大型國有企業(yè)全面預算管理(dayin)-文庫吧在線文庫
【正文】 責任指標） 山東華樂集團“以目標利潤為導向的企業(yè)預算管理模式 ” 確定目標利潤 銷 售 預 算生 產(chǎn) 預 算費 用 預 算綜 合 預 算投資中心利潤中心 利潤中心成本中心 成本中心成本中心 成本中心 股東大會 董事會 監(jiān)事會中國石化股份公司 總裁班子發(fā)展戰(zhàn)略委員會薪酬管理委員會審計委員會油田勘探開發(fā)事業(yè)部化工事業(yè) 部煉油事業(yè)部銷售公司投資決策中心利潤中心子公司與參股公司 19家，分公司 51家， 6家研究院成本中心 華潤集團 6S管理體系是從自身實際出發(fā)探索出的管理多元化集團企業(yè)的一種系統(tǒng)化管理模式。去年年初公司提出了實現(xiàn)自由現(xiàn)金流為正的預算目標。青島啤酒實施 EVA的幾個步驟：步驟一：在董事會和管理高層中形成對 EVA價值管理的認同。評價內(nèi)容： 產(chǎn)品成本；產(chǎn)品成本； 邊際貢獻或利潤；邊際貢獻或利潤； 各部門占用的資本成本。 B. 湖南 公司的核心文化： “疾慢如仇 ”！ C. C. 萬科：年增長超過 20% 是警覺線 . D. D.董事長 : 穩(wěn)健經(jīng)營，保守盈利是當代經(jīng)營者的社會責任。預算編制的方法 ① 固定預算： ② 彈性預算 ③ 零基預算 ④ 滾動預算 ⑤ 概率預算 統(tǒng)一預算表格、規(guī)范預算口徑、下發(fā)預算模板表 1 某企業(yè)銷售預算公司營銷部 20年 金額單位：萬元品種 期間 銷售數(shù)量 預計單價 銷售收入 預計現(xiàn)金流入額預算責任人①② ③ =① ②一季度二季度三季度四季度合計A 一季度 二季度 三季度 四季度 小計 B 一季度 二季度 三季度 四季度 小計 內(nèi)容： （ 1）采購預算（按商品，顯示應付現(xiàn)金） （ 2）商品銷售預算表（按商品） （ 3）分季銷售收入預算表（按責任單位，顯示現(xiàn)金收入） （ 4）經(jīng)營費用預算表（按項目、責任單位） （ 5）管理費用預算表（按項目、責任單位） （ 6）現(xiàn)金收支預算表（按項目、責任單位） （ 7）固定資產(chǎn)購置預算表（按名稱、項目） （ 8）投資收益預算表（按投資方式、單位，區(qū)分成本法 與權益法） （ 9）利潤預算（按商品、責任單位） 指標口徑： 強化會計口徑，淡化統(tǒng)計口徑； 關注公司科目 “屬性 ”的一致性； 把握單個報表、匯總報表與合并報表的異同；統(tǒng)一模板：： ① 總部目標（如目標利潤）如何提出？由誰提出？原則： A。寶鋼預算的調整與追加預算調整調整 “預算報表 ”，不調整 KPI根據(jù)授權最終由集團總裁辦公會審批既調整 “預算報表 ”，又調整 KPI 由集團董事會審批預算追加相應調整 KPI根據(jù)授權，追加幅度不超過 10%的資產(chǎn)購置與投資，期間費用，由最終由集團總裁辦公會審批。官位差異性。預算考評的特點： ① 頻率：定期 ② 重點：與預算目標對照 ③ 時間：考慮過去，強調未來，后期補救 ④ 文化：鼓勵對話與溝通新興鑄管預算管理五原則： 多花錢不行 不花錢、少花錢也不行 超支超占與責任人員收入掛鉤各算各的賬不僅考核預算的執(zhí)行，也要考核預算的編制。 機構： 股東會、董事會：決策機構 投資戰(zhàn)略部：戰(zhàn)略性投資項目的提出、方案制定 財務部： ① 規(guī)模與財力平衡控制； ② 項目可研報告； ③ 投資支出開支控制對固定資產(chǎn)投資控制要點：① 著眼戰(zhàn)略實施，細化投資預算； ② 關注工程進度、實際支出和預算的差異 ③ 對項目的跟蹤分析4。下發(fā)年度預算管理大綱： ① 公司年度經(jīng)營目標； ② 年度預算指標體系； ③ 年度預算編制的基本假設和前提； ④ 總部對下屬成員單位年度預算編制的內(nèi)容要求； ⑤ 預算表格； ⑥ 組織領導與時間要求。公司產(chǎn)品生產(chǎn)單位的預算考核模型：價值增量 = (當期預算總成本 — 當期實際總成本） 20% ＋ （當期實際邊際貢獻 — 當期預計邊際貢獻） 80% — 本單位固定資產(chǎn)增量 8% — 本單位流動資產(chǎn)增量 6%收入主導模式全面預算管理流程的具體說明全面預算管理流程的具體說明預算啟動流程銷售部門預算編制流程營銷部門預算編制流程固定資產(chǎn)投資部門預算編制流程運行維護部門預算編制流程人力資源部門預算編制流程行政部門預算編制流程財務部門預算編制流程預算預審批與預下達流程預算正式下達流程預算執(zhí)行控制流程預算管理體系的調整與更新流程預算執(zhí)行評估流程 預算調整流程預算編制流程戰(zhàn)略目標確定流程 ?各部門編制預測報告?戰(zhàn)略目標確定會議?預算平衡會?預算啟動會議?分管副總和部門經(jīng)理決策?部門經(jīng)理具體組織目標銷售額的分解圖示目 標 銷 售 額銷什么？ 產(chǎn)品
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