某公司全面預(yù)算編制管理培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 要性 ?現(xiàn)金流量預(yù)算（資金收支預(yù)算） —— 把每月、每周、甚至每天的現(xiàn)金收入和支出列出明細(xì)計(jì)劃，以便能夠確保某一時(shí)期某一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。涉及到方方面面，各個(gè)部門、各位員工，需要全員參與。 ?財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門反饋的意見，匯總形成預(yù)算分析報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。 ? 各職能部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整、追加財(cái)務(wù)預(yù)算。 預(yù)算的編制方法 預(yù)算的執(zhí)行和控制 預(yù)算控制的標(biāo)準(zhǔn)： ?結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀和歷史數(shù)據(jù) ?企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) ?可控項(xiàng)目與不可控項(xiàng)目 預(yù)算控制方法 ? 費(fèi)用?？啬繕?biāo)體系：由單項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)和無程序性的隨機(jī)費(fèi)用指標(biāo)組成的目標(biāo)體系（單位成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、易耗品購置費(fèi)等） ? 定額管理：盡可能減少消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益（人力資源部對企業(yè)各項(xiàng)工作、各個(gè)崗位的定員進(jìn)行核實(shí)，重新編制定員，使工作人員與工作任務(wù)相適應(yīng)；物資消耗定額、費(fèi)用定額） ?各部門按照預(yù)算計(jì)劃使用資金，財(cái)務(wù)中心對其進(jìn)行審查、控制； ?對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 ? ：是在按照成本 (費(fèi)用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費(fèi)用 )、利潤等預(yù)算項(xiàng)目。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門 ?包括：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門 ?職責(zé)： 具體負(fù)責(zé)組織集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ?財(cái)務(wù)預(yù)算： 是圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。 主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。 全面預(yù)算管理的概念 全面預(yù)算管理概述 ?什么是全面預(yù)算管理 ?全面預(yù)算管理的內(nèi)容 ?全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 全面預(yù)算管理的分類 全面預(yù)算體系的分類： ? 按照預(yù)算編制內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 按照預(yù)算編制時(shí)間：年度、季度、月度 ? 按照預(yù)算控制功能：集團(tuán)整體預(yù)算、公司一級、部門預(yù)算 ? 按照預(yù)算控制目標(biāo)：重點(diǎn)預(yù)算、一般預(yù)算 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 ? 業(yè)務(wù)預(yù)算： 是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算。 ?全面預(yù)算管理，就是全面、全員、全過程的預(yù)算管理。 ?企業(yè)每個(gè)部門都要編制預(yù)算，并盡可能毫無遺漏地覆蓋所有企業(yè)活動(dòng)。 全面預(yù)算管理的概念 ?全過程管理： 就是從預(yù)算的組織編制開始，目標(biāo)的下達(dá)實(shí)施、執(zhí)行控制、定期考核和執(zhí)行情況分析，到下一個(gè)階段的持續(xù)改進(jìn)的全部過程進(jìn)行管理。 ?資本預(yù)算： 是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算。 涉及部門：財(cái)務(wù)部門。 全面預(yù)算的編制內(nèi)容 全面預(yù)算的編制過程 ?銷售計(jì)劃 生產(chǎn)計(jì)劃 采購計(jì)劃 費(fèi)用計(jì)劃 投資計(jì)劃 資金計(jì)劃 損益計(jì)劃 資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃 預(yù)算管理的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 ? 銷售預(yù)算管理 ? 采購預(yù)算管理 ? 生產(chǎn)成本管理 ? 資金管理 ? 管理企業(yè)銷售、采購業(yè)務(wù)所引起的資金流入、流出 ? 實(shí)現(xiàn)對企業(yè)產(chǎn)品的預(yù)算與管理 ? 實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)外部資金的計(jì)息
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