【正文】 銷售成本、期間費用等幾個方面進行的。 希望大家認真總結(jié)預算中的經(jīng)驗教訓，更好地做好今后的預算工作。 資產(chǎn)采購支出預算 固定資產(chǎn) 數(shù)量 金額 預算依據(jù) 責任人 電腦 辦公桌椅 復印機 …… 資產(chǎn)采購預算需提供經(jīng)批準的采購申請、采購合同、協(xié)議。 ? 現(xiàn)金流入的預算內(nèi)容： —— 生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 —— 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 —— 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ? 現(xiàn)金流出的預算內(nèi)容： —— 生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 —— 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 —— 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量預算的內(nèi)容 現(xiàn)金（資金）收支預算的編制 ?年度預算編制期間： 1月 1日 —— 12月 31日 ?月度預算編制期間： 上月 26日 —— 本月 25日 預算編制范圍： 集團公司預算編制范圍主要包括 9個部門： 財務中心 人力資源部 投資發(fā)展部 秘書處 政務部 新聞接待處 審計監(jiān)察部 工程部 基建指揮部。 ?該公司 1997年至 2023年，累計利潤 12023萬元，而 2023年凈利潤就虧損 15233萬元。涉及到方方面面，各個部門、各位員工，需要全員參與。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財務預算。 ? ：是在按照成本 (費用 )習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關(guān)的成本 (費用 )、利潤等預算項目。 財務預算管理部門 ?包括：財務總監(jiān)、財務部門 ?職責： 具體負責組織集團財務預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。 主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。 ?全面預算管理，就是全面、全員、全過程的預算管理。 全面預算管理的概念 ?全過程管理： 就是從預算的組織編制開始，目標的下達實施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個階段的持續(xù)改進的全部過程進行管理。 涉及部門：財務部門。 職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。 預算的編制方法 ? ：是對具有不確定性的預算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用于難以推測預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務等。 預算調(diào)整、追加的程序： ?部門申請（預算外資金追加申請表），提出調(diào)整、追加的依據(jù)、金額 ?財務部門審核分析 ?總裁批準，下達執(zhí)行 預算的調(diào)整 ?月度預算完成后，財務部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責任、措施。 ?預算不是可隨時調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。瞧瞧，如今可是身處信用社會，要是信用出了危機，那麻煩可就大了。它可能會發(fā)生任何費用。 財務中心編制的月度資金收支計劃提請財務總監(jiān)、總裁批準后，反饋給各部