【正文】 銷售成本、期間費(fèi)用等幾個(gè)方面進(jìn)行的。 希望大家認(rèn)真總結(jié)預(yù)算中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好地做好今后的預(yù)算工作。 資產(chǎn)采購(gòu)支出預(yù)算 固定資產(chǎn) 數(shù)量 金額 預(yù)算依據(jù) 責(zé)任人 電腦 辦公桌椅 復(fù)印機(jī) …… 資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算需提供經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、協(xié)議。 ? 現(xiàn)金流入的預(yù)算內(nèi)容： —— 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 —— 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 —— 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入 ? 現(xiàn)金流出的預(yù)算內(nèi)容： —— 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 —— 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 —— 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 現(xiàn)金流量預(yù)算的內(nèi)容 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 ?年度預(yù)算編制期間： 1月 1日 —— 12月 31日 ?月度預(yù)算編制期間： 上月 26日 —— 本月 25日 預(yù)算編制范圍： 集團(tuán)公司預(yù)算編制范圍主要包括 9個(gè)部門： 財(cái)務(wù)中心 人力資源部 投資發(fā)展部 秘書處 政務(wù)部 新聞接待處 審計(jì)監(jiān)察部 工程部 基建指揮部。 ?該公司 1997年至 2023年，累計(jì)利潤(rùn) 12023萬元，而 2023年凈利潤(rùn)就虧損 15233萬元。涉及到方方面面，各個(gè)部門、各位員工，需要全員參與。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財(cái)務(wù)預(yù)算。 ? ：是在按照成本 (費(fèi)用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門 ?包括：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門 ?職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。 主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 ?全面預(yù)算管理，就是全面、全員、全過程的預(yù)算管理。 全面預(yù)算管理的概念 ?全過程管理： 就是從預(yù)算的組織編制開始，目標(biāo)的下達(dá)實(shí)施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個(gè)階段的持續(xù)改進(jìn)的全部過程進(jìn)行管理。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門。 職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。 預(yù)算的編制方法 ? ：是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 預(yù)算調(diào)整、追加的程序： ?部門申請(qǐng)（預(yù)算外資金追加申請(qǐng)表），提出調(diào)整、追加的依據(jù)、金額 ?財(cái)務(wù)部門審核分析 ?總裁批準(zhǔn)，下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算的調(diào)整 ?月度預(yù)算完成后，財(cái)務(wù)部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責(zé)任、措施。 ?預(yù)算不是可隨時(shí)調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。瞧瞧，如今可是身處信用社會(huì)，要是信用出了危機(jī)，那麻煩可就大了。它可能會(huì)發(fā)生任何費(fèi)用。 財(cái)務(wù)中心編制的月度資金收支計(jì)劃提請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后，反饋給各部