企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)(存儲(chǔ)版)
【正文】 相銜接1）全面預(yù)算管理的基本特征組織體制、預(yù)算基準(zhǔn)、程序流程、管理報(bào)告相依托編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考核相循環(huán)18Budget Training2）全面預(yù)算管理的模式q以企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)q以市場(chǎng)顧客需求為導(dǎo)向；q以企業(yè)目標(biāo)戰(zhàn)略為出發(fā)點(diǎn)；q以企業(yè)價(jià)值流為主線；q以計(jì)劃控制為先導(dǎo)；q以管理授權(quán)為中堅(jiān)；q以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為依托；q以作業(yè)法為核心思想19Budget Training? 預(yù)算編制體系；? 預(yù)算執(zhí)行體系；? 預(yù)算分析體系；? 預(yù)算評(píng)價(jià)體系；? 預(yù)算流程體系；? 預(yù)算控制體系； 3）全面預(yù)算的構(gòu)成 全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu)分預(yù)算市場(chǎng)與營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算生產(chǎn)與成本預(yù)算管理與費(fèi)用預(yù)算資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算投資與權(quán)益預(yù)算資金與財(cái)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算 全面預(yù)算構(gòu)成20Budget Training4）預(yù)算的周期次年 1月 —2 月當(dāng)年 1月 —12 月前一年 9月 —12 月預(yù)測(cè)與計(jì)劃預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算差異分析與調(diào)整預(yù)算考核與評(píng)價(jià)預(yù)算編制預(yù)算匯總與審批預(yù)算的執(zhí)行與控制9月 11日10月中 —11月 15日11月 15日 —12月 31日預(yù)測(cè)與計(jì)劃21Budget Training5）全面預(yù)算管理體制經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)經(jīng)營(yíng)預(yù)算高級(jí)主管生產(chǎn)與成本預(yù)算主管生產(chǎn)、采購(gòu)預(yù)算分管一分廠成本預(yù)算專(zhuān)員二分廠成本預(yù)算專(zhuān)員保健品分廠成本預(yù)算專(zhuān)員阿華生物藥業(yè)分廠成本預(yù)算專(zhuān)員動(dòng)力機(jī)修分廠成本預(yù)算專(zhuān)員銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算分管銷(xiāo)售預(yù)算預(yù)算分管銷(xiāo)售一部（預(yù)算專(zhuān)員）銷(xiāo)售二部（預(yù)算專(zhuān)員）銷(xiāo)售三部（預(yù)算專(zhuān)員）銷(xiāo)售四部（預(yù)算專(zhuān)員）銷(xiāo)售五部（預(yù)算專(zhuān)員）…….市場(chǎng)部（預(yù)算專(zhuān)員）廣告部（預(yù)算專(zhuān)員）推廣部（預(yù)算專(zhuān)員）商務(wù)部（預(yù)算專(zhuān)員）客戶(hù)服務(wù)部（預(yù)算專(zhuān)員）市場(chǎng)與營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)22Budget Training5）全面預(yù)算管理體制投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)投資預(yù)算高級(jí)主管資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算主管設(shè)備管理部預(yù)算專(zhuān)員技術(shù)改造部項(xiàng)目預(yù)算專(zhuān)員信息技術(shù)部資產(chǎn)預(yù)算專(zhuān)員多經(jīng)辦（預(yù)算專(zhuān)員）投資與投資預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)23Budget Training財(cái)務(wù)預(yù)算高級(jí)主管管理與費(fèi)用預(yù)算主管資金與財(cái)務(wù)（預(yù)算專(zhuān)員）資金與財(cái)務(wù)預(yù)算主管預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)工會(huì)預(yù)算員審計(jì)部預(yù)算員人力資源部預(yù)算專(zhuān)員行政部預(yù)算員企業(yè)發(fā)展部預(yù)算專(zhuān)員多經(jīng)辦預(yù)算專(zhuān)員法律事務(wù)部預(yù)算專(zhuān)員設(shè)備管理部預(yù)算專(zhuān)員技術(shù)改造部預(yù)算專(zhuān)員信息技術(shù)部預(yù)算專(zhuān)員行政部預(yù)算員研究所研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算專(zhuān)員質(zhì)量管理部預(yù)算員財(cái)務(wù)費(fèi)用（預(yù)算專(zhuān)員）5）全面預(yù)算管理體制財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)24Budget Training目 錄預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用全面預(yù)算管理系統(tǒng)全面預(yù)算管理程序全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善25Budget Training預(yù)測(cè)與計(jì)劃編制、匯總與審批執(zhí)行與控制分析與調(diào)整考核與評(píng)價(jià)預(yù)算流程及說(shuō)明26Budget Training1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 信息資料準(zhǔn)備 制 訂 各項(xiàng) 業(yè) 務(wù)計(jì) 劃 確定編制基準(zhǔn)和依據(jù)27Budget Training1 預(yù)算目標(biāo)的要求 ——SMART 標(biāo)準(zhǔn)年度預(yù)算是戰(zhàn)略計(jì)劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績(jī)考核的各個(gè)方面；預(yù)算本身是數(shù)字化的計(jì)劃，即每個(gè)目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門(mén)、預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、公司管理層經(jīng)過(guò)反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過(guò)他們的共同認(rèn)可和承諾；預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60% 的實(shí)現(xiàn)可能性，才能保證對(duì)執(zhí)行者的激勵(lì)和約束作用；具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時(shí)間要求；具體化可度量協(xié)商一致現(xiàn)實(shí)性
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