某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 XXX …… 日常費(fèi)用支出預(yù)算 差旅費(fèi) 出差事由： 地點(diǎn)： 時(shí)間及人員： 費(fèi)用明細(xì) 金額 預(yù)算依據(jù) 責(zé)任人 飛機(jī) /火車 住宿費(fèi) 補(bǔ)助 …… 合計(jì) 商務(wù)交際費(fèi) 事由 交際單位、人數(shù)、最高級(jí)別 本單位招待人數(shù)、最高級(jí)別 金額 責(zé)任人 …… 日常費(fèi)用支出預(yù)算 日常費(fèi)用支出預(yù)算 營(yíng)業(yè)稅金 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng) 計(jì)稅依據(jù) 稅率 金額 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 所得稅 …… 日常費(fèi)用主要依據(jù)制定的各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目活動(dòng)支出預(yù)算 ? 項(xiàng)目活動(dòng)是指不經(jīng)常發(fā)生的活動(dòng)。 ? 道博股份虧損年報(bào)還未出，就被銀行告上法庭要求提前還錢，真是“屋漏偏逢連夜雨”！但是“冤有頭，債有主”，道博股份為子公司向銀行貸款 3500萬(wàn)元作擔(dān)保，而相關(guān)抵押手續(xù)一直沒辦妥，銀行就向法院請(qǐng)求解除貸款合同、立即 清償本息，法院已經(jīng)查封了公司的一塊國(guó)有土地使用權(quán)。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)從屬、服從于企業(yè)目標(biāo)。 預(yù)算的調(diào)整 ?預(yù)算調(diào)整、追加可依據(jù)一下資料辦理： —— 經(jīng)批準(zhǔn)的合同、協(xié)議； —— 經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)示報(bào)告書； —— 且為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須。 ? ：是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)等。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?籌資預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。 全面預(yù)算管理的概念 ?全員參與： 就是要包括集團(tuán)的各個(gè)公司、各部門、每個(gè)員工，預(yù)算的編制和實(shí)施要囊括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各級(jí)、各層面的管理人員，他們都要參與到預(yù)算的全過(guò)程中。 全面預(yù)算管理的概念 ?全面預(yù)算： 就是要涵蓋集團(tuán)從市場(chǎng)銷售到生產(chǎn)、成本、財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，從經(jīng)營(yíng)管理、生產(chǎn)技術(shù)、設(shè)備投資到人力資源等領(lǐng)域的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 涉及部門：基建部、工程部、投資發(fā)展部、證券部。 預(yù)算基層單位 ? 包括：集團(tuán)各公司、職能部門 ? 職責(zé)： 各公司是企業(yè)主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。 ? ? ：是隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化而自行延伸并進(jìn)行同步調(diào)整的預(yù)算，一般適用于季度預(yù)算的編制。 ? 預(yù)算調(diào)整、追加重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 ?避免預(yù)算目標(biāo)替代企業(yè)目標(biāo)。 一則有關(guān)該公司的報(bào)道 ? 銀行家是誰(shuí)？就是天晴時(shí)借傘給你，一看快下雨就趕緊要回的那人。 ? 每月末，各部門根據(jù)下月的工作計(jì)劃編制本部門下月的用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)中心列入月度現(xiàn)金（資金）收支計(jì)劃，各部門方可辦理預(yù)借款及報(bào)銷手續(xù)。 基建工程支出預(yù)算 基建項(xiàng)目 本期付款金額 合同總金額 合同編號(hào) 已付款金額 生產(chǎn)車間 公共設(shè)施 …… 籌資活動(dòng)預(yù)算 財(cái)務(wù)中心對(duì)各部門編制的月度資金收支計(jì)劃根據(jù)相關(guān)制度進(jìn)行審核，編制月度資金收支情況： 上月末資金余額 +） 本月資金收入 ） 本月資金支出 =） 預(yù)計(jì)本月末資金余額
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