大型國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理(dayin)(存儲(chǔ)版)
【正文】 結(jié)構(gòu)，例如中建總公司擁有子公司４３家、三級(jí)法人企業(yè)４０３家，四級(jí)法人企業(yè)２９１家、五級(jí)法人企業(yè)１２５家。（ 2） “上下同欲 ”： 讓職業(yè)經(jīng)理、員工和股東一樣思考?。?3）清晰 “風(fēng)險(xiǎn)底線 ”、 “可承受的業(yè)務(wù)架構(gòu) ”（Affordable Business Structure)。） 2023年９月１８日《２１世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》資金流量（ FCF,資金鏈）模式集團(tuán)資金收支預(yù)算集團(tuán)資金收支預(yù)算KPI指標(biāo)自由現(xiàn)金流量 FCF (公司） ＝ (銷售收入－付現(xiàn)成本稅費(fèi) )－預(yù)計(jì)資本性支出 ＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 －預(yù)計(jì)資本性支出 **某集團(tuán)公司 2023年年報(bào)： 2023年，本公司的自由現(xiàn)金流（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入 — 資本支出）得到明顯改善，由 02年的－ 改善為 。 （ 1—30% ） 30% ＋ 280 = 500萬元 稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ＝ 500 （ 130% ） ＝ 350 萬元經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）＝ 350 — 3500 6% ＝ 140 萬元 評(píng)價(jià)內(nèi)容：公司各二級(jí)部門均是價(jià)值中心。我們要善于捕捉住這種量子的躍遷，使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài)，達(dá)到比較高的能態(tài) …… 走 “ 量子躍進(jìn) ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國(guó)微軟相比。 ① 從整體上分析整個(gè)集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)； ② 審查關(guān)鍵指標(biāo)與公司目標(biāo)對(duì)比； ③ 從關(guān)鍵指標(biāo)編制的預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ■ 預(yù)算追加： 是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對(duì)已有預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追加或新增預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)的過程。每項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重不低于 5％，并取其整數(shù)?③ 綜合性。 EBITDA付現(xiàn)人工成本 員工總數(shù)凈利潤(rùn)非付現(xiàn)其他支出總支出所得稅其他業(yè)務(wù)資本開支折舊EVA目標(biāo)資本回報(bào)率期初凈權(quán)益新業(yè)務(wù)收入比例運(yùn)營(yíng)收入收入 GDP比壞帳率ARPU用戶數(shù)量費(fèi)率MOU離網(wǎng)率用戶凈增競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手客戶滿意服務(wù)質(zhì)量網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的描述 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的功能?— 是對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正的–是能有效反應(yīng)關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的變化的衡量參數(shù)–KPI分定量指標(biāo)和定性指標(biāo)兩大部分。對(duì)股權(quán)投資、并購(gòu)?fù)顿Y的控制要點(diǎn)： ① 評(píng)估與價(jià)格； ② 收付款 ③ 股權(quán)限制； ④ 外匯管制； ⑤ 稅收； ⑥ 會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)。４、總部審核各下屬單位上報(bào)的預(yù)算草案的要點(diǎn)。 經(jīng)營(yíng)規(guī)劃市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃科技創(chuàng)新規(guī)劃生產(chǎn)運(yùn)行規(guī)劃采購(gòu)供應(yīng)規(guī)劃企業(yè)文化規(guī)劃人力資源規(guī)劃財(cái)務(wù)管理規(guī)劃年度滾動(dòng)預(yù)算，半年度運(yùn)行評(píng)估制度 季度滾動(dòng)預(yù)算（運(yùn)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)） 預(yù)算考核平衡管理與價(jià)值管理模型 “三張報(bào)表 ”的平衡與可持續(xù)發(fā)展預(yù)算 規(guī)模增長(zhǎng)盈利與回報(bào) 現(xiàn)金、風(fēng)控公司戰(zhàn)略與預(yù)算 三維平衡觀增長(zhǎng)速度的 “誘惑力 ”： 定義：資產(chǎn)規(guī)模，營(yíng)業(yè)規(guī)模。步驟四：建立扁平化的組織體系。 EVA預(yù)算模式經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA） ＝稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－加權(quán)資本成本率 投資資本 其中：稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝息稅前利潤(rùn) （ 1— 所得稅率） ＝ EBIT （ 1 —T ） EBIT = 利息 ＋ 所得稅 ＋ 凈利潤(rùn) 投資資本 ：使用的全部資產(chǎn) （凈資產(chǎn)＋負(fù)債） 例如：某個(gè)分公司目前資產(chǎn)總額 3500萬元，年稅后凈利潤(rùn) 280萬元，所得稅稅率 30%。財(cái)務(wù)管理 “三管齊下 ”： 預(yù)算管理、資金審計(jì)體制和ＥＶＡ業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 2023年 2023年 2023年 2023年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2825425 2211651 1276866 1107797利潤(rùn)總額 135165 143412 60377 47130減：所得稅 11239 11097 4335 4791減：少數(shù)股東權(quán)益 66868 89851 26845 18707 凈利潤(rùn) 57057 42464 29197 23812集團(tuán)合并利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 單位：萬元 中國(guó)集團(tuán)子公司的層級(jí)結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為 “二級(jí)為主、三級(jí)為輔、多級(jí)并層 ”。 （ 4）決策力（執(zhí)政能力）＋執(zhí)行力：二、大型集團(tuán)推進(jìn)全面預(yù)算管理 的 “五大陷阱 ”： 預(yù)算概念 ? 全面預(yù)算 =財(cái)務(wù)預(yù)算 =財(cái)務(wù)部預(yù)算； 預(yù)算模型 ? 不存在統(tǒng)一、普適的預(yù)算模式 執(zhí)行力？ 集團(tuán)總部預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的 “官僚主義 ” 整合力？ 戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、考核上的條塊管理 集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部門省公司經(jīng)營(yíng)部門地市公司經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃集團(tuán)公司計(jì)劃部門省公司計(jì)劃部門地市公司計(jì)劃部門投資計(jì)劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門省公司財(cái)務(wù)部門地市公司財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)計(jì)劃2023年前，專業(yè)計(jì)劃管理架構(gòu)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)省公司預(yù)算管理委員會(huì)地市公司預(yù)算管理委員會(huì)投資預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)算模型2023年，全面預(yù)算管理架構(gòu)集團(tuán)公司自專業(yè)計(jì)劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變 過程性？ 預(yù)算管理＝預(yù)算編制三、量身定制的預(yù)算模式（權(quán)變性與戰(zhàn)略性）：（ 集團(tuán)）公司預(yù)算模式（起點(diǎn)、主線）的設(shè)計(jì)與選擇目標(biāo)利潤(rùn)模式（經(jīng)營(yíng)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1