企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)-預(yù)覽頁
【正文】 單位操作中的隔閡；明確責(zé)任分工；10Budget Training1 計劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預(yù)算的前提1 預(yù)算：是計劃的價值化、數(shù)量化的表述和安排。 全面預(yù)算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照；也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎(chǔ)和比較對象167?；谟媱澓涂刂?Budget Training1) 預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述2) 對預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的3) 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用4) 預(yù)算管理體系與其它管理體系4Budget Training1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述? 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)、投資等價值流相關(guān)的總體計劃； 預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化? 它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等）和財務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等）? 預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動預(yù)算釋義5Budget Training預(yù)算管理概述? 預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程? 預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ)? 預(yù)算管理是計劃未來工作的過程? 在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎(chǔ)。整合公司價值流167。 全面預(yù)算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范167。? 貫穿其中的一條主線就是基于預(yù)算管理的管理控制系統(tǒng)。4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場分析市場預(yù)測企業(yè)資源配置經(jīng)營品種計劃現(xiàn)金收支預(yù)算表預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算采購預(yù)算生產(chǎn)量的確定銷售量的確定 庫存預(yù)算12Budget Training預(yù)算與財務(wù) 預(yù)算總目標(biāo)各部門經(jīng)營預(yù)算財務(wù)預(yù)算 損益表損益表 現(xiàn)金預(yù)算表現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表執(zhí)行與控制目標(biāo)的分解4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)★ 預(yù)算包括財務(wù)計劃，但不僅僅是財務(wù)計劃；★ 全面預(yù)算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，而在這一過程中，財務(wù)起著舉足輕重的作用；13Budget Training3采購管理4生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 5庫存管理1銷售管理 2計劃管理管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.…… 管理11…… 管理13.…… 管理14.…… 管理 q全面預(yù)算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個管理體系和運(yùn)行機(jī)制的共同作用。 成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約； 預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核167。 董事會批準(zhǔn)預(yù)算董事會2）預(yù)算的編制33Budget Trainingq 匯總由公司預(yù)算管理辦公室對各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行匯總q 審批? 預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能? 在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預(yù)算。 月度計劃不是總預(yù)算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預(yù)算的執(zhí)行情況和總預(yù)算的進(jìn)度，以及實(shí)際情況的變化重新做出的更符合實(shí)際的安排。 各級財務(wù)部門根據(jù)下達(dá)的財務(wù)指標(biāo)對各級業(yè)務(wù)部門的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和審核，保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 審批依據(jù)167。相應(yīng)地，預(yù)算控制部門對上述責(zé)任部門 /經(jīng)營活動要加強(qiáng)預(yù)算控制力度。４）差異分析與調(diào)整46Budget Trainingq預(yù)算考核的意義q考核的依據(jù)q考核的周期q考核指標(biāo)的確定５）考核與評價47Budget Training預(yù)算差異與績效差距的關(guān)系： 實(shí)際值與預(yù)算目標(biāo)、歷史水平的差異q考核的意義 為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評價，這就是考核。0 預(yù)算考核一般以季度、半年度和年度為周期。 利潤中心 —— 收入指標(biāo)、成本指標(biāo)、利潤指標(biāo)、市場份額等167。 55Budget Training演講完畢，謝謝觀看！
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