企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)(文件)
【正文】 性控制與剛性控制相結(jié)合；10) 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。 成本、費(fèi)用中心 —— 成本指標(biāo)、費(fèi)用指標(biāo)、生產(chǎn)率指標(biāo)等167。0 考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果。沒有預(yù)算，考核就會(huì)流于形式，失去控制力。2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營預(yù)算結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營活動(dòng)的變化，以便于實(shí)施控制與考核。 審批程序q預(yù)算的管理控制流程37Budget Trainingq財(cái)務(wù)審核（續(xù)） —— 審批程序申請(qǐng)部門申請(qǐng)部門 辦理部門辦理部門預(yù)算室預(yù)算室 授權(quán)人授權(quán)人預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)是否影響預(yù)算目標(biāo)權(quán)限內(nèi)在預(yù)算內(nèi)辦理是是否否否否是是是是３）預(yù)算的執(zhí)行與控制38Budget Training費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)峁╊A(yù)算信息部門經(jīng)理審批提供公司預(yù)算執(zhí)行信息公司經(jīng)理審批公司董事長審批公司預(yù)算管理辦公室審批情況記錄、統(tǒng)計(jì)記錄審批情況、統(tǒng)計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況部門預(yù)算管理辦公室駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)駁回申請(qǐng)否定否定否定超權(quán)限費(fèi)用支出預(yù)算外支出同意 授權(quán)辦理同意同意 授權(quán)辦理q 費(fèi)用的審批３）預(yù)算的執(zhí)行與控制39Budget Trainingq 特批情況的處理針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施： 明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少 必須由預(yù)算管理辦公室提供預(yù)算執(zhí)行情況信息 特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q 審批程序40Budget Training４）差異分析與調(diào)整q 差異分析與業(yè)績報(bào)告 167。167。167。2）預(yù)算的編制34Budget Training３）預(yù)算的執(zhí)行與控制銷售計(jì)劃執(zhí)行銷售收入費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營計(jì)劃執(zhí)行成本控制采購計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)銷售部采購部門預(yù)算差異分析預(yù)算管理辦公室統(tǒng)計(jì)信息財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)部門生產(chǎn)計(jì)劃成本預(yù)算人事部門考核辦法獎(jiǎng)懲措施庫存計(jì)劃庫存預(yù)算 管理部門費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算長期投資預(yù)算35Budget Training事中事后事前 季度預(yù)算年度預(yù)算季度業(yè)務(wù)計(jì)劃 季初業(yè)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)審核統(tǒng)計(jì)記錄 季末 業(yè)績報(bào)告提供決策信息提供考核依據(jù)指導(dǎo)下一季計(jì)劃季度預(yù)算目標(biāo)控制系統(tǒng)３）預(yù)算的執(zhí)行與控制q預(yù)算的管理控制流程36Budget Trainingq月度計(jì)劃167。 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算167。 現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運(yùn)作，立足加大流量和流速；收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合價(jià)值管理流程管理營銷管理生產(chǎn)管理管理重點(diǎn)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)銷售利潤率毛利率預(yù)算依據(jù)凈現(xiàn)金流量目標(biāo)利潤銷售收入目標(biāo)成本預(yù)算起點(diǎn)現(xiàn)金流導(dǎo)向利潤導(dǎo)向收入導(dǎo)向成本導(dǎo)向預(yù)算導(dǎo)向1）全面預(yù)算管理的基本特征17Budget Training分析評(píng)價(jià)、目標(biāo)計(jì)劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接1）全面預(yù)算管理的基本特征組織體制、預(yù)算基準(zhǔn)、程序流程、管理報(bào)告相依托編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核相循環(huán)18Budget Training2）全面預(yù)算管理的模式q以企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)q以市場(chǎng)顧客需求為導(dǎo)向；q以企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)；q以企業(yè)價(jià)值流為主線；q以計(jì)劃控制為先導(dǎo)；q以管理授權(quán)為中堅(jiān)；q以業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)為依托；q以作業(yè)法為核心思想19Budget Training? 預(yù)算編制體系；? 預(yù)算執(zhí)行體系；? 預(yù)算分析體系；? 預(yù)算評(píng)價(jià)體系；? 預(yù)算流程體系；? 預(yù)算控制體系； 3）全面預(yù)算的構(gòu)成 全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)分預(yù)算市場(chǎng)與營銷預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購預(yù)算 成本預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算 全面預(yù)算構(gòu)成20Budget T
電大資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1