某公司全面預算編制管理培訓(完整版)
【正文】 財務中心根據預計的月末資金情況，如果資金充足，可考慮是否有新的投資用途，或歸還銀行借款； 如果資金不足，可考慮向銀行申請短期借款，以滿足集團經營活動的需要。 也希望大家對我們的工作多提寶貴意見。 月末，財務中心根據預算執(zhí)行情況，編制月度資金收支計劃分析報告，對各部門的情況進行數據匯總，反饋各個部門，由部門提出預算差異的原因及今后的整改措施。 ? 舉例：人力資源部進行工資改革，會發(fā)生差旅費、咨詢費、勞務費、交際費等，對此項活動要提供各費用明細，最后加總。 ?所以說，利潤的增多并不意味著企業(yè)越做越好，盈利企業(yè)也可能破產的的真諦在于：現(xiàn)金流不以人的意愿為轉移而滯塞。 現(xiàn)金流量預算的重要性 ? 現(xiàn)金猶如企業(yè)的血液 —— 它不可缺少 —— 它必須流動 因為企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。 ?集團公司今年的預算差異率控制在 20%。 ?對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理的支付程序，辦理追加手續(xù)。 預算基層單位 ?全面預算管理概述 ?全面預算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預算 ?利潤預算 XXX集團全面預算管理培訓 全面預算的管理 ?預算的編制 ?預算的執(zhí)行與控制 ?預算的調整 ?預算的分析和考核 預算管理的三個環(huán)節(jié) —— 預算的編報環(huán)節(jié) —— 預算的執(zhí)行環(huán)節(jié) —— 預算的分析環(huán)節(jié) 預算的編制程序 ?預算的編制采用自下而上或上下結合磋商而定，經匯總協(xié)調后下發(fā)執(zhí)行。 主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。 一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。XXX集團全面預算管理培訓 2023年 3月 ? 全面預算管理概述 ? 全面預算的管理 ? 現(xiàn)金（資金）收支預算 ? 利潤預算 XXX集團全面預算管理培訓 全面預算管理概述 ?什么是全面預算管理 ?全面預算管理的內容 ?全面預算管理的組織機構 全面預算管理的概念 ?預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標。 涉及部門：營銷部門、生產制造部、物料采購部、人力資源部及各職能部門。 涉及部門：財務部門 。 ?各部門自行列示各自的預算，自下而上層層匯總，最后由財務部門進行匯總和調整，按照“量入為出，量力而行，確保重點”的方針，合理安排資金，對下月收支作出調整。 ?對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 預算的分析和考核 應注意的問題 ?處理好集團整體預算、企業(yè)預算、部門預算的關系 ?季度、月度預算是年度預算的進一步細化，是年度預算實現(xiàn)的基礎和保證。 一旦大量的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入，企業(yè)就將面臨破產的風險。 “現(xiàn)金至上”的理念 ?美國前證券管理委員會主席羅德 .威廉斯說： “如果讓我在擁有利潤信息和現(xiàn)金流量信息之間做一個比較選擇，那么今天我選擇現(xiàn)金流量。 ? 項目活動的預算還需提供經批準的項目計劃。 資金收支預算的管理 ?全面預算管理概述 ?全面預算的管理 ?現(xiàn)金（資金）收支預算 ?利潤預算 XXX集 團全面預算管理培訓 利潤預算 ?利潤預算是按照權責發(fā)生制來全面反映企業(yè)利潤情況的財務預算之一，其編制是從銷售收入、
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