某公司全面預(yù)算管理項目-文庫吧在線文庫
【正文】 理委員會 董事會 23 財務(wù)預(yù)算高級主管 管理與費用預(yù)算主管 資金與財務(wù) （預(yù)算專員） 資金與財務(wù)預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會 董事會 工會 預(yù)算員 審計部 預(yù)算員 人力資源部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 企業(yè)發(fā)展部 預(yù)算專員 多經(jīng)辦 預(yù)算專員 法律事務(wù)部 預(yù)算專員 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 預(yù)算專員 信息技術(shù)部 預(yù)算專員 行政部 預(yù)算員 研究所 研究與開發(fā)費 預(yù)算專員 質(zhì)量管理部 預(yù)算員 財務(wù)費用 （預(yù)算專員） 5）全面預(yù)算管理體制 財務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 24 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 25 預(yù)測與計劃 編制、匯總與審批 執(zhí)行與控制 分析與調(diào)整 考核與評價 預(yù)算流程及說明 26 1）預(yù)測與計劃 27 ? 預(yù)算目標(biāo)的要求 —— SMART標(biāo)準(zhǔn) 年度預(yù)算是戰(zhàn)略計劃的具體化，它要求全面、細(xì)致；囊括業(yè)績考核的各個方面； 預(yù)算本身是數(shù)字化的計劃，即每個目標(biāo)都應(yīng)有明確的可以客觀計量的標(biāo)準(zhǔn)； 預(yù)算目標(biāo)是經(jīng)由預(yù)算部門、預(yù)算執(zhí)行部門、公司管理層經(jīng)過反復(fù)分析、研究、協(xié)商的結(jié)果，經(jīng)過他們的共同認(rèn)可和承諾； 預(yù)算目標(biāo)至少應(yīng)有 60%的實現(xiàn)可能性，才能保證對執(zhí)行者的激勵和約束作用； 具體化的預(yù)算目標(biāo)往往包括許多階段性的目標(biāo)，必須有明確的時間要求； 具體化 可度量 協(xié)商一致 現(xiàn)實性 時間要求 1）預(yù)測與計劃 28 ? 預(yù)算目標(biāo)的分解、量化 ? 年度預(yù)算目標(biāo)確定后，再根據(jù)責(zé)任中心的具體職能，將目標(biāo)細(xì)化分解，產(chǎn)生各責(zé)任中心的量化目標(biāo)。1 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 2 ?整合公司價值流 ?基于計劃和控制 3 1) 預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 2) 對預(yù)算管理的需求和建立預(yù)算管理系統(tǒng)的目的 3) 預(yù)算管理在企業(yè)中的作用 4) 預(yù)算管理體系與其它管理體系 4 1）預(yù)算釋義及全面預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定的期間內(nèi)）經(jīng)營、財務(wù)、投資等價值流相關(guān)的總體計劃； 預(yù)算是公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度計劃的細(xì)化 ? 它包括業(yè)務(wù)方面的預(yù)算（如收入預(yù)算、采購預(yù)算、費用預(yù)算等）和財務(wù)方面的預(yù)算（如資金預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算等） ? 預(yù)算的編制與執(zhí)行涉及公司所有下屬單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動 預(yù)算釋義 5 預(yù)算管理概述 ? 預(yù)算管理是一個系統(tǒng)工程 ? 預(yù)算管理以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和基本策略為原則，以良好的組織架構(gòu)、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的流程為基礎(chǔ) ? 預(yù)算管理是計劃未來工作的過程 ? 在編制預(yù)算的過程中以公司各下屬單位的各種計劃為基礎(chǔ)。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 市場分析 市場預(yù)測 企業(yè)資源配置 經(jīng)營品種計劃 現(xiàn)金收支預(yù)算表 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 收入預(yù)算 成本預(yù)算 費用預(yù)算 采購預(yù)算 生產(chǎn)量的確定 銷售量的確定 庫存預(yù)算 12 預(yù)算與財務(wù) 預(yù)算總目標(biāo) 各部門經(jīng)營預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 損益表 現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) ★ 預(yù)算包括財務(wù)計劃，但不僅僅是財務(wù)計劃； ★ 全面預(yù)算管理體系中的任何過程都是管理和控制以及協(xié)調(diào)的過程，而在這一過程中，財務(wù)起著舉足輕重的作用； 13 3 采購管理 4 生產(chǎn)管理 業(yè)務(wù)流程 5 庫存管理 1 銷售管理 2 計劃管理 管理支持流程 8. 績效考核、薪酬體系 9.?? 管理 11?? 管理 13.?? 管理 14.?? 管理 ?全面預(yù)算管理是企業(yè)整個管理體系的重要工具，企業(yè)的成功要依靠包括預(yù)算管理在內(nèi)的整個管理體系和運行機制的共同作用。 ? 財務(wù)審核的重點環(huán)節(jié)是預(yù)算支出審批，有效的審批制度包括以下要素： ? 審批權(quán)限 ? 審批依據(jù) ? 審批程序 ?預(yù)算的管理控制流程 37 ?財務(wù)審核（續(xù)） —— 審批程序 申請部門 辦理部門 預(yù)算室 授權(quán)人 預(yù)
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