某公司全面預(yù)算管理項目(存儲版)
【正文】 ， 從而可以保障預(yù)算目標的落實 。 1. 預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)信息 2. 重要的外部市場信息 如價格，費率等 3. 公司內(nèi)部的非財務(wù)信息 如費用標準等 ４）差異分析與調(diào)整 45 ? 預(yù)算的調(diào)整與修正 由內(nèi)部可控因素引起的不利預(yù)算差異，應(yīng)由對應(yīng)的責任部門調(diào)整其經(jīng)營活動，采取措施消除差異產(chǎn)生的原因，并盡可能在后續(xù)月度內(nèi)消化已形成的預(yù)算差異。 4）預(yù)算管理系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng) 14 目 錄 預(yù)算管理及其在企業(yè)管理中的作用 全面預(yù)算管理系統(tǒng) 全面預(yù)算管理程序 全面預(yù)算管理系統(tǒng)的完善 15 2.全面預(yù)算管理系統(tǒng) 1) 全面預(yù)算管理的基本特征 2)全面預(yù)算管理的基本模式與思路 3)全面預(yù)算的構(gòu)成 4)全面預(yù)算的周期 5)全面預(yù)算管理體制 16 銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算相協(xié)調(diào) ? 資本預(yù)算以資本運營和產(chǎn)業(yè)投資為兩大重點 ， 立足流向調(diào)整； ? 銷售預(yù)算服務(wù)于市場營銷大戰(zhàn)略，立足增量增收； ? 成本預(yù)算立足主業(yè)，支撐價格策略，立足存量節(jié)約； ? 現(xiàn)金流量預(yù)算管理著力于資金的集約管理和企業(yè)的金融運作，立足加大流量和流速； 收入導(dǎo)向、成本導(dǎo)向、利潤導(dǎo)向、現(xiàn)金導(dǎo)向相融合 價值管理 流程管理 營銷管理 生產(chǎn)管理 管理重點 價值驅(qū)動因素 關(guān)鍵業(yè)績指標 銷售利潤率 毛利率 預(yù)算依據(jù) 凈現(xiàn)金流量 目標利潤 銷售收入 目標成本 預(yù)算起點 現(xiàn)金流導(dǎo)向 利潤導(dǎo)向 收入導(dǎo)向 成本導(dǎo)向 預(yù)算導(dǎo)向 1）全面預(yù)算管理的基本特征 17 分析評價、目標計劃、預(yù)算管理、管理控制相銜接 1）全面預(yù)算管理的基本特征 組織體制、預(yù)算基準、程序流程、管理報告相依托 編制與審批、執(zhí)行與控制、分析與調(diào)整、評價與考核相循環(huán) 18 2）全面預(yù)算管理的模式 ?以企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ) ?以市場顧客需求為導(dǎo)向； ?以企業(yè)目標戰(zhàn)略為出發(fā)點； ?以企業(yè)價值流為主線； ?以計劃控制為先導(dǎo)； ?以管理授權(quán)為中堅； ?以業(yè)績評價為依托； ?以作業(yè)法為核心思想 19 ? 預(yù)算編制體系； ? 預(yù)算執(zhí)行體系； ? 預(yù)算分析體系； ? 預(yù)算評價體系； ? 預(yù)算流程體系； ? 預(yù)算控制體系； 3）全面預(yù)算的構(gòu)成 全面預(yù)算管理體系結(jié)構(gòu) 分預(yù)算 市場與營銷預(yù)算 生產(chǎn)與成本預(yù)算 管理與費用預(yù)算 資產(chǎn)與項目預(yù)算 投資與權(quán)益預(yù)算 資金與財務(wù)預(yù)算 銷售費用預(yù)算 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 采購預(yù)算 成本預(yù)算 資金預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算 損益預(yù)算 全面預(yù)算構(gòu)成 20 4）預(yù)算的周期 次年 1月 — 2月 當年 1月 — 12月 前一年 9月 — 12月 預(yù)測與 計劃 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí)行與控制 預(yù)算差異分析與調(diào)整 預(yù)算考 核與評價 預(yù)算 編制 預(yù)算匯總 與審批 預(yù)算的執(zhí) 行與控制 9月 11日 10月中 — 11月 15日 11月 15日 — 12月 31日 預(yù)測與 計劃 21 5）全面預(yù)算管理體制 經(jīng)營預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 經(jīng)營預(yù)算高級主管 生產(chǎn)與成本預(yù)算主管 生產(chǎn)、采購 預(yù)算分管 一分廠 成本預(yù)算專員 二分廠 成本預(yù)算專員 保健品分廠 成本預(yù)算專員 阿華生物藥業(yè)分廠成本預(yù)算專員 動力機修分廠 成本預(yù)算專員 銷售費用 預(yù)算分管 銷售預(yù)算 預(yù)算分管 銷售一部 （預(yù)算專員） 銷售二部 （預(yù)算專員） 銷售三部 （預(yù)算專員） 銷售四部 （預(yù)算專員） 銷售五部 （預(yù)算專員） ??. 市場部 （預(yù)算專員） 廣告部 （預(yù)算專員） 推廣部 （預(yù)算專員） 商務(wù)部 （預(yù)算專員） 客戶服務(wù)部 （預(yù)算專員） 市場與營銷預(yù)算主管 預(yù)算管理委員會 董事會 22 5）全面預(yù)算管理體制 投資預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) 投資預(yù)算高級主管 資產(chǎn)與項目預(yù)算主管 設(shè)備管理部 預(yù)算專員 技術(shù)改造部 項目預(yù)算專員 信息技術(shù)部 資產(chǎn)預(yù)算專員 多經(jīng)辦 （預(yù)算專員） 投資與投資預(yù)算主管 預(yù)算管
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