大型國有企業(yè)全面預(yù)算管理(dayin)(存儲版)
【正文】 結(jié)構(gòu)，例如中建總公司擁有子公司４３家、三級法人企業(yè)４０３家，四級法人企業(yè)２９１家、五級法人企業(yè)１２５家。（ 2） “上下同欲 ”： 讓職業(yè)經(jīng)理、員工和股東一樣思考?。?3）清晰 “風(fēng)險底線 ”、 “可承受的業(yè)務(wù)架構(gòu) ”（Affordable Business Structure)。） 2023年９月１８日《２１世紀經(jīng)濟報道》資金流量（ FCF,資金鏈）模式集團資金收支預(yù)算集團資金收支預(yù)算KPI指標自由現(xiàn)金流量 FCF (公司） ＝ (銷售收入－付現(xiàn)成本稅費 )－預(yù)計資本性支出 ＝經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 －預(yù)計資本性支出 **某集團公司 2023年年報： 2023年，本公司的自由現(xiàn)金流（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入 — 資本支出）得到明顯改善，由 02年的－ 改善為 。 （ 1—30% ） 30% ＋ 280 = 500萬元 稅后營業(yè)利潤 ＝ 500 （ 130% ） ＝ 350 萬元經(jīng)濟增加值（ EVA）＝ 350 — 3500 6% ＝ 140 萬元 評價內(nèi)容：公司各二級部門均是價值中心。我們要善于捕捉住這種量子的躍遷，使得我們從現(xiàn)在處于很低的能態(tài)，達到比較高的能態(tài) …… 走 “ 量子躍進 ” 式發(fā)展道路的 ， 20年后一定能與美國微軟相比。 ① 從整體上分析整個集團年度預(yù)算目標能否實現(xiàn)； ② 審查關(guān)鍵指標與公司目標對比； ③ 從關(guān)鍵指標編制的預(yù)計的財務(wù)報表。 ■ 預(yù)算追加： 是指由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)，從而對已有預(yù)算項目的預(yù)算指標進行追加或新增預(yù)算項目和預(yù)算指標的過程。每項指標權(quán)重不低于 5％，并取其整數(shù)?③ 綜合性。 EBITDA付現(xiàn)人工成本 員工總數(shù)凈利潤非付現(xiàn)其他支出總支出所得稅其他業(yè)務(wù)資本開支折舊EVA目標資本回報率期初凈權(quán)益新業(yè)務(wù)收入比例運營收入收入 GDP比壞帳率ARPU用戶數(shù)量費率MOU離網(wǎng)率用戶凈增競爭對手客戶滿意服務(wù)質(zhì)量網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量關(guān)鍵業(yè)績指標的描述 關(guān)鍵業(yè)績指標的功能?— 是對公司戰(zhàn)略目標的分解，并隨公司戰(zhàn)略的演化而被修正的–是能有效反應(yīng)關(guān)鍵業(yè)績驅(qū)動因素的變化的衡量參數(shù)–KPI分定量指標和定性指標兩大部分。對股權(quán)投資、并購?fù)顿Y的控制要點： ① 評估與價格； ② 收付款 ③ 股權(quán)限制； ④ 外匯管制； ⑤ 稅收； ⑥ 會計協(xié)調(diào)。４、總部審核各下屬單位上報的預(yù)算草案的要點。 經(jīng)營規(guī)劃市場營銷規(guī)劃科技創(chuàng)新規(guī)劃生產(chǎn)運行規(guī)劃采購供應(yīng)規(guī)劃企業(yè)文化規(guī)劃人力資源規(guī)劃財務(wù)管理規(guī)劃年度滾動預(yù)算，半年度運行評估制度 季度滾動預(yù)算（運營、資本、財務(wù)） 預(yù)算考核平衡管理與價值管理模型 “三張報表 ”的平衡與可持續(xù)發(fā)展預(yù)算 規(guī)模增長盈利與回報 現(xiàn)金、風(fēng)控公司戰(zhàn)略與預(yù)算 三維平衡觀增長速度的 “誘惑力 ”： 定義：資產(chǎn)規(guī)模，營業(yè)規(guī)模。步驟四：建立扁平化的組織體系。 EVA預(yù)算模式經(jīng)濟增加值（ EVA） ＝稅后營業(yè)利潤－加權(quán)資本成本率 投資資本 其中：稅后營業(yè)利潤＝息稅前利潤 （ 1— 所得稅率） ＝ EBIT （ 1 —T ） EBIT = 利息 ＋ 所得稅 ＋ 凈利潤 投資資本 ：使用的全部資產(chǎn) （凈資產(chǎn)＋負債） 例如：某個分公司目前資產(chǎn)總額 3500萬元，年稅后凈利潤 280萬元，所得稅稅率 30%。財務(wù)管理 “三管齊下 ”： 預(yù)算管理、資金審計體制和ＥＶＡ業(yè)績評價體系 2023年 2023年 2023年 2023年主營業(yè)務(wù)收入 2825425 2211651 1276866 1107797利潤總額 135165 143412 60377 47130減：所得稅 11239 11097 4335 4791減：少數(shù)股東權(quán)益 66868 89851 26845 18707 凈利潤 57057 42464 29197 23812集團合并利潤表（簡表） 單位：萬元 中國集團子公司的層級結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為 “二級為主、三級為輔、多級并層 ”。 （ 4）決策力（執(zhí)政能力）＋執(zhí)行力：二、大型集團推進全面預(yù)算管理 的 “五大陷阱 ”： 預(yù)算概念 ? 全面預(yù)算 =財務(wù)預(yù)算 =財務(wù)部預(yù)算； 預(yù)算模型 ? 不存在統(tǒng)一、普適的預(yù)算模式 執(zhí)行力？ 集團總部預(yù)算統(tǒng)領(lǐng)上的 “官僚主義 ” 整合力？ 戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)、考核上的條塊管理 集團公司經(jīng)營部門省公司經(jīng)營部門地市公司經(jīng)營部門經(jīng)營計劃集團公司計劃部門省公司計劃部門地市公司計劃部門投資計劃集團公司財務(wù)部門省公司財務(wù)部門地市公司財務(wù)部門財務(wù)計劃2023年前，專業(yè)計劃管理架構(gòu)集團公司預(yù)算管理委員會省公司預(yù)算管理委員會地市公司預(yù)算管理委員會投資預(yù)算經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)算模型2023年，全面預(yù)算管理架構(gòu)集團公司自專業(yè)計劃管理向全面預(yù)算管理的轉(zhuǎn)變 過程性？ 預(yù)算管理＝預(yù)算編制三、量身定制的預(yù)算模式（權(quán)變性與戰(zhàn)略性）：（ 集團）公司預(yù)算模式（起點、主線）的設(shè)計與選擇目標利潤模式（經(jīng)營
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