企業(yè)全面預算管理系統(tǒng)-預覽頁
【正文】 單位操作中的隔閡；明確責任分工；10Budget Training1 計劃：是良好的管理的關(guān)鍵，是協(xié)調(diào)、使用企業(yè)內(nèi)、外部資源的安排，是預算的前提1 預算：是計劃的價值化、數(shù)量化的表述和安排。 全面預算是執(zhí)行戰(zhàn)略過程中進行管理監(jiān)控的基準和參照；也是企業(yè)業(yè)績評價的基礎和比較對象167。基于計劃和控制3Budget Training1) 預算釋義及全面預算管理概述2) 對預算管理的需求和建立預算管理系統(tǒng)的目的3) 預算管理在企業(yè)中的作用4) 預算管理體系與其它管理體系4Budget Training1）預算釋義及全面預算管理概述? 預算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務、投資等價值流相關(guān)的總體計劃； 預算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度計劃的細化? 它包括業(yè)務方面的預算（如收入預算、采購預算、費用預算等）和財務方面的預算（如資金預算、利潤預算、現(xiàn)金流量表預算、資產(chǎn)負債表預算等）? 預算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務和經(jīng)營活動預算釋義5Budget Training預算管理概述? 預算管理是一個系統(tǒng)工程? 預算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎? 預算管理是計劃未來工作的過程? 在編制預算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎。整合公司價值流167。 全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時也建立了必須共同遵守的行為規(guī)范167。? 貫穿其中的一條主線就是基于預算管理的管理控制系統(tǒng)。4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)市場分析市場預測企業(yè)資源配置經(jīng)營品種計劃現(xiàn)金收支預算表預算損益表預算資產(chǎn)負債表收入預算成本預算費用預算采購預算生產(chǎn)量的確定銷售量的確定 庫存預算12Budget Training預算與財務 預算總目標各部門經(jīng)營預算財務預算 損益表損益表 現(xiàn)金預算表現(xiàn)金預算表 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表執(zhí)行與控制目標的分解4）預算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)★ 預算包括財務計劃，但不僅僅是財務計劃；★ 全面預算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，而在這一過程中，財務起著舉足輕重的作用；13Budget Training3采購管理4生產(chǎn)管理業(yè)務流程 5庫存管理1銷售管理 2計劃管理管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.…… 管理11…… 管理13.…… 管理14.…… 管理 q全面預算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預算管理在內(nèi)的整個管理體系和運行機制的共同作用。 成本預算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約； 預算管理辦公室對各責任中心預算進行初步審核167。 董事會批準預算董事會2）預算的編制33Budget Trainingq 匯總由公司預算管理辦公室對各責任中心預算進行匯總q 審批? 預算審批的決策權(quán)在董事會? 預算管理辦公室除匯總職能外，還應有技術(shù)審核的職能? 在不影響公司總目標的前提下，可以通過協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門的分預算。 月度計劃不是總預算在各月份間的簡單分配，而是根據(jù)月度預算的執(zhí)行情況和總預算的進度，以及實際情況的變化重新做出的更符合實際的安排。 各級財務部門根據(jù)下達的財務指標對各級業(yè)務部門的日常業(yè)務進行監(jiān)督和審核，保障預算目標的實現(xiàn)。 審批依據(jù)167。相應地，預算控制部門對上述責任部門 /經(jīng)營活動要加強預算控制力度。４）差異分析與調(diào)整46Budget Trainingq預算考核的意義q考核的依據(jù)q考核的周期q考核指標的確定５）考核與評價47Budget Training預算差異與績效差距的關(guān)系： 實際值與預算目標、歷史水平的差異q考核的意義 為了體現(xiàn)預算管理的權(quán)威性，必須對預算執(zhí)行的結(jié)果進行評價，這就是考核。0 預算考核一般以季度、半年度和年度為周期。 利潤中心 —— 收入指標、成本指標、利潤指標、市場份額等167。 55Budget Training演講完畢，謝謝觀看！
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