某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 預(yù)算與管理 ? 工資管理 ? 固定資產(chǎn)管理 ? 財(cái)務(wù)分析 ? 實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)工資費(fèi)用的預(yù)算與管理 ? 用于對(duì)設(shè)備和折舊費(fèi)用的管理 ? 用于預(yù)算的管理分析、現(xiàn)金的分析預(yù)測(cè) 預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 通過現(xiàn)金流量的計(jì)劃和分析，能夠有效控制現(xiàn)金的流入流出情況，掌握資金動(dòng)態(tài) 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) ?預(yù)算管理委員會(huì) ?財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門 ?預(yù)算基層單位 預(yù)算管理委員會(huì) ? 包括：集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、各公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理 ? 職責(zé)： 擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。 預(yù)算的編制方法 ? ：是根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費(fèi)用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項(xiàng)目。 預(yù)算的編制方法 ? ：是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測(cè)預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算的調(diào)整 ? 企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整、追加。 預(yù)算調(diào)整、追加的程序： ?部門申請(qǐng)（預(yù)算外資金追加申請(qǐng)表），提出調(diào)整、追加的依據(jù)、金額 ?財(cái)務(wù)部門審核分析 ?總裁批準(zhǔn)，下達(dá)執(zhí)行 預(yù)算的調(diào)整 ?月度預(yù)算完成后，財(cái)務(wù)部門將各部門執(zhí)行情況反饋給各部門，由各部門分析差異原因、責(zé)任、措施。 ?預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)。 ?預(yù)算不是可隨時(shí)調(diào)整和突破的，也不是不可以變化的。 ?道博股份（ 600136)，在 2023年財(cái)務(wù)報(bào)告中，核銷無法收回的應(yīng)收賬款及其它應(yīng)收款項(xiàng)，金額共計(jì) 5881萬元，共減少本期利潤(rùn) 5881萬元。瞧瞧，如今可是身處信用社會(huì)，要是信用出了危機(jī)，那麻煩可就大了?！? 現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算的編制 ?現(xiàn)金（資金）收支預(yù)算是按照收付實(shí)現(xiàn)制來全面反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算之一，其編制是從現(xiàn)金的“流入”、“流出”兩個(gè)方面進(jìn)行的。它可能會(huì)發(fā)生任何費(fèi)用。 工資費(fèi)用支出預(yù)算 部門 人數(shù) 金額 責(zé)任人 財(cái)務(wù)中心 人力資源部 秘書處 …… 投資活動(dòng)支出預(yù)算 投資項(xiàng)目 投資金額 投資比例 投資情況 XXX公司 XXX公司 …… 投資預(yù)算需提供經(jīng)批準(zhǔn)的投資協(xié)議、合同。 財(cái)務(wù)中心編制的月度資金收支計(jì)劃提請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁批準(zhǔn)后，反饋給各部門。 期間費(fèi)用的預(yù)算 ?付現(xiàn)費(fèi)用 —— 本期付現(xiàn)費(fèi)用 —— 前期已預(yù)借款，本期報(bào)銷費(fèi)用 ?非付現(xiàn)費(fèi)用 —— 固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 —— 計(jì)提福利費(fèi) 200X年度利潤(rùn)預(yù)算（簡(jiǎn)表） 銷售收入 合計(jì) 1月 2月 3月 …… 12月 銷售成本 銷售稅金 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 營(yíng)業(yè)外收支 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 結(jié) 束 語 全面預(yù)算管理工作做的好壞，不是財(cái)務(wù)中心一個(gè)部門的事，而是全集團(tuán)各個(gè)部門、每個(gè)員工共同努力的結(jié)
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