561 37561合計 75100 63071 70289 74879 283339現(xiàn)金支出 費用預(yù)算（一） 費用的歸口管理 費用的歸口管理指按照不同的費用項目由不同的管理部門來歸口管理的費用管理方式。應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品市場的價格波動趨勢和市場部提供的最新市場價格，預(yù)測各種預(yù)計新簽合同產(chǎn)品的各月銷售單價。包括過去的經(jīng)驗、教訓(xùn)及按產(chǎn)品類型、地理區(qū)域、顧客等劃分的詳細的銷售情況。 年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的 10月初 。 構(gòu)成 各責任中心 主要職責 ? （ 1） 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標 ， 將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合 ， 具體制定本部門該年度的預(yù)算計劃 ， 并具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算； ? （ 2） 對預(yù)算依據(jù) 、 測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明 。 構(gòu)成 預(yù)算管理委員會應(yīng)由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥。 責任中心分類 分類標準 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質(zhì)和層次 責任中心分類 利潤中心 對公司的收入及銷售費用負有控制責任的責任中心 。 ?目標一致性。 預(yù)算的組織及關(guān)系 目的及意義 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織 ， 也是完成預(yù)算目標制定 、 預(yù)算編制和修訂 、 預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu) 。 主要職責 ?（ 1） 負責綜合 、 平衡 、 控制 、 調(diào)整各部門預(yù)算草案 ， 并匯總各部門預(yù)算 ， 對所有的調(diào)整事項作出書面說明 ， 并報預(yù)算管理委員會 ， 以確定公司的整體預(yù)算 。 預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性 。在市場經(jīng)濟環(huán)境下，銷售數(shù)量是絕大多數(shù)企業(yè)的 約束因素 。銷售部門 應(yīng)該是了解企業(yè)特定顧客群的需要和打算的最好信息來源。 根據(jù)企業(yè)期初應(yīng)收賬款情況，結(jié)合本期收回應(yīng)收賬款及應(yīng)收賬款發(fā)生情況，預(yù)計各期應(yīng)收賬款情況?；ㄙM的時間、人力、物力較大 概念 在上期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的實際情況，進行適當調(diào)整形成新的預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整的條件 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 ?預(yù)算調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時 ， 可以提出預(yù)算調(diào)整的申請；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請 ， 但需經(jīng)財經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見 。 預(yù)算考評 考評內(nèi)容 對各責任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價 ， 將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比 ， 考核預(yù)算目標的完成情況 。 考評獎懲 演講完畢，謝謝觀看！ 。 財務(wù)部門 財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表 ， 比較實際與預(yù)算目標的差異 ， 并作差異分析 ，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對預(yù)算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議 。 ?預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項 。 有利于對整個組織進行全面審核，避免機構(gòu)內(nèi)隨意性的支出。 當目標銷售量或目標銷售額與市場預(yù)測的銷售量或銷售額存在差異時，則應(yīng)該通過充分挖掘市場潛力、尋求最佳品種組合、改善營銷策略或計劃等，擴大銷售，進行可實現(xiàn)目標基礎(chǔ)上的銷售預(yù)算。 — 市場調(diào)研 ，如聘請市場專家收集市場情況和顧客偏好等信息。 預(yù)算編制的程序 董事局 預(yù)算管理委員會 各責任中心 財經(jīng)委 制定集團預(yù)算方針 下達至各級財務(wù)部門 制定預(yù)算組織方案 編制責任中心預(yù)算草案 匯總各責任中心預(yù)算草案 審核預(yù)算草案 ，提出調(diào)整意見 審核 預(yù)算匯總表 Y N 審批預(yù)算草案 ，提出調(diào)整意見 是否通過 Y 確定年度預(yù)算案 年度預(yù)算案 年度預(yù)算案 注：預(yù)算編制方針包括： （ 1） 企業(yè)利潤規(guī)劃； （ 2） 生產(chǎn)經(jīng)營方針； （ 3） 部門費用預(yù)算編制方針； （ 4） 投資與研究開發(fā)方針； （ 5） 資本運營方針； （ 6） 其他基準 （ 集團公司費用分攤基準 、 業(yè)績評價基準等 ） N 預(yù)算編制的具體程序 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當期實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 預(yù)算編制內(nèi)容 業(yè)務(wù)預(yù)算 (1)銷售預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購預(yù)算；(4)直接人工預(yù)算； (5)制造費用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算； (8)銷售 、 管理和財務(wù)費用預(yù)算 。 預(yù)算的先進性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的 。 主要職責 ： （ 1） 根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營總目標確定預(yù)算目標； ? （ 2） 審議 、 確定預(yù)算目標 、 預(yù)算政策與程序； （ 3） 審定 、 下達正式預(yù)算； （ 4） 根據(jù)需要 ， 調(diào)整甚至修訂預(yù)算； （ 5） 收集 、 研究 、 分析有關(guān)預(yù)算與執(zhí)行的業(yè)績報告 ， 制定相關(guān)控制政策與獎懲制度； （ 6） 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突 。 利潤中心的管理責任人對本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)