中小企業(yè)全面預算管理講義-資料下載頁
2025-01-18 09:20本頁面
【正文】 2 ： ∑ 公司 主要經(jīng)濟指標預算 (表 92) 編報單位： 序號 項 目 本年預計 明年預算 增長率（％） （一） 償債能力指標 1 流動比率 2 速動比率 3 資產(chǎn)負債率 4 利息保障倍數(shù) （二） 營運能力指標 1 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 2 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 3 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （三） 盈利能力指標 1 銷售毛利率 2 成本費用利潤率 3 總資產(chǎn)報酬率 4 凈資產(chǎn)收益率 （四） 獲取現(xiàn)金能力指標 1 銷售現(xiàn)金比率 2 凈利潤現(xiàn)金比率 （五） 企業(yè)發(fā)展能力指標 1 銷售增長率 2 利潤增長率 3 資產(chǎn)保值增值率 三、全面預算編制的程序和進度 （一）全面預算編制的程序 ? 企業(yè)編制預算，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。 調(diào)研 預測 編制 平衡 審定 執(zhí)行 評價 考核 控制 反饋 ? 下達目標。 ? 編制上報。 ? 審查平衡。 ? 審議批準。 ? 下達執(zhí)行。 (二 )全面預算編制的進度 ? 市場調(diào)研與編制階段 (7月 1日～ 10月 31日 ) ? 初稿形成與會審階段 (10月下旬至 12月 31日 ) ? 審議批準與下達階段 (次年 1月 ) ? 執(zhí)行控制與考核階段（次年 1月～ 12月） ? 預算目標 — 董事會、經(jīng)理層；預算編制 — 財務部門、其他職能部門；預算執(zhí)行 — 各職能部門；預算控制 — 財務部門；預算分析 — 財務部門；預算考核 — 人力資源部門。 第三節(jié) 全面預算的執(zhí)行、 控制、分析、考核 一、全面預算的執(zhí)行與控制 ? (一 )將全面預算指標層層分解，橫向到邊，縱向到底 ，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。 ? (二 )將年度預算細分為月份和季度預算，確保年度預算目標的實現(xiàn)。 ? (三 )強化現(xiàn)金流量的預算管理 ，按時組織預算現(xiàn)金的收入，嚴格控制預算資金的支付。 ? (四 )嚴格執(zhí)行銷售、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。 ? (五 )建立全面預算報告制度，各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況。 ? (六 )利用財務報表監(jiān)控全面預算的執(zhí)行情況，及時提供全面預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)全面預算目標的影響等財務信息。 ? 二、全面預算的分析與考核 ? (一 )建立全面預算分析制度，研究、落實解決全面預算執(zhí)行中存在問題的措施，糾正全面預算的執(zhí)行偏差。 ? (二 )開展全面預算執(zhí)行分析，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 ? (三 )定期組織全面預算審計，糾正全面預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。 ? (四 )預算年度終了，預算管理委員會依據(jù)全面預算完成情況和全面預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。 ? (五 )全面預算執(zhí)行考核應當結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。 演講完畢，謝謝觀看！
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