某公司全面預算編制管理培訓-全文預覽
【正文】 要性 ?現(xiàn)金流量預算（資金收支預算） —— 把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細計劃，以便能夠確保某一時期某一目標的實現(xiàn)。涉及到方方面面，各個部門、各位員工，需要全員參與。 ?財務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預算分析報告，上報財務(wù)總監(jiān)、總裁。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財務(wù)預算。 預算的編制方法 預算的執(zhí)行和控制 預算控制的標準： ?結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù) ?企業(yè)的各項財務(wù)制度和費用標準 ?可控項目與不可控項目 預算控制方法 ? 費用專控目標體系：由單項費用指標和無程序性的隨機費用指標組成的目標體系（單位成本、辦公費、差旅費、醫(yī)藥費、易耗品購置費等） ? 定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟效益（人力資源部對企業(yè)各項工作、各個崗位的定員進行核實，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費用定額） ?各部門按照預算計劃使用資金，財務(wù)中心對其進行審查、控制； ?對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 ? ：是在按照成本 (費用 )習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費用 )、利潤等預算項目。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。 財務(wù)預算管理部門 ?包括：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門 ?職責： 具體負責組織集團財務(wù)預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。 全面預算的編制內(nèi)容 ?財務(wù)預算： 是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)報表形式予以充分反映。 主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性資本投資預算和債券投資預算。 全面預算管理的概念 全面預算管理概述 ?什么是全面預算管理 ?全面預算管理的內(nèi)容 ?全面預算管理的組織機構(gòu) 全面預算管理的分類 全面預算體系的分類： ? 按照預算編制內(nèi)容：業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算與財務(wù)預算 ? 按照預算編制時間：年度、季度、月度 ? 按照預算控制功能：集團整體預算、公司一級、部門預算 ? 按照預算控制目標：重點預算、一般預算 全面預算的編制內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預算： 是反映預算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算。 ?全面預算管理，就是全面、全員、全過程的預算管理。 ?企業(yè)每個部門都要編制預算，并盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動。 全面預算管理的概念 ?全過程管理： 就是從預算的組織編制開始，目標的下達實施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個階段的持續(xù)改進的全部過程進行管理。 ?資本預算： 是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算。 涉及部門：財務(wù)部門。 全面預算的編制內(nèi)容 全面預算的編制過程 ?銷售計劃 生產(chǎn)計劃 采購計劃 費用計劃 投資計劃 資金計劃 損益計劃 資產(chǎn)負債計劃 預算管理的經(jīng)濟內(nèi)容 ? 銷售預算管理 ? 采購預算管理 ? 生產(chǎn)成本管理 ? 資金管理 ? 管理企業(yè)銷售、采購業(yè)務(wù)所引起的資金流入、流出 ? 實現(xiàn)對企業(yè)產(chǎn)品的預算與管理 ? 實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)外部資金的計息
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1