某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 按照預(yù)算控制功能：集團(tuán)整體預(yù)算、公司一級(jí)、部門預(yù)算 ? 按照預(yù)算控制目標(biāo)：重點(diǎn)預(yù)算、一般預(yù)算 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算： 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?財(cái)務(wù)預(yù)算： 是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 預(yù)算的編制方法 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)： ?結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù) ?企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ?可控項(xiàng)目與不可控項(xiàng)目 預(yù)算控制方法 ? 費(fèi)用專控目標(biāo)體系：由單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無(wú)程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系（單位成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、易耗品購(gòu)置費(fèi)等） ? 定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（人力資源部對(duì)企業(yè)各項(xiàng)工作、各個(gè)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費(fèi)用定額） ?各部門按照預(yù)算計(jì)劃使用資金，財(cái)務(wù)中心對(duì)其進(jìn)行審查、控制； ?對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 ?財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見(jiàn)，匯總形成預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。 應(yīng)注意的問(wèn)題 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) ?現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)金流量預(yù)算（資金收支預(yù)算） —— 把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)計(jì)劃，以便能夠確保某一時(shí)期某一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)實(shí)生活中也會(huì)出現(xiàn)投資收益率并不低，甚至是高利潤(rùn)，而伴之以現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，常常是困擾企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的尷尬事情。所以，它的支出應(yīng)包括以上內(nèi)容的明細(xì)。 各部門根據(jù)預(yù)算積極開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)中心根據(jù)報(bào)銷的票據(jù)辦理預(yù)算核銷手續(xù)。 謝 謝！ 。 籌資活動(dòng)預(yù)算 籌資活動(dòng)支出預(yù)算 銀行借款歸還 銀行 本金 借款期限 到期時(shí)間 年利率 支付利息 浦發(fā)銀行 中國(guó)銀行 …… 銀行借款預(yù)算 銀行借款 銀行 本金 借款期限 年利率 浦發(fā)銀行 中國(guó)銀行 …… 200X年度資金收支預(yù)算（簡(jiǎn)表） 項(xiàng)目 合計(jì) 1月 2月 3月 4月 …… 12月 日常費(fèi)用： 差旅費(fèi) 招待費(fèi) …… 日常費(fèi)用合計(jì) 工資費(fèi)用支出 項(xiàng)目活動(dòng)支出 固定資產(chǎn)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 銀行借款 …… 合計(jì) 資金收支預(yù)算的管理 財(cái)務(wù)中心在預(yù)算審核過(guò)程中，會(huì)和各部門積極溝通，商討預(yù)算，達(dá)成共識(shí)。 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 現(xiàn)金收入預(yù)算內(nèi)容 ?現(xiàn)金收入預(yù)算 —— 銷售回款收入預(yù)算 —— 子公司拆借資金回款預(yù)算 —— 股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 —— 其他現(xiàn)金收入預(yù)算 —— 外部籌集資金預(yù)算 現(xiàn)金支出預(yù)算內(nèi)容 ?現(xiàn)金支出預(yù)算 —— 部門日常費(fèi)用支出 —— 項(xiàng)目活動(dòng)支出 —— 工資費(fèi)用支出 —— 投資活動(dòng)支出 —— 籌資活動(dòng)支出 日常費(fèi)用支出預(yù)算 辦公費(fèi) 金額 預(yù)算依據(jù) 責(zé)任人 名片費(fèi) 書刊費(fèi) 郵寄費(fèi) 辦公用具 …… 日常費(fèi)用支出預(yù)算 通訊費(fèi) 金額 級(jí)別 預(yù)算依據(jù) X X
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