大型國有企業(yè)全面預算管理(dayin)-免費閱讀
【正文】 定性指標包括與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略相一致的軟性參數(shù)等–是對關鍵重點經(jīng)營行動的反映，而不是對所有操作過程的反映 ,一般不超過 8個–是由高層領導決定并被考核者認同的–避免指標功能重復。② 預算調(diào)整審批與年度總預算審批程序和要求一致性，維持 預算自始至終的嚴肅性。 ② 成員單位預算與經(jīng)營責任指標（ＫＰＩ）、業(yè)績合同的一致性； ③ 與上期相比，持續(xù)改進要求的體現(xiàn)程度； ④ 預算完成的進度、難度等現(xiàn)實性。而 2023年該集團銷售額據(jù)稱是55億元，利潤 6 億元。步驟六：重塑青啤的管理思想與價值理念 。利息總額 100萬元。 2023年１９６家中央企業(yè)所屬三級以上企業(yè)就有１１５９８戶，其中中小企業(yè)占７８％。北京工商大學會計學院 湯谷良 博士 以 全面預算管理為軸心， 整合企業(yè)管理 主 題一、 定位： 全面預算管理是一種全新的管理機制二、大型集團推進全面預算管理的 “ 五大陷阱 ”三、公司預算模式（起點、主線）的設計與選擇四、預算編制中的幾個問題五、預算監(jiān)控與考評制度體系的構造一、 定位： 全面預算管理是一種全新管理機制 全面預算管理制度安排 盈利模式考核標準戰(zhàn)略體系控制標竿法人治理結構權力機構、決策機構、執(zhí)行機構、監(jiān)督機構 預 算 管 理 循 環(huán)公司戰(zhàn)略薪酬計劃預算目標 預算編制預算監(jiān)控預算考評 預算編制的審批流程及主要職責下達年度經(jīng)營目標值下達年度經(jīng)營目標值 專門及匯總預算編制專門及匯總預算編制 預算審批、下達預算審批、下達 預算滾動調(diào)整預算滾動調(diào)整總裁辦公擴大會召開預算啟動會議總裁、副總裁協(xié)調(diào)確定年度經(jīng)營目標值下達?年度經(jīng)營目標值?各部門預算目標值比較分析各部門總經(jīng)理闡述預測依據(jù)總會計師、財務總監(jiān)對比經(jīng)營目標值及部門預測報告部門總經(jīng)理編專門預算，主管副總裁審批財務部審核，匯總編制總預算、財務部審批總會計師、財務總監(jiān)審批總裁辦公擴大會審批董事會審批下達預算各部門提出預算調(diào)整申請財務部總經(jīng)理編制滾動預算，總會計師、財務總監(jiān)審批總裁辦公會審批滾動預算年度累計預算調(diào)整超過 20％交董事會審批信息技術部審核各部門電腦需求預算的相關電腦配置要求，物資管理部審核匯總固定資產(chǎn)預算、材料需求和采購預算，人力資源部匯總編制工資獎金、招聘和退休費用等預算，主管副總裁審批下達滾動預算契約化的、數(shù)量化的、透明化、程序化的公司文化 （預算要義） (1)“絕對準確的預算 ”； “數(shù)量思考 ”； “管控區(qū)間與趨勢 ”。（級次過多、鏈條太長，資產(chǎn)歸屬模糊、管理失控、經(jīng)營效率低下。則該分公司的經(jīng)濟增加值為：EBIT (息稅前利潤）＝利息 ＋ 所得稅 ＋凈利潤 ＝ 100+ 280247。公司各二級部門均是價值中心。 “ 量子躍遷 ” 是該董事長對這些數(shù)據(jù)疑慮的解釋： “ 信息產(chǎn)業(yè)不是一種常規(guī)產(chǎn)業(yè)，只要把握好時間差和空間差，瞄準機會，它就可能在短時間內(nèi)跳躍式地進入一種新的狀態(tài)。 ５、預算匯總和整體平衡。③ 先奏后斬 ④ 調(diào)整頻率不宜太快案例：寶鋼的預算調(diào)整與追加 ■ 預算調(diào)整： 是指由于預算前提發(fā)生重大變化、公司業(yè)務體制劃轉、機構設置變化、核算方式改變等原因，使得某些預算指標需在預算項目間進行重新分配、歸并或修正預算指標，從而對預算指標進行調(diào)整的過程，即預算調(diào)整是在已有預算項目之間的調(diào)整，預算調(diào)整均是預算內(nèi)調(diào)整。– 使高層領導清晰了解對公司價值最關鍵的經(jīng)營操作的情況–使管理者能及時診斷經(jīng)營中的問題并采取行動–有力推動公司戰(zhàn)略的執(zhí)–為業(yè)績管理和上下級的交流溝通有一個客觀基礎–使經(jīng)營管理者集中精力于對業(yè)績有最大驅(qū)動力的經(jīng)營方面關鍵業(yè)績指標（ KPI)選擇的原則關鍵業(yè)績指標的選擇及設定效益類界定 性質(zhì) 類別細分體現(xiàn)公司價值創(chuàng)造的直接財務指標全面衡量實施戰(zhàn)略的最終成果資產(chǎn)盈利效率現(xiàn)金獲利能力盈利水平實現(xiàn)公司價值增長的重要營運結果與控制變量根據(jù)核心任務而定 ,與發(fā)展戰(zhàn)略相一致 ,突出戰(zhàn)略的核心驅(qū)動因素收入類成本費用類營運效率類戰(zhàn)略控制類實現(xiàn)積極健康的工作環(huán)境與公司文化的人員管理指標推動企業(yè)價值觀建立與人員組織競爭力的能力舉例回報率息稅前利潤利潤凈現(xiàn)金率營業(yè)額管理費用分銷網(wǎng)點數(shù)量市場份額員工滿意度集團領導滿意度營運類組織類對本部門和個人年度工作重點的描述根據(jù)職位說明書和年度工作計劃業(yè)績考核體系實施到位工作目標?關鍵業(yè)績指標權重的設定原則關鍵業(yè)績指標權重的設定原則? ? ① 戰(zhàn)略性? ② 影響力。其中定量指標部分包括效益指標和經(jīng)營運作指標 ,主要從預算提取。 預算調(diào)整的要點① 預算調(diào)整必須基于 “客觀 ”因素發(fā)生 “重大 ”變化 。 ① 成員單位預算是否符合總部預算大綱。 規(guī)模效應與邊際效率 速度會帶來混亂，也會抹平混亂！ 速度牽引；市場擴張節(jié)奏超出我們的想象 增長速度的 “風險 ” “增長極限 ” 速度陷阱（欲速則不達，拔苗助長）： 控制力、戰(zhàn)略現(xiàn)金儲備能力？ A. 《 中國企業(yè)家》（ 2023年 11期）報道，某西部軟件商的集團董事會主席 給公司確定的戰(zhàn)略目標是：集團到 2023年將實現(xiàn)2023億的營業(yè)額、 120億的毛利、 24億的純利、凈資產(chǎn) 500億、負債率 40%，而股市市值將達到 1500億。步驟五：再造基于 EVA價值平臺的業(yè)務流程?？偣镜馁Y本成本為 6%。即所出資企業(yè)的主營業(yè)務和主要資產(chǎn)集中在子公司（二級企業(yè)）；孫公司（三級企業(yè)）數(shù)量最多，部分企業(yè)還有更多層級的企業(yè)
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1