某公司全面預(yù)算管理項(xiàng)目-免費(fèi)閱讀
【正文】 ?考核的指標(biāo)的確定 ５）考核與評(píng)價(jià) 51 6）總預(yù)算流程及流程說(shuō)明講解 、匯總與審批 ?總預(yù)算流程及流程說(shuō)明 52 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 53 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 54 的十大 基本原則 1) 一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ， 全部納入預(yù)算管理 ， 做到全員參與 、 全面覆蓋 、 全程監(jiān)控； 2) 劃分可控與不可控范圍 并將不可控因素列入預(yù)算； 3) 自上而下和自下而上相結(jié)合； 4) 量入為出和量出為入相結(jié)合； 5) 增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重； 6) 堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)； 7) 預(yù)算內(nèi)額度授權(quán)和預(yù)算外程序?qū)徟嘟Y(jié)合； 8) 事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)相結(jié)合； 9) 柔性控制與剛性控制相結(jié)合； 10) 實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。 ４）差異分析與調(diào)整 46 ?預(yù)算考核的意義 ?考核的依據(jù) ?考核的周期 ?考核指標(biāo)的確定 ５）考核與評(píng)價(jià) 47 預(yù)算差異與績(jī)效差距的關(guān)系： 實(shí)際值與預(yù)算目標(biāo) 、 歷史水平的差異 ?考核的意義 為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，這就是考核。 ? 財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)預(yù)算指標(biāo)的具體化分解，是各部門(mén)可控制的、可考核的。提供了一個(gè)衡量實(shí)際業(yè)績(jī)的基準(zhǔn)點(diǎn)。 ? 這種管理將企業(yè)視為一個(gè)整體，在目標(biāo)目標(biāo)戰(zhàn)略的指引和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)導(dǎo)向下，使得多層代理框架和企業(yè)團(tuán)隊(duì)相協(xié)調(diào)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策與管理行為和企業(yè)行動(dòng)相一致。 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 29 ? 預(yù)算目標(biāo)下達(dá)程序圖 預(yù)算管理 委員會(huì) 預(yù)算管理 辦公室 各業(yè)務(wù)部門(mén) 業(yè)務(wù)員 各職能部門(mén) 本部門(mén)職員 1）預(yù)測(cè)與計(jì)劃 30 ２）預(yù)算的編制 ?預(yù)算編制的程序、內(nèi)容及所涉及部門(mén) 預(yù)算管理 辦公室 業(yè)務(wù)部門(mén) 分公司 預(yù)算管理 委員會(huì) 銷(xiāo)售預(yù)算 成本、費(fèi)用預(yù)算 現(xiàn)金收付預(yù)算 ??. 匯總公司 預(yù)算 審核 調(diào)整 市場(chǎng)與營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 資產(chǎn)與項(xiàng)目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃 編制本部門(mén)、 分公司預(yù)算 結(jié)束 董事會(huì) 審批 下達(dá) 總預(yù)算及各分預(yù)算 ??. 31 2）預(yù)算的編制 ?總預(yù)算編制的步驟 編制子預(yù)算、分預(yù)算 匯總各分預(yù)算 形成總預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 現(xiàn)金收款預(yù)算 …… 預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 市場(chǎng)與營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 …… 預(yù)算 資金與財(cái)務(wù)預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 成本預(yù)算 稅金預(yù)算 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算 …… 預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算 長(zhǎng)期投資預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 損益預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 …… 簡(jiǎn)表 32 ? 匯總與審批步驟與程序 未通過(guò) 未通過(guò) 下達(dá)、執(zhí)行 各責(zé)任中心編制 本中心預(yù)算 預(yù)算管理委員會(huì) 審核調(diào)整 預(yù)算管理辦公室 初步審核 匯總并編制財(cái)務(wù) 預(yù)算及總預(yù)算 通過(guò) 通過(guò) ? 預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行初步審核 ? 預(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心預(yù)算 ? 預(yù)算管理辦公室編制財(cái)務(wù)預(yù)算，形成公司總預(yù)算并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì) ? 預(yù)算管理委員會(huì)最終審核、調(diào)整各責(zé)任中心預(yù)算及公司整體預(yù)算 ? 董事會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算 董事會(huì) 2）預(yù)算的編制 33 ? 匯總 由公司預(yù)算管理辦公室對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算進(jìn)行匯總 ? 審批 ? 預(yù)算審批的決策權(quán)在董事會(huì) ? 預(yù)算管理辦公室除匯總職能外，還應(yīng)有技術(shù)審核的職能 ? 在不影響公司總目標(biāo)的前提下，可以通過(guò)協(xié)商與溝通合理協(xié)調(diào)各部門(mén)的分預(yù)算。 2. 調(diào)整后續(xù)月度 /季度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 結(jié)合公司為消除不利差異所作的調(diào)整，由預(yù)算部門(mén)對(duì)初始編定的后續(xù)月度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以保證在完成年度預(yù)算的目標(biāo)下，月度預(yù)算能夠及時(shí)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，以便于實(shí)施控制與考核。 ? 考核的依據(jù)是預(yù)算差異分析的結(jié)果 。 4) 建立定額管理體系，堅(jiān)持費(fèi)用包干和目標(biāo)成本控制 5) 嚴(yán)格控制用工總量 ， 進(jìn)行增人不增資 ， 減人不減資的工資政策和增人增資 ， 減人減資的工資政策的權(quán)衡 。 ? 預(yù)算考核的政策和依據(jù)由預(yù)算管理委員會(huì)確定 ， 加強(qiáng)考核力度 ， 提高考核的科學(xué)性
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