【正文】 項(xiàng)活動要提供各費(fèi)用明細(xì)，最后加總。 也希望大家對我們的工作多提寶貴意見。 ? 每月末，各部門根據(jù)下月的工作計(jì)劃編制本部門下月的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)中心列入月度現(xiàn)金（資金）收支計(jì)劃，各部門方可辦理預(yù)借款及報(bào)銷手續(xù)。 ?避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。 ? ? ：是隨時(shí)間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 涉及部門：基建部、工程部、投資發(fā)展部、證券部。 全面預(yù)算管理的概念 ?全員參與： 就是要包括集團(tuán)的各個(gè)公司、各部門、每個(gè)員工，預(yù)算的編制和實(shí)施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營各級、各層面的管理人員，他們都要參與到預(yù)算的全過程中。其主要負(fù)責(zé)人對本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準(zhǔn)的請示報(bào)告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營活動所必須。 ? 道博股份虧損年報(bào)還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒辦妥，銀行就向法院請求解除貸款合同、立即 清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國有土地使用權(quán)。 籌資活動預(yù)算 籌資活動支出預(yù)算 銀行借款歸還 銀行 本金 借款期限 到期時(shí)間 年利率 支付利息 浦發(fā)銀行 中國銀行 …… 銀行借款預(yù)算 銀行借款 銀行 本金 借款期限 年利率 浦發(fā)銀行 中國銀行 …… 200X年度資金收支預(yù)算（簡表） 項(xiàng)目 合計(jì) 1月 2月 3月 4月 …… 12月 日常費(fèi)用： 差旅費(fèi) 招待費(fèi) …… 日常費(fèi)用合計(jì) 工資費(fèi)用支出 項(xiàng)目活動支出 固定資產(chǎn)投資 長期股權(quán)投資 銀行借款 …… 合計(jì) 資金收支預(yù)算的管理 財(cái)務(wù)中心在預(yù)算審核過程中，會和各部門積極溝通，商討預(yù)算，達(dá)成共識。 各部門根據(jù)預(yù)算積極開展業(yè)務(wù)活動，發(fā)生的費(fèi)用要及時(shí)到財(cái)務(wù)中心辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)中心根據(jù)報(bào)銷的票據(jù)辦理預(yù)算核銷手續(xù)。 現(xiàn)金流量預(yù)算的重要性 ?現(xiàn)實(shí)生活中也會出現(xiàn)投資收益率并不低，甚至是高利潤，而伴之以現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象，常常是困擾企業(yè)經(jīng)營者的尷尬事情。 ?財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 全面預(yù)算管理的概念 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的分類 全面預(yù)算體系的分類： ? 按照預(yù)算編制內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 按照預(yù)算編制時(shí)間：年度、季度、月度 ? 按照預(yù)算控制功能：集團(tuán)整體預(yù)算、公司一級、部門預(yù)算 ? 按照預(yù)算控制目標(biāo)：重點(diǎn)預(yù)算、一般預(yù)算 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算： 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算。 ?資本預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算。 預(yù)算的編制方法 ? ：是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 ?預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)?！? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來