中小企業(yè)全面預(yù)算管理講義-文庫吧在線文庫
【正文】 指標(biāo) 1 銷售毛利率 2 成本費用利潤率 3 總資產(chǎn)報酬率 4 凈資產(chǎn)收益率 （四） 獲取現(xiàn)金能力指標(biāo) 1 銷售現(xiàn)金比率 2 凈利潤現(xiàn)金比率 （五） 企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo) 1 銷售增長率 2 利潤增長率 3 資產(chǎn)保值增值率 三、全面預(yù)算編制的程序和進度 （一）全面預(yù)算編制的程序 ? 企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 ? (二 )將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。 ? (四 )預(yù)算年度終了，預(yù)算管理委員會依據(jù)全面預(yù)算完成情況和全面預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。 ? (六 )利用財務(wù)報表監(jiān)控全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時提供全面預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)全面預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息。 ? 審議批準(zhǔn)。 (2)現(xiàn)金流量表預(yù)算 ? 現(xiàn)金流量表預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 公司 年財務(wù)費用預(yù)算表 (表 43) 編報單位： 單位：萬元 序號 項目 本年 預(yù)計 明年 預(yù)算 增減額 增減率（％） (1) 銀行借款利息 (2) 匯兌損益 (3) 其他 合計 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 投資預(yù)算 ? 規(guī)劃部門負責(zé)固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與執(zhí)行。 ? 主要在生產(chǎn)預(yù)算基礎(chǔ)上，按照費用項目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費用的要求編制的。 具體包括： ? (1)目標(biāo) ? (2)編制依據(jù) ? (3)措施 ? (4)編制要求 公司 年原材料采購成本預(yù)算 (表 31) 編報單位： 序號 名稱 本年預(yù)計 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單價 采購成本 數(shù)量 單價 采購成本 (%) 1 2 ： 合計 公司 年原材料消耗成本預(yù)算 (表 32) 編報單位： 序號 名稱 本年預(yù)計 明年預(yù)算 升降率 數(shù)量 單耗 消耗成本 數(shù)量 單耗 消耗成本 (%) 1 2 ： 合計 二是人工成本預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 ? 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、
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