某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)(完整版)
【正文】 財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)計(jì)的月末資金情況，如果資金充足，可考慮是否有新的投資用途，或歸還銀行借款； 如果資金不足，可考慮向銀行申請(qǐng)短期借款，以滿足集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。 也希望大家對(duì)我們的工作多提寶貴意見。 月末，財(cái)務(wù)中心根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制月度資金收支計(jì)劃分析報(bào)告，對(duì)各部門的情況進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總，反饋各個(gè)部門，由部門提出預(yù)算差異的原因及今后的整改措施。 ? 舉例：人力資源部進(jìn)行工資改革，會(huì)發(fā)生差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)等，對(duì)此項(xiàng)活動(dòng)要提供各費(fèi)用明細(xì)，最后加總。 ?所以說，利潤(rùn)的增多并不意味著企業(yè)越做越好，盈利企業(yè)也可能破產(chǎn)的的真諦在于：現(xiàn)金流不以人的意愿為轉(zhuǎn)移而滯塞。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 —— 它不可缺少 —— 它必須流動(dòng) 因?yàn)槠髽I(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。 ?集團(tuán)公司今年的預(yù)算差異率控制在 20%。 ?對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理的支付程序，辦理追加手續(xù)。 預(yù)算基層單位 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算的管理 ?預(yù)算的編制 ?預(yù)算的執(zhí)行與控制 ?預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算的分析和考核 預(yù)算管理的三個(gè)環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的編報(bào)環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的執(zhí)行環(huán)節(jié) —— 預(yù)算的分析環(huán)節(jié) 預(yù)算的編制程序 ?預(yù)算的編制采用自下而上或上下結(jié)合磋商而定，經(jīng)匯總協(xié)調(diào)后下發(fā)執(zhí)行。 主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。 一般包括銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等。XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 2023年 3月 ? 全面預(yù)算管理概述 ? 全面預(yù)算的管理 ? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ? 利潤(rùn)預(yù)算 XXX集團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的概念 ?預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 涉及部門：營(yíng)銷部門、生產(chǎn)制造部、物料采購(gòu)部、人力資源部及各職能部門。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門 。 ?各部門自行列示各自的預(yù)算，自下而上層層匯總，最后由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和調(diào)整，按照“量入為出，量力而行，確保重點(diǎn)”的方針，合理安排資金，對(duì)下月收支作出調(diào)整。 ?對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。 預(yù)算的分析和考核 應(yīng)注意的問題 ?處理好集團(tuán)整體預(yù)算、企業(yè)預(yù)算、部門預(yù)算的關(guān)系 ?季度、月度預(yù)算是年度預(yù)算的進(jìn)一步細(xì)化，是年度預(yù)算實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)和保證。 一旦大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。 “現(xiàn)金至上”的理念 ?美國(guó)前證券管理委員會(huì)主席羅德 .威廉斯說： “如果讓我在擁有利潤(rùn)信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個(gè)比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。 ? 項(xiàng)目活動(dòng)的預(yù)算還需提供經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃。 資金收支預(yù)算的管理 ?全面預(yù)算管理概述 ?全面預(yù)算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 XXX集 團(tuán)全面預(yù)算管理培訓(xùn) 利潤(rùn)預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來全面反映企業(yè)利潤(rùn)情況的財(cái)務(wù)預(yù)算之一，其編制是從銷售收入、
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